Zasady wypełniania UPD: rodzaje usług, procedura rejestracji z próbkami, niezbędne formularze i odpowiednie przykłady

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Dzisiaj uniwersalny dokument transferu służy do uproszczenia obsługi dokumentów księgowych i zwiększenia ogólnej wydajności. Ten dokument powstał nie tak dawno temu, więc nie stał się jeszcze potrzebnym dokumentem. Pojawia się też wiele pytań o zasady wypełniania UPD (dokument przelewu uniwersalnego), ponieważ istnieje ograniczona liczba próbek z już wprowadzonymi danymi. Organy podatkowe są przyzwyczajone do zwracania papieru do korekty bez wyjaśniania, co dokładnie zostało spisane nieprawidłowo i jak poprawić błąd. Faktura za sprzedaż produktów zbywalnych (dziś tak w prostych słowach nazywa się UPD) powstaje na podstawie faktury. To także doskonały argument przemawiający za ograniczeniem formalności.

Konieczne jest zrozumienie tego problemu. Nowy dokument, który został zaproponowany przez Federalną Służbę Podatkową w celu uproszczenia przepływu pracy, obecnie budzi wiele obaw i pytań wśród właścicieli firm, co wPrzede wszystkim dotyczą poprawności jego wypełnienia. Niemniej jednak nie tylko formularz został już uformowany, ale są też próbki wypełnienia UPD. Przekonajmy się, jak użyteczny jest uniwersalny dokument przelewu dla indywidualnych przedsiębiorców i organizacji.

Koncepcja

Przed rozważeniem zasad wypełniania UPD, próbek i odpowiednich przykładów wskazane jest zdefiniowanie pojęcia, głównych cech i innych równie ważnych aspektów zagadnienia. Operacje wykonywane w działalności gospodarczej przedsiębiorstwa są bez wątpienia sformalizowane poprzez dokumentację podstawową. Faktury są dziś dobrym powodem do akceptowania odliczeń VAT, wystawiane są przez struktury, choć nie zaliczają się do kategorii dokumentów pierwotnych w podatkach i rachunkowości. Jakiś czas temu Federalna Służba Podatkowa zaproponowała wprowadzenie jednego dokumentu w celu ograniczenia przepływu dokumentów. Tak powstał UPD. Jak wspomniano powyżej, papier przygotowywany jest na podstawie faktury i uzupełniany o szczegóły dokumentacji pierwotnej. Warto zauważyć, że o jego przeznaczeniu decyduje status w każdej konkretnej sytuacji. Aby zaznaczyć status podczas wypełniania UPD (przykład poniżej), dostępne jest osobne pole.

Ważne jest, aby dodać, że propozycja Federalnej Służby Podatkowej ma charakter rekomendacyjny. Wykorzystanie lub odrzucenie pomysłu dotyczącego użycia papieru w żadnych okolicznościach nie pociąga za sobą sankcji.

Czy konieczne jest UPD?

Stosowanie UPD dzisiaj w wielu przypadkach jest wygodne, zwłaszcza dla indywidualnych przedsiębiorców, którzy pracują na uproszczonym opodatkowaniu (innymi słowy bez VAT), ESHN lub UTII. Oto argumenty:

• Zamiast kilku dokumentów wystarczy wypełnić tylko jeden. Tak czy inaczej, zmniejsza to ryzyko błędów i kosztów pracy.
• UPD nie zawiera szczegółów nieznanych przedsiębiorcom.
• Ułatwia organom podatkowym rejestrowanie odliczeń i wydatków.
• Stosowanie dokumentu przelewu uniwersalnego nie pociąga za sobą konieczności zapłaty podatku VAT.
• Możesz wprowadzić dodatkowe informacje do bieżącego formularza UPD, dodać nowe kolumny lub wiersze.
• Jeżeli podmiot upraszczający odmówi użycia UPD, nadal jest zobowiązany do zaakceptowania tego typu dokumentu od kontrahenta.

Niemniej jednak nieprzestrzeganie zasad wypełniania UPD pociąga za sobą pojawienie się dodatkowych zobowiązań podatkowych związanych z VAT. Należy pamiętać, że w przypadku statusu „2” w uniwersalnym dokumencie podrzędnym nie jest konieczne wypełnianie wymaganych pól dla faktur, ponieważ odpowiadają im kolumny 6-11 odpowiedniej sekcji. Aby uniknąć kontrowersyjnych kwestii, warto zaznaczyć w nich myślniki.

Procedura wypełniania UPD

Należy zauważyć, że dwa nowe pola dokumentu (pole "A" i pole "B") są wypełniane wyłącznie na żądanie dostawcy produktów rynkowych. Wskazują kody czynności i numery pozycji. Według jednegoz przykładów wypełnienia UPD w przypadku indywidualnego przedsiębiorcy, który wybrał USN 6 do sprzedaży i montażu klimatyzatorów, pole „B” będzie wyglądało następująco: OKUN 042403.

Status umieszczony w lewym górnym rogu określa przeznaczenie papieru. Jeśli będzie on używany jako faktura i dokument podstawowy, należy wpisać numer 1. Status ten pozwala na wykorzystanie UPD jako podstawy do odliczenia VAT. Zasady wypełniania UPD stanowią, że cyfra 2 zapisana w odpowiednim polu wskazuje, że dokument pełni rolę podstawowego. Odzwierciedla transakcję podatnika. Warto zauważyć, że papier transferowy dla indywidualnych przedsiębiorców pracujących pod USN lub ESHN posiada status „2”. Wiele uproszczonych ludzi jest przyzwyczajonych do prowadzenia działalności według starego schematu, posługując się ustawami, fakturami. Niemniej jednak sytuacje mają dziś często znaczenie, kiedy kupujący musi wystawić fakturę. W tym przypadku UPN jest wygodna. Musisz wiedzieć, że o przeznaczeniu papieru może decydować nie tylko jego status. Ważną rolę odgrywają szczegóły, które są w nim wskazane. Zgodnie z zasadami wypełniania UPD jego liczba zależy również od statusu.

Tak więc na fakturach musisz podać numer seryjny. W przypadku statusu „1” powinien odpowiadać numeracji na fakturach. W dokumentacji planu pierwotnego numer ten nie znajduje się na liście wymaganych szczegółów. Dlatego w uniwersalnym papierze transferowym można to określić na podstawie chronologii dokumentów pierwotnych. Warto zauważyć, że ósme pole powinno zawieraćinformację o dacie i numerze umowy, zgodnie z którą realizowana jest wysyłka produktów rynkowych lub świadczone są usługi.

Dzisiaj ważne jest, aby zapisać datę zgodnie z zasadami wypełniania UPD w 3 wierszach:

• 1 linia - dzień rozliczenia papieru.
• 11 linia - realizacja operacji planu gospodarczego (przedstawienie aktu świadczenia usług lub wysyłki produktów rynkowych).
• 16 linia - dzień akceptacji.

Jeżeli wiersz 11 jest pusty w uniwersalnym papierze obligacji, warto wnioskować, że dokument został wystawiony w dniu wysyłki. Brak wypełnienia pola 16 oznacza zbieżność terminów wysyłki i odbioru produktów handlowych. Idealny obraz jest taki, gdy wszystkie trzy daty są takie same. Najczęściej jednak pokrywają się tylko wiersze 1 i 11. Tak więc, aby obliczyć podstawę opodatkowania w zakresie VAT, data wysyłki produktu handlowego to innymi słowy wiersz 11.

Zgodnie z obecną procedurą wypełniania UPD, papier może czasami zostać sporządzony przed wysyłką. Jednak faktura wystawiona przed realizacją transakcji o znaczeniu gospodarczym nie może być podstawą do zwrotu. Dlatego podstawę opodatkowania można określić na podstawie daty dostawy produktów nadających się do sprzedaży.

Prawo przewiduje sytuację, w której utworzenie UPD w dniu wysyłki towaru jest niemożliwe. Tak więc dokument można wystawić nieco później. Wówczas podstawa VAT zostanie ustalona natychmiast od momentu wysłania towarów rynkowych, czyli w wierszu 11. Należy zauważyć, że we wszystkich przedstawionychW takich przypadkach kupujący ma prawo do odliczenia podatku VAT po zaakceptowaniu zamówienia (produktów handlowych lub dowolnych usług). Datę tę wpisuje się w polu 16. Jak widać na próbie wypełnienia UPD dla usług lub produktu handlowego w 2018 r., dokument dla przedsiębiorców indywidualnych różni się statusem, a także niektórymi polami pustymi.

Jakie podpisy są umieszczone na UPD?

Wiersze 10 i 15 wskazują osoby, które są zaangażowane w odbiór i wysyłkę produktów rynkowych ze strony kupującego i dostawcy. Ich pozycje są również odnotowane poniżej. Podpisy przy wypełnianiu UPD tych obywateli, którzy są odpowiedzialni za terminowe przetwarzanie transakcji biznesowych, są umieszczane w wierszach 13 i 18. Ponadto istotne jest wskazanie ich stanowisk. Jeśli ponownie wymienieni są ci sami specjaliści, jak w poprzednich wierszach, podpisy można pominąć.

Musisz wiedzieć, jaka kolumna powinna być wypełniona w 1, 2 i 2a. To w nich wskazana jest nazwa produktu handlowego, jego kod, a także jednostki miary. Przykładowo, zgodnie z zasadami wypełniania UPD przez nadawcę lub kupującego, rozważymy urządzenie do zdalnego uruchamiania IP 535-07e „PUSK”. Tak więc w kolumnach 3 i 4 wskazane jest wpisanie ceny i liczby jednostek produktu handlowego, czyli urządzeń.

Wiersze 14 i 19 zawierają dane osób prowadzących księgi rachunkowe. Ponadto księgowi zaangażowani w tworzenie dokumentu muszą być wskazani zarówno ze strony dostawcy, jak i kupującego. Warto to zauważyćdla przedsiębiorców indywidualnych, którzy prowadzą działalność gospodarczą bez pieczęci, jej brak na uniwersalnym papierze transferowym nie może być powodem odmowy zwrotu podatku VAT, ponieważ druk nie jest przewidziany ani w odniesieniu do faktury, ani w odniesieniu do pierwotnych dokumentów księgowych. Jeśli jednak jest dostępny i wyświetla się nazwa struktury, to wierszy 14 i 19 nie trzeba wypełniać.

Więc rozważyliśmy zasady wypełniania UPD, podpisy, które należy złożyć, oraz szereg innych niuansów tego tematu. Następnie zbadamy, które pola są wymagane, a które nie.

Wypełnione i puste pola

Zgodnie z zasadami wypełniania UPD dla usług (dostarczany jest przykładowy dokument) lub produktów handlowych, można zauważyć, że w 2018 roku następujące kolumny mogą pozostać puste:

• Linia 9 nie jest obowiązkowa, jednak dane dokumentów przewozowych, które są w nich wskazane, stają się potwierdzeniem faktu dostarczenia ładunku.
• Wiersz 12 należy wypełnić tylko wtedy, gdy istnieją informacje o charakterze dodatkowym, które należy wyświetlić w taki czy inny sposób.
• Wypełnione pole 17 wskazuje na pojawienie się roszczeń lub reklamacji podczas odbioru zamówienia od kupującego.

Zgodnie z zasadami wypełniania UPD przez odbiorcę lub nadawcę, wiersze 1a - 7, a także inne pola papieru, służą do wyświetlenia danych kupującego i sprzedającego. Dodatkowo zawiera informacje z płatnościdokumentacja, a także rodzaj waluty, w której planowane jest wyliczenie. Wiersze te są zwykle wypełniane przez podatników VAT. Warto zauważyć, że w sekcji faktury w przypadku statusu „1” muszą znajdować się podpisy głównego księgowego i kierownika zgodnie z zasadami wypełniania UPD. Czasami gazeta jest zatwierdzana przez kilka osób. Status „2” nie wymaga podpisów w tych polach.

UPD z dnia 01.10.2017

Powinieneś wiedzieć, że od 1 października 2017 r. zmieniły się nieco zasady wypełniania UPD, a także formularz. Tak więc w procesie wydawania dokumentu cesji na dostawę produktów zbywalnych, wykonanie pracy lub usług, a także przeniesienie praw do kompleksów majątkowych, należy kierować się nowymi przepisami.

Dziś uniwersalny papier transferowy to przede wszystkim papier łączący dokumenty transferowe (listy przewozowe, akty itp.) oraz fakturę. Powinien więc zawierać szczegóły UPD, szczegóły pierwotnego dokumentu księgowego, a także szczegóły faktury. Warto zauważyć, że formularz UPD jest zalecany, więc można go sfinalizować, dodając niezbędne kolumny i kolumny. Jednak usuwanie danych z formularza jest surowo zabronione. Obecnie prawo do posługiwania się przedmiotowym dokumentem mają zarówno przedsiębiorcy indywidualni, jak i organizacje. Jednocześnie muszą albo przestrzegać dotychczasowych zasad wypełniania UPD dla usług, robót, produktu handlowego, albo osobno wystawiać faktury i dokumentację przelewu. Ważne jest, aby pamiętać, że użyciepapier transferowy znacznie przyspiesza i upraszcza proces zarządzania dokumentami, księgowości i księgowości podatkowej, a także zmniejsza prawdopodobieństwo błędów i minimalizuje liczbę dokumentów, które trzeba wystawić.

Obecnie istnieją dwa sposoby korzystania z PDD:

• Zamiast faktury i dokumentacji przelewu. W takim przypadku w procesie przeniesienia produktu handlowego, robót lub usługi wystawiana jest wyłącznie UPD. Służy również do obliczania podatku VAT i ujmowania wydatków na dochód podlegający opodatkowaniu. Ważne jest, aby wiedzieć, że taki papier, jak wspomniano powyżej, ma status „1”. Może być wydawany zarówno w formie elektronicznej, jak i papierowej.
• Zamiast dokumentacji przelewu. W takim przypadku uniwersalny papier przelewowy służy wyłącznie do uznawania pozycji wydatków, a faktura jest wystawiana ściśle oddzielnie. Taki papier otrzymuje status „2” (mowa o wypełnieniu UPD bez VAT), jednak jego wykonanie jest dopuszczalne tylko w formie elektronicznej. Powinieneś o tym pamiętać i unikać błędów.

Co się zmieniło w nowym formularzu?

Zgodnie z dekretem rządu Federacji Rosyjskiej nr 625 z dnia 25.05.2017, od 1 lipca 2017 r. w Federacji Rosyjskiej obowiązuje nowa forma faktury. Tak więc dzisiaj jest w nim istotna linia identyfikatora kontraktu o znaczeniu państwowym. Należy zauważyć, że ten format wypełniania faktury jest podany w zamówieniu nr ММВ-7-15/155 z dnia 24 marca 2016 r. Ze względu na to, że UPD zawiera szczegółyfaktura nieco się zmieniła. Pojawiło się w nim więc 8 kolumn, w których wskazany jest identyfikator kontraktu o znaczeniu państwowym. Jego wypełnienie jest obowiązkowe i dopuszczalne, gdy indywidualny przedsiębiorca lub organizacja zajmuje się wykonywaniem określonych prac na zlecenie państwowe. Należy zauważyć, że w innych przypadkach kolumna pozostaje pusta lub wstawiana jest w niej myślnik.

Uwaga! Jeśli nadal korzystasz ze starych formularzy UPD i faktur po 10.01.2017, ryzykujesz, że nie otrzymasz odliczenia podatku VAT, ponieważ w takim przypadku urząd skarbowy nie zaakceptuje dostarczonej przez Ciebie dokumentacji.

Wypełnianie UPD w usłudze „CUBE”

Aby zminimalizować ryzyko błędów występujących w procesie wydawania uniwersalnego papieru obligacyjnego zgodnie z nowym formularzem, a także uprościć samą operację, warto skorzystać z usługi KUB, która działa bezpłatnie ładnie i ma wiele funkcji. Należy zauważyć, że dziś automatyczne tworzenie UTD w tym systemie zajmuje około kilku minut. Ważne tutaj:

• Wprowadź informacje dotyczące kontrahentów i transakcji w wymaganych polach papierowego formularza przelewu uniwersalnego.
• Sprawdź, czy informacje są wpisane poprawnie w dokumencie przelewu uniwersalnego.

Następnie jest zapisywany na dysku twardym i wysyłany do kontrahenta e-mailem.

Przykładowy UPD od 01.10.2018. Status „2”

Następnie wskazane jest szczegółowe rozważenie próbki wypełnienia UPD bez VAT. Przykładowy dokument można zobaczyć powyżej. Artykułowi nadano status „2”. Wymagania dotyczące podstawowego dokumentu księgowego obejmują następujące elementy:

• Nazwa.
• Data powstania.
• Nazwa podmiotu gospodarczego inicjatora.
• Fakt operacji i jej treść.
• Wartość pomiaru w kategoriach pieniężnych (w tym przypadku wskazane są jednostki zmiany) i (i) w kategoriach fizycznych.
• Imię i nazwisko urzędników (jedna osoba), którzy przeprowadzili (przeprowadzili) operację, transakcję, a także osób odpowiedzialnych (jedna osoba) za umiejętne jej wykonanie.
• Podpisy osób. W takim przypadku należy podać nazwiska i inicjały lub inne dane niezbędne do identyfikacji.

Należy zauważyć, że uniwersalny dokument przelewu został opracowany przez służbę podatkową o znaczeniu federalnym na podstawie aktualnych wymogów ustawy o rachunkowości nr 402-FZ i dekretu rządowego nr 1137. Został on zaproponowany do użytku przez List Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 21.10.2013 nr ММВ-20-3. Należy zauważyć, że od 1 lipca 2018 r. uniwersalny papier transferowy wypełniany jest również dla produktów handlowych wywożonych poza Federację Rosyjską do państwa będącego członkiem Eurazjatyckiej Unii Gospodarczej. Zatem w przypadku braku niezbędnych informacji w kolumnach 1a i 1b należy postawić myślnik zgodnie z drugim paragrafem Zasad wypełniania faktury i drugim paragrafem Zasad wypełniania faktury korygującej w brzmieniu zmienionym przez Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 sierpnia 2017 r. Nr 981. Po wpisaniu wartości 1 lub 2 w „nagłówku” potrzebnego formularzapodać informacje o sprzedającym. Informacje te powinny zawierać następujące elementy:

• Pełna nazwa osoby prawnej lub indywidualnego przedsiębiorcy.
• Adres prawny struktury.
• NIP/KPP.

Należy dodać, że nazwa i adres nadawcy ładunku oraz jego odbiorcy są wpisane w tym samym miejscu. Od 01.10.2017 do dnia dzisiejszego warto odnotować następujące zmiany w formularzu dokumentu:

• Do tabeli dodano kolumnę zawierającą informacje o produktach zbywalnych. W nim sprzedawca towarów musi określić kod nomenklatury zagranicznej działalności gospodarczej EUG. Warto zauważyć, że sytuacja ta dotyczy transakcji o znaczeniu handlu zagranicznego z organizacjami utworzonymi w państwach będących rezydentami EUG.
• Informacje, które należy wprowadzić w kolumnie 11 uniwersalnego dokumentu transferowego, nieco się zmieniły.
• Po złożeniu podpisu przez indywidualnego przedsiębiorcę została dodana adnotacja odzwierciedlająca dane innej osoby pełniącej funkcję pełnomocnika.

Dzisiaj uniwersalny papierowy formularz przelewu może być sporządzony zarówno przez organizację, jak i obywatela, osobę fizyczną, która posiada odpowiednie pełnomocnictwo. Obecna forma dokumentu została zatwierdzona dekretem rządu Federacji Rosyjskiej nr 1137 z dnia 26 grudnia 2011 r.

Wniosek

Podsumowując, warto rozważyć cel uniwersalnego papieru. Przedstawiamy więc operacje o znaczeniu gospodarczym, dla których dokumentacjiUPD w użyciu dzisiaj:

• Wysyłka produktów rynkowych.
• Przeniesienie aktywów (należy pamiętać, że wyjątkiem od tej reguły są nieruchomości).
• Rejestracja wykonanych prac i świadczonych usług (innymi słowy, obecnie uniwersalny papier transferowy jest doskonałą alternatywą dla świadectwa ukończenia).
• Przeniesienie praw.

Warto zauważyć, że używanie uniwersalnego papieru jest obecnie oficjalnie autoryzowane przez federalny urząd skarbowy w następujących celach:

• Dokumentacja transakcji gospodarczych przez podmiot gospodarczy do celów księgowych (w tym przypadku możemy również mówić o rachunkowości podatkowej).
• Potwierdzenie kwalifikowalności związane z odliczeniem podatku od wartości dodanej za bieżący okres.
• Potwierdzenie kosztów poniesionych przez podmiot gospodarczy w celu obliczenia podstawy opodatkowania i określenia kwoty podatków, które należy zapłacić w bieżącym okresie.

Tak więc szczegółowo przeanalizowaliśmy zastosowanie, przeznaczenie i główne cechy uniwersalnego papieru transferowego w 2018 roku, zasady jego wypełniania, a także inne równie ważne niuanse i subtelności zagadnienia. Jak widać, sama forma dokumentu jest dość prosta. Jest uniwersalny i naprawdę może stać się doskonałą alternatywą dla dotychczas stosowanych form składania dokumentów.