Procedura obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Podatek dochodowy od osób fizycznych jest uważany za najważniejszy podatek w kraju. Jest zmuszony płacić wszystkim osobom otrzymującym oficjalne dochody. Jest on nakładany na pensje, dywidendy lub inne wpływy gotówkowe zarejestrowane w sposób urzędowy. Dlatego każda osoba planująca legalną pracę powinna wiedzieć, jak jest naliczany i płacony podatek dochodowy od osób fizycznych. Jeśli proces ten nie zostanie zakończony w odpowiednim czasie, staje się to podstawą do pociągnięcia sprawców do odpowiedzialności administracyjnej, w związku z czym nakładane są znaczne grzywny i kary. Wysokość opłaty jest w pełni kontrolowana przez prawo, ponieważ to władze federalne ustalają stawkę podatkową, okres rozliczeniowy i inne parametry.

Pojęcie podatku

Podatek dochodowy od osób fizycznych jest uważany za znaczącą opłatę, którą wpłaca do budżetu państwa każda osoba oficjalnie pracująca. Podatek od dochodów osobistych jest przekazywany nie tylko przez pracowników, ale także przez kierownictwo firmy, akcjonariuszy,pracownicy rządowi lub osoby samozatrudnione.

Opłata pobierana jest wyłącznie od dochodów obywateli, a same osoby mogą mieć różne statusy. Dlatego płacą podatek dochodowy od osób fizycznych:

• mieszkańcy kraju, którzy mogą być obywatelami Rosji lub cudzoziemcami przebywającymi na terytorium Federacji Rosyjskiej dłużej niż 183 dni;
• nierezydenci posiadający obce obywatelstwo, ale jednocześnie prowadzący interesy w Rosji, czerpią zyski w tym kraju.

Do obliczenia tej opłaty stosuje się standardowe stawki, które są ustalane w zależności od statusu podatników. W przypadku pracowników płacenie podatków od dochodów osobistych jest realizowane przez pracodawców. Indywidualni przedsiębiorcy muszą sami obliczać i przekazywać płatności, ale dla szefów firm proces ten jest realizowany przez wynajętych księgowych.

Za co jest pobierana opłata?

Na początku powinieneś dowiedzieć się, co jest przedmiotem opodatkowania. Podatek dochodowy od osób fizycznych jest pobierany i obliczany tylko od niektórych rodzajów dochodów, które obejmują:

• Środki otrzymane w wyniku sprzedaży różnych nieruchomości należących do obywatela przez okres krótszy niż trzy lub pięć lat. Trzy lata dotyczy przedmiotów wartościowych, które zostały przeniesione na własność osoby na podstawie nieodpłatnych transakcji, na przykład przy składaniu darowizny lub przenoszeniu przedmiotu w drodze dziedziczenia. Pięć lat (od 2016 r.) dotyczy zakupionych ze środków własnychprzedmioty.
• Zysk wynikający z dzierżawy określonej nieruchomości, a proces musi być przeprowadzony zgodnie z prawem, dlatego wymagane jest zarejestrowanie dzierżawy w Rosreestr.
• Wynagrodzenie, dodatki, premie i zachęty pieniężne otrzymywane przez obywatela w pracy służbowej.
• Dywidendy wypłacane przez różne firmy wszystkim posiadaczom papierów wartościowych.
• Prezenty, których wartość przekracza 4 tysiące rubli. rocznie.
• Inne rodzaje dochodów.

Ale istnieją pewne rodzaje dochodów, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Federacji Rosyjskiej.

Które rachunki są zwolnione?

Opłata nie jest naliczana od niektórych rodzajów dochodów. Należą do nich:

• pieniądze otrzymane ze sprzedaży nieruchomości będącej własnością osoby od ponad trzech lub pięciu lat;
• pieniądze odziedziczone po zmarłym krewnym;
• dochód uzyskany w wyniku przygotowania darowizny, a środki te powinny być przekazywane wyłącznie między krewnymi;
• wiele świadczeń rządowych, z wyjątkiem tymczasowych rent inwalidzkich;
• emerytury;
• nagrody przyznawane darczyńcom;
• wiele rodzajów rekompensat;
• wsparcie, które można wypłacić dzieciom, rodzicom lub osobom na utrzymaniu;
• dotacje otrzymywane przez obywatela w ramach wsparcia sfery edukacyjnej lub nauki, kultury lub sztuki;
• nagrody, któremogą być przyznane przez władze rosyjskie lub zagraniczne, jeśli istnieją osiągnięcia naukowe, kulturalne lub innego rodzaju;
• pomoc materialna;
• dochód uzyskany ze sprzedaży różnych produktów uzyskanych w wyniku rolnictwa;
• stypendia otrzymywane przez studentów, różnych lekarzy, doktorantów lub innych obywateli studiujących lub pracujących w instytucjach edukacyjnych;
• nagrody sportowe w gotówce lub prezentach rzeczowych;
• IP działające w ramach uproszczonych systemów.

Wszystkie rodzaje dochodów, od których nie pobiera się podatku dochodowego od osób fizycznych, wymieniono w art. 217 NK.

Jaka stawka jest używana?

Przy obliczaniu wszelkiego rodzaju opłat należy wziąć pod uwagę stawkę ustaloną przez władze państwowe. Indywidualne stawki podatku dochodowego różnią się znacznie w zależności od statusu podatnika. W związku z tym będą one różne dla różnych płatników.

• 9% - ta stawka jest stosowana przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych od dywidend, jeśli zostały one otrzymane przed 2015 r. Dodatkowo obejmuje to dochody otrzymywane przez założycieli zarządzania powierniczego.
• 13% - używane dla rezydentów i nierezydentów Federacji Rosyjskiej. To właśnie ta stawka podatku dochodowego od osób fizycznych jest standardowa, ponieważ jest używana przy obliczaniu podatku od wynagrodzeń, różnych wynagrodzeń, premii, dopłat, dochodów ze sprzedaży nieruchomości lub innego rodzaju gotówki.wpływy kasowe. Stawka ta jest również stosowana dla nierezydentów, którzy pracują w Federacji Rosyjskiej na podstawie umowy o pracę, jako wykwalifikowani specjaliści, w ramach programu, który zapewnia pomoc w dobrowolnym przesiedleniu rodaków, a także podczas pracy jako członek załogi statki płynące pod rosyjską banderą.
• 15% - ta stawka jest stosowana, gdy nierezydenci otrzymują dywidendy od rosyjskich firm.
• 30% - inne dochody nierezydentów podlegają tej stawce.
• 35% - dotyczy kilku konkretnych dochodów. Należą do nich różne wygrane i nagrody, odsetki od lokat bankowych, jeśli przekraczają ściśle ustaloną wartość, dochody uzyskane w wyniku oszczędności na odsetkach lub z tytułu wykorzystania pieniędzy przez członków spółdzielni kredytowych.

Obywatele, którzy są pracownikami, nie powinni samodzielnie zajmować się obliczeniami, ponieważ proces ten jest dla nich realizowany przez pracodawcę. Ale mogą sami zweryfikować poprawność obliczeń, więc muszą wiedzieć, jaka stawka jest do tego używana.

Jakie potrącenia mają zastosowanie?

Przy ustalaniu podstawy opodatkowania dozwolone jest stosowanie różnych odliczeń. Prezentowane są w kilku odmianach. Zastosowanie odliczeń od podatku dochodowego od osób fizycznych znacznie obniża podstawę opodatkowania. Mogą być standardowe, towarzyskie, zawodowe lub majątkowe.

Jeśli jeden podatnik może liczyć na kilka standardowych odliczeń jednocześnie, totylko jeden, ale najbardziej maksymalny. Wyjątkiem są odliczenia na dzieci, które są udzielane bez uwzględnienia innych świadczeń.

Procedura i warunki wnoszenia opłat

W obliczaniu, potrącaniu i przekazywaniu podatku dochodowego od osób fizycznych do Federalnej Służby Podatkowej powinni być zaangażowani agenci podatkowi. Ci agenci to pracodawcy lub firmy, które wypłacają dywidendy akcjonariuszom. Dodatkowo na podstawie art. 226 i art. 227 Ordynacja podatkowa obejmuje profesjonalistów w prywatnej praktyce.

Ponadto agentami są oddziały lub przedstawicielstwa firm zagranicznych działających na terenie Federacji Rosyjskiej i organizujące pracę służbową dla rosyjskich specjalistów. Prowadzi to do tego, że obywatele Rosji uzyskują określony dochód, od którego należy płacić podatek dochodowy od osób fizycznych.

Czy mam złożyć deklarację?

Jeżeli istnieją dochody, dla których sami obywatele muszą obliczyć i uiścić opłatę, muszą również przygotować deklarację. W tym celu stosuje się formularz 3-NDFL (podatek dochodowy od osób fizycznych). Musi być przygotowany i złożony do Federalnej Służby Podatkowej do 30 kwietnia przyszłego roku.

Wypełnienie go jest dość proste, ponieważ wprowadzane są tylko wiarygodne dane z oficjalnych dokumentów. Podczas wypełniania zeznania PIT uwzględniane są wymagania i zalecenia:

• można wypełnić ręcznie lub na komputerze;
• Dokument można przekazać osobiście podczas wizyty w oddziale Federalnej Służby Podatkowej, pocztą lub przez Internet, a także można skorzystać z pomocy pełnomocnika, który ma notariuszapełnomocnictwo uwierzytelnione;
• wszystkie informacje są wprowadzane w ściśle wyznaczonych wierszach;
• koniecznie dokument zawiera informacje o otrzymanych dochodach, a także prawidłowe naliczenie samej opłaty;
• optymalne jest użycie specjalnych programów wydawanych bezpośrednio przez Federalną Służbę Podatkową do sporządzenia deklaracji.

Jeśli zostaną wykryte jakiekolwiek naruszenia, będziesz musiał szybko przerobić dokument. Z pomocą zaproszonych specjalistów możesz wypełnić zeznanie PIT. W takim przypadku wystarczy podać im niezbędne informacje do wypełnienia dokumentu.

Deklaracja 3-NDFL dotycząca podatku dochodowego od osób fizycznych musi być sporządzona niezależnie, jeśli pieniądze nie są otrzymywane w pracy, ale w wyniku wynajmu przedmiotu lub sprzedaży nieruchomości. Naruszenie ściśle ustalonych terminów spowoduje, że podatnik zostanie pociągnięty do odpowiedzialności administracyjnej, a więc będzie musiał zapłacić znaczne kary. Wypełniając zeznanie podatkowe dla osób fizycznych, nie należy zapominać o możliwych odliczeniach, jakie obywatel może zastosować w celu obniżenia podstawy opodatkowania.

Kiedy wymagana jest deklaracja?

Potrzeba sporządzenia tego dokumentu pojawia się w przypadku osób, które uzyskały różne rodzaje dochodów. Jest to zwykle wymagane w przypadku otrzymania środków przedstawionych przez:

• wynagrodzenia otrzymywane od obywateli lub firm, które nie działają jako agenci podatkowi w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych;
• zysk ze sprzedaży różnych nieruchomości, którenależał do osoby krócej niż trzy lub pięć lat;
• otrzymywanie pieniędzy z różnych źródeł zagranicznych;
• nagrody otrzymane przez osobę będącą spadkobiercą;
• zysk reprezentowany przez prezenty w postaci akcji, samochodów, nieruchomości, akcji lub innych wartościowych przedmiotów.

Dodatkowo oświadczenie muszą złożyć przedsiębiorcy pracujący w OSNO, a także osoby prowadzące prywatną praktykę. Jeśli dana osoba będzie musiała zwrócić wcześniej zapłacony podatek dochodowy od osób fizycznych, będzie również musiała samodzielnie złożyć deklarację do działu FTS.

Jak wykonywane są obliczenia?

Aby określić prawidłową kwotę podatku, należy określić zasady obliczania. W tym celu stosowana jest standardowa formuła: podstawa opodatkowaniastawka podatku. Przy ustalaniu podstawy zaleca się w pierwszej kolejności zmniejszenie kwoty dochodu do potrąceń.

Jeśli rozumiesz zasady obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych, możesz upewnić się, że definicja poboru przez pracodawców lub pracowników Federalnej Służby Podatkowej jest prawidłowa.

Przykład obliczeń

Na przykład kobieta otrzymuje miesięczną pensję w wysokości 42 tysięcy rubli. Ważne jest, aby określić, ile pieniędzy pracodawca odlicza miesięcznie jako podatek dochodowy od osób fizycznych. Ponieważ istnieje standardowa pensja, stosowana jest normalna stawka 13%.

Kwota podatku wynosi: 42 000 x 13%=5460 rubli. Ze względu na miesięczne odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych dochód wyniesie: 42 000 - 5460=36 540 rubli

Tak więc wystarczy tylko zrozumiećzasady obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych. Podatek dochodowy od osób fizycznych jest naliczany co miesiąc, ale nie jest wymagane wykonywanie obliczeń na własną rękę co miesiąc, ponieważ obowiązek ten spada na agenta podatkowego reprezentowanego przez pracodawcę.

Kiedy potrzebujesz 2-osobowego zaświadczenia o podatku dochodowym?

Niniejszy dokument jest opracowywany przez każdą firmę, a następnie przesyłany do Federalnej Służby Podatkowej. Dodatkowo, często wymagane jest zaświadczenie 2-NDFL (o podatku dochodowym od osób fizycznych) dla samych obywateli, na przykład przy składaniu wniosku o pożyczkę lub otrzymywanie odpisu majątkowego.

Ten certyfikat zawiera wszystkie informacje o dochodach obywatela, a także o podatkach przekazanych do Federalnej Służby Podatkowej.

Niniejsze oświadczenie o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera informacje na temat:

• firmy, w których podatnik jest oficjalnie zatrudniony;
• bezpośredni obywatel;
• otrzymany dochód w firmie, który jest obciążony 13%;
• pod warunkiem odliczenia podatku;
• prawidłowe obliczanie wpływów gotówkowych, potrąceń i opłat.

Te informacje są wykorzystywane do sporządzenia deklaracji 3-NDFL. Możesz wygenerować certyfikat na różny czas, ale najczęściej dokument jest wymagany na rok pracy. Jeśli obywatel opuszcza główne miejsce zatrudnienia, pracodawca wystawia zaświadczenie za ostatnie trzy lata.

Standardowo ten dokument jest przygotowywany dosłownie w jeden dzień, ale jest ważny przez jeden miesiąc, dlatego często ubiegając się o kredyt hipoteczny lub inną dużą pożyczkę, musisz otrzymać zaświadczenie kilka razy w krótkim czasie.

Czy będzie opodatkowanie progresywne?

Cały czas pojawiają się różne wiadomości, na podstawie których planowane jest podwyższenie podatku dochodowego od osób fizycznych, a nawet zmiana zasad jego naliczania. Urzędnicy rozważają możliwość wprowadzenia progresywnego podatku dochodowego od osób fizycznych. Podatek dochodowy od osób fizycznych w tym przypadku zostanie obliczony i zapłacony indywidualnie przez każdego obywatela.

W najbliższym czasie planowane jest podwyższenie stawki podatku dochodowego od osób fizycznych i zakłada się wprowadzenie progresywnego systemu naliczania opłaty. Polega ona na tym, że wysokość stawki zależeć będzie od dochodu obywatela. Jednocześnie z wpływów gotówkowych można obciążyć maksymalnie 20%.

System progresywny zakłada, że stawka będzie zróżnicowana w zależności od dochodów podatnika. Jest to uważane za sprawiedliwe, ponieważ ludzie otrzymujący niskie zarobki będą nadal płacić 13%, ale jeśli dana osoba ma znaczne wpływy gotówkowe, wówczas stawka podatku dochodowego od osób fizycznych będzie wysoka. Jest to uważane za bardziej sprawiedliwe, a także pozwoli takiemu systemowi kontrolować dochody obywateli przez państwo.

Ale progresywny system ma również wiele wad. Obejmują one fakt, że obywatele będą mieli zmniejszoną motywację do pracy, a ludzie będą próbowali na różne sposoby zmniejszyć swoje oficjalne dochody. Dodatkowo znacznie zmniejszą się oszczędności obywateli. W związku z tym nie ma jeszcze dokładnych informacji o wprowadzeniu takiego systemu, ale jeśli zostanie wdrożony, doprowadzi to nie tylko do pozytywnych wyników, ale także do minusów dlastan.

Wniosek

Tak więc podatek dochodowy od osób fizycznych jest ważnym rodzajem podatku płaconego od wszystkich dochodów przychodzących. Zwykle obliczają go agenci podatkowi reprezentowani przez pracodawców lub spółki wypłacające dywidendy z akcji. Ale jednocześnie często pojawiają się takie dochody, o których obywatele muszą sami się zgłaszać. Aby to zrobić, muszą nie tylko poprawnie obliczyć wysokość opłaty, ale także sporządzić deklarację w formie 3-osobowego podatku dochodowego od osób fizycznych, która jest następnie składana do 30 kwietnia do Federalnej Służby Podatkowej.

Uchylanie się od płacenia podatków lub spóźnione złożenie deklaracji to podstawa pociągnięcia obywateli do odpowiedzialności administracyjnej, w związku z tym nakładane są kary, które zwiększają kwotę, która i tak będzie musiała zostać zapłacona państwu. Dlatego każdy podatnik powinien dobrze rozumieć zasady naliczania i przekazywania podatku, a także niuanse generowania i przesyłania raportów.