Podatek ryczałtowy: koncepcja, przykłady

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Różne podatki stanowią główną część dochodu każdego stanu. Na przykład budżet federalny Federacji Rosyjskiej uzyskuje największe dochody z podatku VAT, akcyzy, podatków od wydobycia kopalin, a także z podatków dochodowych. Powyższe opłaty są obliczane na podstawie ilości wydobytych zasobów lub uzyskanych dochodów, przy użyciu stawek zatwierdzonych przez rząd.

Rodzaje podatków dochodowych

Podatki dochodowe obejmują wszystkie rodzaje podatków dochodowych, na przykład w Federacji Rosyjskiej dla osób fizycznych jest to podatek dochodowy od osób fizycznych, a dla osób prawnych jest to podatek dochodowy.

Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych w Rosji waha się od 13 do 35% w zależności od rodzaju uzyskiwanego dochodu, a podatek dochodowy od osób prawnych jest obliczany na podstawie stawki 20%. W przypadku osób prawnych podstawa opodatkowania, czyli kwota, na którą zostanie nałożony podatek, obliczana jest według innej zasady. Nie wszystkie dochody są brane pod uwagę, ale tylko zysk organizacji, czyli różnica między dochodami a wydatkami.

Przy okazji, nie ma podatku dochodowego na Bahamach, Bermudach, Wyspach Dziewiczych i Zjednoczonych Emiratach Arabskich.

Co to jest podatek ryczałtowy?

Jeśli wszystkopowyższe podatki mają stałe stawki i zależą bezpośrednio od wysokości uzyskanego dochodu lub zysku, wtedy są podatki o stałej wysokości płatności. Przeciwieństwem podatku dochodowego jest podatek ryczałtowy, który nie zależy od uzyskiwanego dochodu.

Podatki luksusowe są ustalane przez państwo i stanowią stałą, to znaczy stałą kwotę, która nie zależy od wysokości dochodu lub dokonanych zakupów. Podatek pobierany jako stała kwota jest również nazywany ryczałtem i autonomiczny.

Przykłady podatków ryczałtowych w praktyce światowej

Na przykład w Szwajcarii bogaty cudzoziemiec może zostać rezydentem podatkowym i uzyskać zezwolenie na pobyt, jeśli zgodzi się płacić roczny zryczałtowany podatek, który jest obliczany osobno dla każdej rodziny. Wysokość podatku zależy od wydatków, ilości aktywów szwajcarskich i zagranicznych, a także regularności dochodów. W ten sposób rodzina cudzoziemców płaci rocznie około 230 tysięcy euro.

Włochy nakładają również zryczałtowany podatek w formie opłaty dla zamożnych obcokrajowców, którzy mieszkają poza Włochami, ale posiadają pewne aktywa w kraju. Ta stała opłata wynosi 100 000 EUR i jest wypłacana corocznie.

Tajlandia stosuje podatek internetowy, który jest zryczałtowaną stawką w wysokości około 30 USD, naliczaną co miesiąc.

Podatki akordowe w Rosji

Stałe wkłady doFFOMS i fundusz emerytalny od indywidualnych przedsiębiorców. Wielkość tych wypłat jest obliczana na podstawie płacy minimalnej ustalonej na poziomie państwa (SMIC), wskaźnik ten nie ma nic wspólnego ani ze średnią pensją, ani dochodem z firmy.

Można argumentować, że wpłata przez notariuszy, prawników i każdego indywidualnego przedsiębiorcę rocznej stałej składki w wysokości 27 990 rubli do dwóch funduszy jest podatkiem ryczałtowym, ponieważ jest obliczana na podstawie płacy minimalnej, co w 2017 roku (do 1 lipca) było równe 7500 rubli. Jedynym warunkiem, jaki musi spełnić indywidualny przedsiębiorca, aby zaoszczędzić na tej kwocie podatku, jest nieprzekraczanie rocznego dochodu w wysokości 300 tysięcy rubli.

Nawiasem mówiąc, UTII odnosi się również do typu podatków ryczałtowych.

UTII

Uderzającym przykładem podatku ryczałtowego jest UTII. Co to jest w prostych słowach? Skrót ten jest odczytywany jako pojedynczy podatek od dochodów kalkulacyjnych. Taki podatek jest stały i płacony jest przez każdego indywidualnego przedsiębiorcę, który wybrał odpowiedni system podatkowy. UTII może być stosowany do przedsiębiorców tylko w przypadku niektórych rodzajów działalności, których lista jest zatwierdzana przez organy państwowe.

Stawka UTII od 2017 r. wynosi 15%. Ponadto wprowadzono zmiany, które pozwalają władzom regionalnym zmniejszyć o połowę rozmiar UTII, czyli do 7,5%. Również od 2017 r. obowiązuje nowy formularz deklaracji do sprawozdawczości kwartalnej. Wymagania IP dla UTII pozostały takie same:

• liczba personelu nie więcej niż 100 osób;
• może nie mieć konta bieżącego;
• prawo do odmowy korzystania z kasy.

UTII, czyli „przypisanie”, jak to się powszechnie nazywa, jest uważane za podatek dodatkowy, ponieważ nie zwalnia indywidualnych przedsiębiorców z płacenia podatków zgodnie z wcześniej wybranym systemem podatkowym.

Kto płaci UTII i jak to obliczyć?

Zgodnie z rosyjskim prawem możliwość lub obowiązek zapłaty UTII dotyczy następujących czynności:

• płatne parkingi, parkingi;
• handel detaliczny namiotami lub straganami o powierzchni mniejszej niż 150 m2. m.;
• usługi weterynaryjne;
• transport ładunków i pasażerów;
• naprawa i konserwacja pojazdów;
• usługi domowe dla osób fizycznych.

Na poziomie lokalnym władze mają prawo do zmiany stawek UTII dla następujących czynności:

• obiekty gastronomiczne do 150 mkw. m.;
• usługi reklamy zewnętrznej;
• przeniesienie gruntów i miejsc do handlu.

Aby obliczyć UTII, musisz znaleźć iloczyn plonu bazowego i wskaźnika fizycznego, a następnie pomnożyć otrzymaną kwotę przez dwa współczynniki deflatora i przez współczynnik 7, 5 lub 15%. Wszystkie elementy wzoru, poza wskaźnikiem fizycznym, są wystandaryzowane dla każdej branży i mogą ulegać okresowym zmianom, natomiast wskaźnik fizyczny zależy od liczby zatrudnionych w przedsiębiorstwie pracowników.

Tak więc, jeśli indywidualny przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników, UTII jest stałym podatkiem. Teraz wiesz, co to jest - UTII - w prostych słowach.

Wniosek

Spośród ogromnej różnorodności podatków najmniej popularne były podatki ryczałtowe, czyli podatki o stałej wysokości płatności, która nie jest uzależniona od rentowności przedsiębiorstwa. Pierwszą historyczną wzmiankę o podatkach ryczałtowych w Rosji można przypisać daninie nałożonej przez księcia Olega na miasto Nowogród w IX wieku. Wówczas mieszkańcy musieli płacić roczną stałą opłatę w postaci 300 sztabek srebra, z których każda ważyła około 200 gramów. We współczesnej Rosji UTII i stałe płatności na środki od indywidualnych przedsiębiorców można częściowo przypisać do podatków ryczałtowych.