Czy emerytura podlega opodatkowaniu: cechy, prawo i obliczenia

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Większość dochodów osób fizycznych w Rosji podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Na przykład podatek ten jest potrącany z wynagrodzenia pracownika, dochodu z działalności gospodarczej i innych źródeł dochodu. Ale są dochody, od których ta opłata nie jest pobierana. Możesz dowiedzieć się, czy Twoja emerytura podlega opodatkowaniu, czytając ten artykuł.

Podatek dochodowy od osób fizycznych przy obliczaniu wypłaty emerytury

Zgodnie z art. 217 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej wypłaty emerytury nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Ale są od tego wyjątki. Jeżeli na emeryturę kapitałową w NPF wpłacano dobrowolnie składki, to w niektórych przypadkach wypłata emerytury podlega opodatkowaniu. Relatywnie rzecz biorąc, „emerytura niepaństwowa” może podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podatek od pracujących emerytów

Taka kategoria osób jak pracujący emeryci,otrzymuje jednocześnie wynagrodzenie i emeryturę. Czy emerytura podlega w tym przypadku opodatkowaniu podatkiem dochodowym? Zasady mające zastosowanie do pracujących emerytów są następujące:

• Emerytura ubezpieczeniowa jest zwolniona z opodatkowania.
• Płace urzędowe są opodatkowane według standardowej stawki.

Podczas gdy pracujący emeryci muszą płacić podatki, są z tego korzyści. Na przykład seniorzy mają prawo do następujących odliczeń podatkowych:

• Zgodnie z art. 218 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, osobom niepełnosprawnym, kombatantom, osobom dotkniętym katastrofami radiacyjnymi, rodzicom i opiekunom przysługuje standardowe odliczenie.
• Zgodnie z art. 219 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej odliczenie socjalne jest przewidziane na darowizny, usługi medyczne, szkolenia, składki na emeryturę kapitałową.
• Św. 219,1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej przewiduje możliwość odliczenia inwestycji po otrzymaniu pieniędzy ze sprzedaży Banku Centralnego.
• Na podstawie art. 220 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej przewidziano odliczenie nieruchomości w przypadku sprzedaży lub zakupu nieruchomości (mieszkań, gruntów, domów, hipotek i powiązanych wydatków).
• Św. 221 Federacji Rosyjskiej przewiduje otrzymanie odliczenia zawodowego, to jest za prowadzenie jakiejkolwiek działalności zawodowej, która jest źródłem dochodu.

Obliczanie emerytury pracującego emeryta

Oprócz podatku dochodowego od osób fizycznych składki na Fundusz Emerytalny są opłacane z wynagrodzenia, którego wysokość wynosi 22%. DziękiW związku z tym emerytura pracującego emeryta jest przeliczana corocznie i zwiększana o liczbę punktów zgromadzonych w minionym okresie. Ale emeryt może otrzymać maksymalnie 3 punkty rocznie (podczas gdy osoba młoda może otrzymać 10 punktów). Jeśli zarobił więcej, pozostałe punkty przechodzą na następny rok i tak dalej. Ponowne obliczenie przeprowadza się 1 sierpnia i opiera się na zastosowaniu następującego wzoru - Pu \u003d Pdp + IPKSipk, gdzie:

• Pu - wysokość renty po podwyżce.
• Pdp - wysokość emerytury przed przeliczeniem.
• IPK - indywidualny współczynnik emerytalny za ostatni rok pracy.
• Sipk - koszt współczynnika, który obowiązuje w okresie przeliczania. W 2018 r. jest to 81,49 rubli, a w 2019 r. 87,24 rubli.

Podatek od składek emerytalnych

Kwestia, czy emerytura podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Rosji w przypadku zawarcia umowy z NPF, zależy od konkretnych okoliczności. W niektórych przypadkach będziesz musiał zapłacić podatek dochodowy od otrzymanej emerytury. Ale bezpośrednie składki na NPF nie są opodatkowane. Kwestię tę regulują następujące przepisy:

• Św. 219,1 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.
• List Ministerstwa Finansów 03-04-05/8-1158.

Czy emerytura podlega opodatkowaniu, jeśli umowa została zawarta między obywatelem a funduszem na rzecz osoby trzeciej? Odpowiedź w tym przypadku jest pozytywna. Wraz z tym obowiązkiem rencista będzie miał prawo do odliczenia podatku, o ile wystąpią stosownepodstawy.

Czy emerytura jest opodatkowana, jeśli umowę z NPF zawarł pracodawca? Takie przypadki zdarzają się głównie w dużych firmach. Często fundusze będące spółkami zależnymi przedsiębiorstwa, w którym pracuje przyszły emeryt, działają jako NPF. W takiej sytuacji emerytura kapitałowa również będzie podlegać opodatkowaniu.

Ale obywatel nie musi się martwić o płacenie niezbędnych funduszy Federalnej Służbie Podatkowej. Zostanie to zrobione przez NPF.

Specjalne kategorie obywateli

Nie jest tajemnicą, że wojskowi i pracownicy Ministerstwa Spraw Wewnętrznych są na specjalnym koncie z państwem. Oprócz standardowej emerytury ubezpieczeniowej otrzymują oni dodatek państwowy za lata pracy. Czy emerytura MSW i MON jest opodatkowana za długoletnią służbę? Odpowiedź na to pytanie można znaleźć w art. 217 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z nim wypłaty emerytur państwowych, podobnie jak emerytury ubezpieczeniowe, są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych. W związku z tym wypłata emerytury dla byłego personelu wojskowego i pracowników Ministerstwa Spraw Wewnętrznych nie podlega opodatkowaniu.

Korzyści podatkowe

Niezależnie od tego, czy emerytury są opodatkowane w Rosji i czy pracujący emeryci są płatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych (który jest potrącany z wynagrodzenia), są oni uznawani za jedną z słabszych społecznie grup ludności. Dlatego państwo zapewnia im różne środki wsparcia społecznego. W szczególności seniorom przysługują następujące ulgi podatkowe:

• Zgodnie z art. 407 RK RF,emeryci nie płacą podatku od nieruchomości za obiekt z każdej kategorii nieruchomości, a mianowicie: domek letniskowy, garaż, mieszkanie i tak dalej. Jednocześnie nieruchomość musi koniecznie należeć do emeryta na mocy prawa własności i nie może być wykorzystywana do celów biznesowych.
• Tylko ci obywatele, którzy płacą podatek dochodowy od osób fizycznych, mogą skorzystać z odliczenia (bez względu na to, czy opodatkowane są emerytura czy wynagrodzenie).
• Władze regionalne zapewniają obywatelom podatek transportowy. Regiony zapewniają obywatelom różne warunki. Ale w zasadzie zwolnieni z niej są właściciele pojazdów o mocy nieprzekraczającej 100-150 KM. s.
• Podatek gruntowy jest również dostępny na poziomie regionalnym. Zazwyczaj nie są oni całkowicie zwolnieni z podatku, ale obniżona stawka dotyczy niektórych kategorii emerytów.

Zachęty podatkowe nie są ustawiane automatycznie. Aby je uzyskać należy złożyć wniosek w urzędzie skarbowym w miejscu zamieszkania. Oprócz wniosku musisz podać:

• ID.
• Zaświadczenie o emeryturze.
• Dokumenty potwierdzające, że nieruchomość lub ruchomość (samochód) należy do emeryta z tytułu prawa własności.

Wstrzyma

Osiągnięcie wieku emerytalnego i wejście w zasłużony odpoczynek lub inwalidztwo nie oznacza zwolnienia obywatela z zobowiązań wynikających z tytułu egzekucji, umów i innych podobnych dokumentów. Czy emerytura podlega opodatkowaniu?niepełnosprawność (starość) czy nie? W celu zapewnienia wykonania zobowiązań od wypłat dokonywane są potrącenia z emerytury. Sytuacje w tym przypadku mogą wyglądać następująco:

• Przeniesienie nadwyżek emerytalnych. Jednocześnie PFR przypisuje potrącenia do pełnej spłaty wcześniej nadpłaconych pieniędzy.
• Nakazy egzekucyjne wydawane przez wymiar sprawiedliwości.
• Alimenty, pożyczki i inne umowy.

Kwota potrąceń jest ściśle regulowana i nie może być wyższa niż ustalone wartości procentowe, a mianowicie:

• 20%, jeśli naliczono nadwyżkę wypłat emerytury.
• 50%, jeśli płatność jest dokonywana na podstawie dokumentu wykonawczego.
• 70%, w przypadku wstrzymania alimentów, odszkodowanie za uszczerbek na zdrowiu (śmierć), za szkody wyrządzone w wyniku przestępstwa.

Spadek kwoty retencji

Pomimo maksymalnej kwoty potrącenia z emerytury określonej przez prawo, w niektórych przypadkach kwota ta może zostać zmniejszona. Taka decyzja jest podejmowana w przypadku pogorszenia się sytuacji materialnej rencisty, pojawienia się problemów zdrowotnych i konieczności skorzystania z odpłatnych usług medycznych.

Aby to zrobić, musisz skontaktować się z organizacją, która zainicjowała potrącenia z wypłaty emerytury, czyli FIU, sądem lub instytucją kredytową. Wraz z wnioskiem musisz przedstawić dokumenty potwierdzające podstawę obniżenia potrącenia z emerytury.

Przykład potrącania emerytury

Zrozumieć, w jaki sposób fundusze są potrącanezobowiązań z tytułu emerytury, pomoże poniższy przykład. Iwanow AA co miesiąc dokonywał opłat za media w wysokości 4000 rubli. W pewnym momencie kwota została zmniejszona o 1 tysiąc rubli. i zaczął wynosić 3000 rubli. Iwanow nie zwrócił na to uwagi i nadal płacił kwoty wskazane na paragonie.

Sześć miesięcy później firma zarządzająca odkryła błąd i powiadomiła o tym A. A. Iwanowa, żądając spłaty powstałego długu. Emeryt jednak odmówił. Następnie przedstawiciele kodeksu karnego poszli do sądu żądając od Iwanowa zapłaty 6000 rubli. dług. Sąd wydał pozytywną decyzję w sprawie i nakazał Iwanowowi płacenie co miesiąc 20% kwoty wypłaty emerytury do czasu spłaty zadłużenia.

Emerytura Ivanova AA wynosi 12 000 rubli. Odliczenia w wysokości 20% wynoszą 2400 rubli. Tak więc przez następne dwa miesiące Iwanow otrzyma w swoje ręce 9600 rubli, aw trzecim miesiącu - 10800 rubli.

Wniosek

Teraz czytelnik wie, czy emerytura podlega opodatkowaniu, czy nie. Zasadniczo, jeśli chodzi o emeryturę, nie musisz płacić podatku dochodowego od osób fizycznych. Obowiązek może pojawić się dopiero przy tworzeniu emerytury kapitałowej, ale nie zawsze. Wniosek o opodatkowaniu emerytury niepublicznej można wyciągnąć na podstawie umowy zawartej z NPF.

W przypadku pracujących emerytów podatek dochodowy od osób fizycznych jest potrącany z wynagrodzenia w standardowy sposób. Czyniąc to, mają prawo do odliczenia podatku. Jednocześnie, niezależnie od tego, czyniezależnie od tego, czy emeryt nadal pracuje, czy nie, otrzymuje ulgi podatkowe. A te obowiązki, które miał przed przejściem na emeryturę, nadal działają. Zgodnie z nimi od wypłat emerytury dokonywane są potrącenia.