Wzajemne rozliczenia między organizacjami: sporządzenie umowy, niezbędne dokumenty, formularze formularzy i zasady wypełniania przykładami

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Najważniejszym elementem systemu księgowego przedsiębiorstwa jest utrzymanie jego systemu rozliczeniowego. Ten element można nazwać najważniejszym, ponieważ pieniądze w każdym przedsiębiorstwie są znacznie ważniejsze niż wewnętrzny przepływ towarów i sald w magazynach.

W warunkach ostrej konkurencji bardzo trudno jest przeprowadzać wzajemne rozliczenia w dużych przedsiębiorstwach, gdy towary można sprzedawać na kredyt, ponieważ nie ma pełnego zaufania do wypłacalności klienta.

Wzajemne rozliczenia to mechanizm bezpośredniej redystrybucji dochodów ze sprzedaży towarów i usług pomiędzy organizacjami bezpośrednio zaangażowanymi w sprzedaż określonych towarów (usług). W przeciwieństwie do dotychczasowego mechanizmu redystrybucji dochodów, wzajemne rozliczenia między organizacjami komunikacyjnymi odbywają się na podstawie umowy dla określonej ilości towarów, z uwzględnieniem wytycznych opracowanych dla każdej firmy.

Koncepcja i istota

Z prawnego punktu widzenia offsety i wzajemne rozliczenia to okazjaprawo cywilne, czyli czynności podmiotów stosunków cywilnoprawnych zmierzające do powstania, zmiany lub wygaśnięcia praw i obowiązków cywilnych (art. 153 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). W związku z tym wzajemne rozliczenie jest transakcją mającą na celu wygaśnięcie praw i obowiązków cywilnych.

Wzajemne rozliczenia jako rodzaj czynności cywilnej nie są regulowane bezpośrednio przez Kodeks Cywilny Federacji Rosyjskiej. Określony dokument regulacyjny, jako jeden ze sposobów wypowiedzenia zobowiązań, wskazuje jedynie na możliwość odszkodowania za wzajemne roszczenia (art. 410 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej) między dwiema osobami. Jednak na mocy ust. 2 art. 421 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej, który zawierał zasadę swobody umów, przeprowadzanie operacji rozliczeniowych z dużą liczbą uczestników jest całkiem do przyjęcia, ponieważ operacje te nie są sprzeczne z istotą stosunków cywilnych.

Podstawę prawną wzajemnych rozliczeń określają przepisy prawa cywilnego dotyczące kompensacji wzajemnych roszczeń. Jednocześnie w niektórych przypadkach do wzajemnego rozliczenia konieczne jest przeprowadzenie innych transakcji, w szczególności przeniesienie prawa do roszczenia (art. 382 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Wzajemne ugody to umowa pomiędzy stronami stosunków cywilnoprawnych o wzajemnym rozwiązaniu niektórych zobowiązań w ustalonej wysokości w stosunku do siebie.

Ważnym punktem jest to, że:

• obowiązki zapewniają jednolitość;
• Ustalono termin dotrzymania zobowiązań czasowych.

Rozliczenie nie może zostać zakończone, jeśli:

• obowiązek każdej ze stron jest związany z zadośćuczynieniem za uszczerbek na zdrowiu, wypłatą alimentów;
• w przypadku zobowiązań którejkolwiek ze stron, przedawnienie wygasło;
• zawarcie ugody jest wyraźnie zabronione przez prawo lub umowę.

W działalności biznesowej organizacje współdziałają ze sobą jako kontrahenci, dostawcy i kupujący. Najważniejszą częścią pracy z kontrahentami jest księgowość. Wzajemne rozliczenia pokazują, gdzie ulokowana jest część zasobów finansowych organizacji oraz główne źródła tych środków. Tym samym od terminowego monitorowania wzajemnych rozliczeń zależy kwota pieniędzy, jaką można przeznaczyć na dalszy obrót firmy.

Wzajemne rozliczenia przeprowadzane są w kontekście kontrahentów i dokumentacji rozliczeniowej w kontekście zawartych kontraktów.

Obliczenia są dokonywane na podstawie księgowości zgodnie z podstawowymi dokumentami.

Rachunkowość rozliczeń pozwala określić całkowitą kwotę zadłużenia za dowolny okres czasu, a także zrozumieć kiedy i pod jakimi dokumentami się pojawił.

Wymagania dotyczące organizacji systemu rozliczeń

W przypadku współpracy ze stałymi klientami z reguły wzajemne rozliczenia odbywają się zgodnie ze schematem wypracowanym w drodze negocjacji między stronami. Ten system jest dobry dla każdego.uczestnicy.

Istnieją pewne wymagania w tym obszarze, których należy ściśle przestrzegać.

Wymagania dotyczące systemu rozliczeń między przedsiębiorstwami:

• prawdomówność;
• wydawanie danych rozliczeniowych powinno być szybkie i łatwe;
• możliwość zarządzania długiem;
• szczegółowe raporty o dowolnej złożoności.

System ten obejmuje dwa podsystemy: pierwszy charakteryzuje przepływ towarów (magazyn), drugi – przepływ pieniędzy (finanse gotówkowe). Oba te podsystemy są nierozłączne i uczestniczą we wzajemnych rozliczeniach.

Rodzaje rozliczeń

Wzajemne rozliczenia można podzielić na kilka typów, z których trzy są największe:

• płatności za zamówienia: w przypadku płatności za konkretne zamówienie klienta;
• Rozliczenie umowy: Wszystkie zakupy i sprzedaż podlegają umowie podpisanej między stronami. Może to być sprzedaż towarów na kredyt lub kupowanie z góry;
• Płatności za fakturę: W tym przypadku zakup lub sprzedaż jest opłacana oddzielnie za określone faktury.

Zatem wzajemne rozliczenia stanowią bezpośrednią redystrybucję dochodów ze sprzedaży towarów lub usług między organizacjami, które świadczą usługi lub sprzedają towary.

Mówiąc prościej, jest to kupowanie i sprzedawanie towarów. Prowadzi wszelkie operacje rozliczeniowe w większości przypadków księgowy-ekonomista, odpowiada również za całą dokumentację sprawozdawczą dotyczącą wzajemnych rozliczeń.

Do kontroli jakości w nowoczesnychwarunki, wystarczy użyć wysokiej jakości oprogramowania.

Co do zasady kompetentne odzwierciedlenie bieżących operacji pozwala firmie szybko i terminowo otrzymywać wszelkie informacje o stanie wzajemnych rozliczeń pomiędzy kontrahentami.

Kluczowe dokumenty

Wśród dokumentów rozliczeniowych są:

• dokumenty do wysyłki produktów (listy przewozowe, świadectwa odbioru, świadectwa sprzedaży itp.);
• dokumenty płatnicze (płatności, materiały eksploatacyjne, zamówienia);
• dokumenty - podstawa transakcji (umowy, specyfikacje).

Ze względu na charakter dokumentacji transakcje rozliczeń wzajemnych można podzielić na następujące:

• proste - gdy przetwarzane są tylko dokumenty dotyczące wysyłki i płatności;
• transakcje fakturowe - dokumenty wysyłkowe i płatnicze są przetwarzane na podstawie faktur;
• transakcje w ramach kontraktów - dokumenty wysyłki i płatności są sporządzane w ramach kontraktów.

Ugoda

Ugoda między organizacjami oznacza spłatę długów kilku firm względem siebie.

Ta sytuacja jest możliwa, jeśli obie firmy działają na podstawie tych samych lub różnych umów jednocześnie z nabywcami i dostawcami. Procedurę można wszcząć, gdy istnieje dług za dostarczone towary lub usługi świadczone przez obie strony, którego nie można spłacić w najbliższej przyszłości.

Przesunięciemoże być realizowane w pełnej wysokości zadłużenia lub tylko w części kwoty zaległej płatności wynikającej z umowy. Prawo cywilne nakłada takie wymagania na długi przedsiębiorstw, które mają zostać skompensowane przez netting.

Główne wymagania dotyczące rozliczeń w ramach ugody między organizacjami są następujące:

• rozliczenie oznacza, że obie strony mają wobec siebie roszczenia finansowe z powodu opóźnionych płatności w ramach istniejących umów;
• możliwe porozumienie rozliczeniowe między organizacjami, jeśli zobowiązania są jednorodne - mają te same wskaźniki (jeśli jest to ekwiwalent pieniężny, to waluta rozliczenia musi być taka sama);
• przyjęte terminy realizacji zobowiązań umownych w odniesieniu do zapłaty za towary, prace lub usługi.

Ugody nie można zastosować, jeśli:

• dług powstał zgodnie z wysokością odszkodowania za szkodę wyrządzoną zdrowiu jednostki lub jej życiu;
• długi powstały na podstawie tytułu egzekucji w celu odzyskania alimentów;
• Przedawnienie wygasło (art. 411 Kodeksu Cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Standardowa ugoda między osobami prawnymi oznacza wskazanie dokładnej kwoty zadłużenia obu stron umowy wraz ze zwolnieniem podatku VAT. W tym celu na etapie przygotowania formularza umowy dokonuje się wzajemnego uzgodnienia rozliczeń. Uzgodniony akt ugodowy jest dołączany do umowy wraz z dokumentacją uzasadniającą ten faktzaległości.

Porozumienie ugodowe między organizacjami (próbkę można zobaczyć poniżej) zawiera następujące szczegóły:

• data i miejsce zawarcia umowy;
• nazwa stron;
• nazwy przedstawicieli firmy z dodatkowymi danymi uwierzytelniającymi;
• lista zobowiązań finansowych do spłaty;
• wskazanie warunków wzajemnych rozliczeń.

Na końcu wymagane jest zdanie, że gdy nadejdzie data wejścia w życie postanowień umowy, należy wskazać adresy stron. Na końcu dokumentu muszą znajdować się podpisy osób upoważnionych oraz pieczęcie firm.

Umowa ugodowa między organizacją a osobą fizyczną oraz jej cechy będą dalej rozważane. Przy tego typu ugodzie jedna strona to wierzyciel, druga to dłużnik. Funkcje tego typu obliczeń są następujące:

• jednorodny charakter roszczeń (finansowych);
• jasne terminy;
• możliwość rozliczenia nie za całość zadłużenia na raz, ale w częściach;
• możliwe, jeśli istnieją co najmniej dwa zobowiązania między stronami (dług i jego spłata).

Charakterystyka rachunków Sbierbanku

Przyjrzyjmy się bliżej, czym jest rachunek Sbierbanku dla wzajemnych rozliczeń między organizacjami. Każdy rachunek, bez względu na cel powstania i osobę, która go wystawiła, jest przede wszystkim dokumentem wartościowym. On jest znaczącywykonanie zobowiązania, za które dłużnik płaci wierzycielowi określoną kwotę pieniędzy po określonym czasie.

Weksel służy do wzajemnych rozliczeń między osobami fizycznymi oraz między organizacjami, w tym między instytucjami finansowymi. Jednym z nich jest Sbierbank. Takie rachunki są uniwersalną metodą płatności. Bank wystawia je do szybkich płatności za dostawę, sprzedaż towarów lub świadczenie usług. Ponadto konto może służyć jako zabezpieczenie przy otrzymywaniu produktu kredytowego z banku. Ale rachunek Sbierbanku jest najczęściej używany do rozliczeń między organizacjami.

Rachunek Sbierbanku dotyczący wzajemnych rozliczeń między organizacjami zawiera zabezpieczenie, które potwierdza zobowiązanie banku wobec posiadacza do zapłaty określonej kwoty przez określony czas. Rachunek jest wymagany do rozliczeń, jego rejestrację można przeprowadzić w dowolnym oddziale Sbierbanku.

Weksel to dokument A4. Obejmuje kwotę wpłaconą przez klienta. Dodatkowo wskazane jest miasto i data wydania.

Weksel bankowy to papier wartościowy, który zawiera pisemne zobowiązanie dłużne instytucji bankowej wobec posiadacza weksla.

To narzędzie zapewnia następujące korzyści:

• wygodna i szybka płatność za usługi, roboty i towary;
• opłacalna inwestycja dla zysku;
• użyj jako poręczyciel przy otrzymywaniu środków pożyczkowych lub gwarancjiz banku.

Programy wekslowe dostarczane przez banki przypominają programy depozytowe: klient inwestuje środki, aw zamian otrzymuje coś od instytucji bankowej, podobne do IOU. Tym samym bank potwierdza przyjęcie środków i zobowiązuje się do ich zwrotu w wyznaczonym dniu.

Rachunek oprocentowany oznacza wskazanie odsetek naliczonych od jego kwoty. Kwoty odsetek nominalnych można wyrazić zarówno w rublach, jak iw innej walucie. Aby otrzymać taki rachunek, musisz zdeponować pieniądze, które są nominalnie wartościowym IOU.

Ten rodzaj rachunku Sbierbanku jest najpopularniejszym narzędziem, ponieważ jest bardzo podobny do depozytu.

Zwykły rachunek rabatowy nie określa warunków naliczania środków według wartości nominalnej, które można wykorzystać w rublach lub walucie obcej. Aby go otrzymać, należy wpłacić kwotę równą wartości umowy na przyszłą sprzedaż papieru wartościowego. Dochód odbiorcy liczony jest jako różnica między ceną sprzedaży a wartością nominalną.

Konto bankowe jest opłacane przez jednostki Sbierbanku, które mogą przeprowadzać takie operacje. Mogą to być oddziały organizacji bankowej.

Sbierbank świadczy również inne usługi wekslowe:

• Wymiana rachunków. Dzięki temu posiadacz rachunku może wymienić jeden rachunek na kilka innych o niższym nominale lub otrzymać kilka rachunków na jeden wyższynominał
• Lokalizacja przechowywania. Sbierbank zapewnia każdemu odbiorcy możliwość przechowywania certyfikatów depozytowych i rachunków bankowych. Klient określa okres przechowywania.
• Dostawa i emisja papierów wartościowych. Aby wyeliminować ryzyka związane z samoobrotem papierów wartościowych, można powierzyć bankowi wydawanie i dostarczanie zakupionych certyfikatów depozytowych i weksli w miejscu zamieszkania. Z tej korzyści mogą korzystać tylko osoby prawne.

Płatności gotówkowe

Najczęściej płatności bezgotówkowe są używane między osobami prawnymi, ponieważ płacąc za towary lub usługi, prawie zawsze następuje przepływ dużych sum pieniędzy. Wzajemne rozliczenia między organizacjami za gotówkę mają szereg cech.

Aby zapłacić gotówką, musisz wydać dodatkowe pieniądze, aby zapewnić bezpieczeństwo płatności.

Kolejną wadą gotówki jest to, że znacznie trudniej jest śledzić dokładność planu księgowego.

W naszych przepisach istnieje ograniczenie dotyczące płatności gotówką w gotówce w celu wzajemnych rozliczeń.

Jedną z zasad regulujących obieg pieniędzy między osobami prawnymi jest Dyrektywa Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej 1843-U z 20.06.2017.

Na podstawie klauzuli 1 Instrukcji maksymalna dopuszczalna kwota płatności gotówkowych między firmami wynosi 100 000 rubli w ramach jednej umowy.

To wymaganie nie dotyczy następujących typówobliczenia:

• po wynagrodzeniu;
• przy wystawianiu kwot podlegających rozliczeniu.

Limit występuje, gdy płatności gotówkowe są dokonywane między:

• organizacje;
• organizacja i indywidualny przedsiębiorca;
• kilku indywidualnych przedsiębiorców.

Ten limit dotyczy płatności w ramach jednej umowy.

Na przykład, jeśli dwóch indywidualnych przedsiębiorców podpisało umowę na ponad sto tysięcy rubli, nie można w pełni wpłacić gotówki, będziesz musiał zapłacić w dwóch częściach:

• sto tysięcy zapłać gotówką;
• zapłać saldo przelewem bankowym.

List osiedli i jego charakterystyka

List o wzajemnych rozliczeniach między organizacjami nie ma ścisłej formy, ale istnieje lista wymagań informacyjnych, które muszą być w nim wskazane.

Stworzenie takiego pisma jest możliwe tylko w przypadkach, gdy upłynął termin rozliczeń pieniężnych.

Pismo o wzajemnych rozliczeniach między organizacjami (próbka podana w artykule) powinno zawierać następujące informacje:

• miejsce i data;
• nazwa i szczegóły organizacji;
• F. Pełniący obowiązki;
• informacje o kwotach długów;
• data wejścia w życie;
• adresy i szczegóły, zadrukuj boki.

Ustawa o uzgodnieniu rozliczeń

W celu uzgodnienia wzajemnych roszczeń z kontrahentem konieczne jest sporządzenie aktu uzgodnienia wzajemnych rozliczeń między organizacjami. Początkowo jest to koniecznesporządzić porozumienie o wzajemnych rozliczeniach z podziałem dla każdej zawartej umowy (jeśli było ich kilka).

To określi dokładną kwotę długu, którą można spłacić poprzez potrącenie. Niezbędne jest również sporządzenie aktu w kontekście umów zawieranych z kontrahentem. To określi dokładną kwotę zadłużenia, którą można spłacić poprzez potrącenie. Nie ma potrzeby pieczętowania aktu. Odbywa się to zgodnie ze zwyczajami biznesowymi.

Wartość tego dokumentu jest dość duża. Odzwierciedla pojednanie rozliczeń i ustalenie braku zadłużenia. Pozwala również kontrahentom chronić się przed dalszymi roszczeniami.

Prawny koniec podpisania ustawy można również uznać za odzwierciedlenie długu jednej ze stron umowy względem drugiej z uznaniem długu.

Taka ustawa nie dotyczy podstawowej, ponieważ nie spełnia wszystkich wymogów księgowych. Potwierdza jedynie istnienie długu zgodnie z pierwotnymi dokumentami kontrahentów.

Rejestracja aktu wzajemnych rozliczeń rozpoczyna się od wniosku wysłanego do jednej z organizacji drugiej. Sam dług można określić na podstawie aktu pojednania.

Przy sporządzaniu formularza aktu pojednania wzajemnych rozliczeń między organizacjami należy wziąć pod uwagę dwa ważne punkty:

• możesz płacić tylko gotówką;
• długi te nie powinny być związane ze zwrotem alimentów i odszkodowania za szkody.

Cechy rozliczeń międzyorganizacje sieciowe

Ustawodawstwo regulujące taryfy w elektroenergetyce opiera się na tym, że wzajemne rozliczenia za usługi przesyłania energii elektrycznej muszą odbywać się na korzystnych ekonomicznie warunkach i nie mogą prowadzić do nieotrzymania przez uczestników rynku wymaganych dochodów brutto. Pomimo dość poważnej, a nawet nadmiernej regulacji zachowań stron, w praktyce zdarzają się sytuacje sprzeczne, które wiążą się z realizacją wzajemnych rozliczeń pomiędzy spółkami sieciowymi.