Analiza wyników finansowych przedsiębiorstwa: cele, metodologia

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Kontrola jest oczywiście ważną częścią pracy zapewniającą działania każdej organizacji. Może przybierać różne formy, z których każda ma swoją własną charakterystykę i specyfikę. Kontrola może być aktualna, gdy jest przeprowadzana w trakcie działalności. Opiera się również na danych, które są sumowane w wyniku za pewien okres czasu. W tym przypadku przede wszystkim pamiętają analizę wyników finansowych przedsiębiorstwa/organizacji. O tym będziemy rozmawiać.

Informacje ogólne

Analiza wyników finansowych przedsiębiorstwa to obliczenie, interpretacja i ocena zestawu wskaźników charakteryzujących różne aspekty funkcjonowania organizacji komercyjnej. Największe znaczenie mają dwa składniki. Są to fizyczne wskaźniki produkcji i przepływów pieniężnych organizacji. Jeśli któryś z nich zostanie zignorowany, rzeczywisty stan rzeczy będzie niedoszacowany, co doprowadzi do błędu w planach i podejmowanych działaniach zarządczych. A jako naturalny rezultat - znaczne straty. Można im jednak zapobiec, jeśli bieżące działania organizacji są regularnie i odpowiednio analizowane. Rzeczywiście, w tym przypadku łatwo jest zapewnić umiejętność zarządzania, a w efekcie – efektywne funkcjonowanie i rozwój.

Jaki jest cel analizy wyników finansowych przedsiębiorstwa? To uzyskanie niewielkiej liczby najbardziej informacyjnych (kluczowych) parametrów, które pozwalają stworzyć dokładny i obiektywny obraz stanu organizacji, ocenić jej zyski i straty, zmiany w strukturze pasywów i aktywów. Co więcej, zainteresowanie może stanowić zarówno aktualna pozycja, jak i prognoza na bliższą lub nieco odległą przyszłość.

Bardziej konkretnie, na cele mają wpływ zadania analizy wyników finansowych przedsiębiorstwa. W rzeczywistości jest to specyfikacja uwzględniająca możliwości i potrzeby organizacyjne, techniczne, metodyczne i informacyjne. Głównym czynnikiem w tym przypadku jest ilość i jakość danych. Tutaj należy pamiętać o jednym ważnym punkcie! Mianowicie, że sprawozdania finansowe i księgowe to po prostu surowe informacje, które należy przetworzyć. Ścieżkę działania w tym przypadku wybiera specjalista zajmujący się analizą i skupiający się na zadaniach.

Ohchwile personelu i zastosowane rozwiązania

Zazwyczaj zasady finansowe są dostosowywane przez najwyższe kierownictwo i/lub właścicieli. Dlatego wszelkie przetwarzanie danych jest potrzebne przede wszystkim w przypadku danych wewnętrznych. W końcu analiza zarządzania wynikami finansowymi przedsiębiorstwa powinna pomóc w wyborze najbardziej optymalnych sposobów stabilizacji i poprawy pozycji struktury handlowej. Osiąga się to za pomocą różnych środków, które przyczyniają się do optymalizacji stanu organizacji. Gdy zmienia się otoczenie mikro- i makroekonomiczne, należy je zweryfikować. Ale z czym? I w tym przypadku stosowana jest metoda analizy wyników finansowych przedsiębiorstwa.

Jak? Początkowo potrzebny jest system wskaźników względnych, które są obliczane na podstawie dostępnych danych. To wystarczy, aby mieć dokładne wyobrażenie o pozycji organizacji. Badając dynamikę zmian, możesz określić kierunek rozwoju i podjąć pewną decyzję.

Co wymaga uwagi? Forma i treść bilansu, rachunku zysków i strat oraz innych dokumentów i niezbędnych wniosków. Powinny być badane sekwencyjnie, tak aby stopniowo tworzył się wyraźny obraz.

Powszechną praktyką jest uwzględnienie dwóch lat – roku sprawozdawczego i poprzedniego przed nim. Jeśli dane nie są porównywalne, należy je przetworzyć, dostosować do dalszego wykorzystania. Ale w tym przypadku konieczne jest dodanie uwagi wyjaśniającej, wktóry wskaże przyczyny, które spowodowały zmiany. Poszczególne elementy powinny być ze sobą połączone i odzwierciedlać różne aspekty tych samych faktów z życia gospodarczego przedsiębiorstwa.

Wszystkie otrzymane dane są uporządkowane w wygodnej formie i przesyłane w celu podjęcia decyzji zarządczej. W tym momencie analiza wskaźników wyników finansowych przedsiębiorstwa jest uważana za zakończoną.

Kto potrzebuje tych wszystkich informacji?

Przyjrzyjmy się bliżej celowi, w jakim otrzymane dane są przesyłane do różnych grup ludzi:

1. Inwestorzy. Inwestują własny kapitał w przedsiębiorstwo, aby uzyskać określony poziom dochodów. To wiąże się z ryzykiem. A żeby mieć wyobrażenie o strukturze i pozycji organizacji, chcą regularnie przeglądać dane analizy finansowej.
2. Wierzyciele. Są to osoby lub (częściej) organizacja, które tymczasowo udzielają pożyczki na warunkach otrzymania określonego dochodu w postaci odsetek. Interesują ich informacje, które pozwolą im ocenić, czy firma będzie w stanie dokonać wszystkich niezbędnych płatności na czas.
3. Przywództwo organizacji. Potrzebują wszystkich tych danych, aby ocenić skuteczność swojego zarządzania.
4. Pracownicy organizacji. Interesują ich informacje związane z terminową wypłatą wynagrodzeń, emerytur i innych płatności.
5. Dostawcy. Ich zainteresowanie podsyca pytanie, czy wszystko jest konieczne i należnekwota.
6. Konsumenci. Postrzegają rentowność organizacji jako gwarancję stabilnych dostaw.
7. Organizacje państwowe i publiczne. Interesuje ich kondycja finansowa poszczególnych części systemu gospodarczego i jego całości.

Kiedy wszyscy podejmują decyzje ekonomiczne, analiza wyników finansowych i efektywności przedsiębiorstwa pozwala nam ocenić charakter organizacji wewnętrznej i wydajność. Ostatecznym wskaźnikiem jest zysk struktury handlowej. W gospodarce rynkowej jest najważniejszym bodźcem do bieżącej działalności, a także tworzy podstawę do ekspansji. Wysokość zysku zależy od wielkości sprzedaży, asortymentu, jego jakości, poziomu kosztów, procesów informacyjnych i podatków. Wszystkich interesuje najlepszy scenariusz.

Kilka słów o zyskach

Każda struktura handlowa jest zainteresowana ciągłym zapewnianiem stałego wzrostu zysków. Niestety, rzeczywistość często jest sprzeczna z pragnieniami. Ale całkiem możliwe jest zwiększenie wielkości i wielkości szansy na wzrost wskaźników. Jaką rolę odgrywa w tym analiza kondycji finansowej i wyników przedsiębiorstwa? Porozmawiajmy o wszystkim w kolejności.

Warunkowo można wyróżnić dwie główne grupy wskaźników: bezwzględne i względne. W pierwszym przypadku są to wyniki sprzedaży, zwykłych czynności i innych operacji. Tutaj ważny jest wskaźnik zysku netto – czyli dochodu, który pozostaje do dyspozycji reklamystruktury po zapłaceniu podatków. Wskaźniki względne obejmują wszystko, co pozwala ocenić rentowność. Jak wpisuje się w to analiza wyników finansowych? Faktem jest, że on:

1. Ocenia zmiany dla każdego określonego wskaźnika w określonym wybranym okresie.
2. Pozwala organizować wszystkie dane w widoku strukturalnym i śledzić ich dynamikę.
3. Pokazuje wszystkie zmiany dla wybranych okresów.
4. Ustawia stopień wpływu poszczególnych czynników na wysokość otrzymanego zysku, a także przyczyny, które do nich doprowadziły.

Z tego wszystkiego możesz określić główne zadania:

1. Ocena dynamiki i poziomu względnych i bezwzględnych wskaźników wyników finansowych. Przede wszystkim zainteresowany rentownością i zyskiem.
2. Badanie struktury otrzymywanych dochodów.
3. Określenie stopnia wpływu różnych czynników na wysokość uzyskiwanego zysku i poziom rentowności.
4. Badanie dystrybucji, kierunku i wykorzystania dochodu przedsiębiorstwa.
5. Analiza wskaźników względnych w celu określenia progu rentowności.
6. Szukaj możliwych rezerw i sposobów ich mobilizacji.

Praca z informacjami księgowymi

Najbardziej interesujący jest formularz numer 2, który nazywa się „Rachunek zysków i strat”. Uzyskane z niego informacje służą jako podstawa wszelkich prac. Ponadto dane zawarte w formularzach nr 1, 3, 5, 11 izlecenia czasopism nr 10, 11, 15. Nie zapomnij również o informacjach zawartych w biznesplanie i rachunkowości analitycznej, czyli kontach nr 90, 91 i 99. Przedstawione tu dane powinny w zupełności wystarczyć.

Ponadto należy wziąć pod uwagę prowadzoną przez przedsiębiorstwo politykę rachunkowości. Od tego zależy przecież możliwość manewrów w podziale kosztów pomiędzy produkcję w toku a wyroby gotowe. Utworzenie szacunkowych rezerw, odpisanie odroczonych wydatków - to wszystko trzeba wziąć pod uwagę. Na jakie kwestie należy zwrócić pierwszą uwagę? Możesz polecić pomyśleć o:

1. Sposoby naliczania amortyzacji środków trwałych i rzeczowych, ich wycena przy wprowadzaniu do produkcji oraz przypisanie określonych rodzajów wydatków do kosztu wytworzonych produktów (rezerwacja).
2. Tworzenie składu kosztów ogólnych, a także ich dystrybucja.

W tym przypadku konieczne jest oddzielne rozważenie takich pojęć, jak zysk ekonomiczny i księgowy. W pierwszym przypadku zakładana jest przewidywana lub oczekiwana kwota dochodu. Natomiast zysk księgowy to środki faktycznie otrzymane i odzwierciedlone w rejestrach przez pewien okres. Analiza kształtowania się wyników finansowych przedsiębiorstwa nie może obejść się bez tych koncepcji. Ale mieszanie ich nie jest pożądaną opcją. Rzeczywiście, w tym przypadku jakościowa ocena aktywności nie zadziała.

Co i jak w rzeczywistości?

Artykuł byłby niekompletny bez analizy wyników finansowychdziałalność przedsiębiorstwa na przykładzie. Dlatego spójrzmy, co i jak. Załóżmy, że mamy potrzebę oceny dynamiki zysku bilansowego. Co nas zainteresuje? W analizie musisz uzyskać następujące wskaźniki zysku:

1. Saldo.
2. Od sprzedaży usług, robót i produktów.
3. Podlega opodatkowaniu.
4. Z innej implementacji.
5. Czyść.
6. Wyniki poza sprzedażą.

Dochód z bilansu to ta część dochodu, która jest podstawą obliczania podatków, które należy wpłacić do budżetu. Pozostaje tylko dochód netto przedsiębiorstwa. Rachunkowość i analiza wyników finansowych przedsiębiorstwa polega na ustaleniu składu, struktury, dynamiki i realizacji planu za analizowany okres.

A jakie jest nasze zadanie? Znajdź dynamikę. W takim przypadku metoda porównawcza jest odpowiednia, gdy stosuje się wskaźniki okresu sprawozdawczego i poprzedniego. W tym przypadku konieczne jest uwzględnienie wpływu procesów inflacyjnych. Możesz użyć przeliczenia indeksu cen, aby porównać wskaźniki. Ponadto na wysokość zysku bilansowego wpływa wiele czynników. Są to zyski ze sprzedaży oraz inne wyniki finansowe, na które wpływ ma wielkość, struktura, koszty i ceny produktów, robót i usług. Do ustalenia związku między nimi wykorzystywany jest addytywny model czynnikowy.

A co w przypadku konieczności analizy i oceny wyników finansowych przedsiębiorstwa z nieco innego stanowiska? Na przykład, aby ocenić stopień wpływu czynników? W takich przypadkach pomoc może:zapewniają sposoby cennych substytucji lub bezwzględnych różnic. Jeżeli przedsiębiorstwo tworzy niejednorodne rodzaje produktów, to dodatkowo konieczne jest uwzględnienie czynnika strukturalnego.

Informacje o wpływie, kosztach i zyskach

Zmiana w rozwoju społeczno-gospodarczym podczas przejścia do stosunków rynkowych doprowadziła do jakościowych zmian w produkcji. Doprowadziło to do wzrostu oszczędności gotówkowych, a także do wzrostu zysków różnych form własności. Najważniejsze czynniki to:

• wzrost wolumenu tworzonych i sprzedawanych produktów,
• poprawa wydajności pracy,
• wprowadzenie osiągnięć naukowych i technicznych,
• redukcja kosztów i poprawa jakości tworzonych towarów.

Wzrost zysków jest możliwy dzięki zmniejszeniu wydatków i zwiększeniu skali działalności. Wszystko to wpływa na wynik finansowy, który jest badany. Jednocześnie należy wziąć pod uwagę, że powstaje z zasobów naturalnych i surowców, materiałów podstawowych i pomocniczych, energii, zasobów pracy, środków trwałych i innych wydatków. Ich skład i struktura zależą od warunków i charakteru produkcji, formy własności oraz stosunku różnych stanowisk. Wszystko to powinno uwzględniać analizę wyników finansowych i ekonomicznych działalności gospodarczej przedsiębiorstwa. Dla uproszczenia wskaźniki można połączyć w pięć grup:

1. Koszty materiałowe.
2. Odliczenia na potrzeby społeczne.
3. Koszty pracy.
4. Amortyzacjaśrodki trwałe.
5. Inne wydatki.

Ale wszystkie są produkowane wyłącznie dla zysku. To ostateczny wynik finansowy. I to naprawdę zależy od głośności. Nie zapominaj jednak o aspekcie jakościowym i poziomie stosowanych cen. Analiza wyników działalności finansowej i gospodarczej przedsiębiorstwa pozwala ocenić, jak dobra została wybrana polityka. Ale jednocześnie trzeba przyjrzeć się drobnym niuansom - na przykład oddzielić przychody od sprzedaży. Oznacza to, że produkty mogą zostać wysłane już dziś, a płatność nastąpi za tydzień. Jeśli wszystko mieści się w tym samym rozważanym okresie (na przykład miesiąc), można to zignorować. Ale jeśli wysłane w marcu, a płatność w kwietniu? W takim przypadku musisz trochę dokręcić.

Oddzielne niuanse dotyczące kosztów, rentowności i kosztów

Podczas analizy wyników finansowych głównych działań przedsiębiorstwa te dwa punkty są jednymi z najważniejszych. A jednocześnie są bardzo niestabilne. Co to znaczy? Tutaj na przykład uzyskany przychód ma znaczący wpływ na koszt własny. Należy również pamiętać o kosztach, ponieważ z tego punktu widzenia mogą być zmienne i stałe. Aby lepiej przygotować dane, zaleca się uporządkowanie rachunkowości zarządczej, w której będą one wyróżniane.

Zaletą tego podejścia jest wysoka integracja, możliwości analizy i podejmowania decyzji. A w efekcie – możesz szybko i elastycznie reagować na wszystkiepojawiające się wyzwania. W końcu kierownictwo jest zainteresowane tym, aby nie wychodzić z rynku w konkurencji i osiągać maksymalny zysk. A ten biznes to rentowność. Z nią wszystko jest proste – im wyższy wynik, tym lepiej. Pytanie brzmi, jak to osiągnąć. Na jego poziom i dynamikę wpływa cała kombinacja czynników:

1. Poziom organizacji zarządzania i produkcji.
2. Struktura kapitału i źródła jego pozyskiwania.
3. Stopień wykorzystania zasobów w procesach produkcyjnych.
4. Jakość, struktura i objętość tworzonego produktu.
5. Koszt produktu i koszty produkcji.
6. Zysk według działalności.

Pamiętasz, że koszty stałe i zmienne były wspomniane wcześniej, chociaż nie poświęcono im należytej uwagi? Czas to naprawić. Koszty stałe obejmują te, których wartość nie zmienia się wraz z wahaniami wskaźników ilościowych w trakcie sprzedaży produktów. Przykładem może być:

1. Amortyzacja środków trwałych.
2. Amortyzacja wartości niematerialnych.
3. Wynajem.
4. Nakłady inwestycyjne.
5. Amortyzacja przedmiotów kruchych i o niskiej wartości, a także koszty utrzymania lokali i budynków.
6. Koszty szkolenia.

Koszty zmienne różnią się w zależności od przychodów. Przykłady:

1. Opłaty transportowe.
2. Zakup surowców.
3. Płace.
4. Elektryczność, gaz i paliwo.
5. Tara i opakowanie.
6. Odliczenia od środków.

Jak zwiększyć zyski dzięki rezerwom?

Analiza wyników finansowych i ekonomicznych przedsiębiorstwa powinna zapewnić dalszy wzrost obrotów i rentowności. Jednym z najskuteczniejszych sposobów osiągnięcia tej pozycji są rezerwy. Jak to osiągnąć? Istnieją trzy główne kierunki:

1. Wzrost wielkości sprzedaży.
2. Podwyżka cen.
3. Obniżenie kosztów wytwarzanych produktów.

Jednocześnie dostępne są następujące opcje podwyższenia cen:

1. Znalezienie lepszego rynku.
2. Wdrożenie w optymalnym czasie.
3. Poprawa jakości wytwarzanych produktów.

Są to najbardziej optymalne opcje ogólne. W szczególności należy dokonać wyboru w zależności od rodzaju oferowanego produktu rynkowego. Ale powinieneś dokładnie przeanalizować sytuację, aby nie stracić tego, co już masz, a jednocześnie zwiększyć zyski. Chociaż z drugiej strony ryzyko jest obowiązkowym towarzyszem działalności przedsiębiorczej. Chociaż w przypadku rezerw lepiej nie posuwać się za daleko. Należy pamiętać, że niszczenie to nie budowanie. A lata pomyślnego rozwoju i działania mogą pójść na marne, jeśli popełnisz krytyczny błąd.

Wniosek

Analiza wyników finansowych przedsiębiorstwa nie jest łatwym zadaniem. Wymaga rozległej wiedzy z zakresu teorii ekonomii, ekonometrii, matematyki i szeregu innych dyscyplin. Chociaż nie jest tak trudno obliczyć za pomocą wzorów. Ale aby poprawnie wybrać i uporządkować dane -to już jest problem. Cena błędu w tym przypadku może wzrosnąć do bankructwa przedsiębiorstwa. O tym zawsze powinni pamiętać zarówno analitycy, jak i kadra kierownicza wyższego szczebla, podejmując decyzje dotyczące rozwoju przedsiębiorstwa.

We właściwych rękach iz bystrą głową znacznie zwiększa przetrwanie przedsiębiorstwa w konkurencyjnym środowisku, stając się niezawodnym fundamentem na przyszłe lata rozwoju i prosperity przedsiębiorstwa. Na szczęście specjalistów w tej dziedzinie jest sporo, więc można również znaleźć wykwalifikowaną osobę, w której rękach praca będzie polemizowana.