Czy indywidualny przedsiębiorca może być założycielem LLC: niuanse i podatki?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Przedsiębiorca indywidualny i spółka z ograniczoną odpowiedzialnością to najczęstsze formy własności firmy w Rosji. Ale czy indywidualny przedsiębiorca może być założycielem LLC? Czy to legalne? Jakie są tego konsekwencje dla przedsiębiorcy? A czy mogą być jakieś roszczenia ze strony regulatorów? Warto odpowiedzieć na te pytania przed podjęciem kroków zmierzających do zaprojektowania nowej formy organizacyjnej.

Czy jest to prawnie możliwe?

Siódmy artykuł ustawy federalnej nr 14 o LLC stanowi, że obywatel lub osoba prawna może zostać założycielem takiego. A co z indywidualnymi przedsiębiorcami? Czy mają takie prawo? Prawo stanowi, że zastępca, wojskowy dowolnej rangi, pracownik instytucji państwowej, spółki jednoczłonkowej oraz władz samorządowych i państwowych nie mogą być rezydentami organizacji. Dlatego odpowiedź na pytanie procedury, czy indywidualny przedsiębiorca może być założycielem LLC - tak, może, ale będzie działałjako FL. Osoba do woli może zachować obie formy prawne, prowadząc niejako „podwójny biznes”, czyli działania przedsiębiorcy i członka firmy będą miały wyraźne granice.

W dokumentach LLC, na przykład w wyciągu z Jednolitego Państwowego Rejestru Osób Prawnych, informacje o przedsiębiorczości nie będą zawarte, tylko dane osoby jako osoby fizycznej będą tam odzwierciedlone.

Dlaczego może to być potrzebne?

Czy indywidualny przedsiębiorca może być oczywiście założycielem LLC. Ale dlaczego może to być potrzebne? Powody są różne. Najczęstsze jest to, że osoba zaczynała działalność gospodarczą jako przedsiębiorca, później firma się rozwijała, „wzrost apetytu” i konieczne było przyciągnięcie inwestycji, imponujących kwot kredytów z banków. Wszyscy wiedzą, że podmiotowi prawnemu jest to łatwiejsze.

Prestiż spółki z ograniczoną odpowiedzialnością ma większe znaczenie w porównaniu z indywidualnymi przedsiębiorcami. Organizacjom łatwiej jest znaleźć partnera, brać udział w przetargach i zamówieniach rządowych, a poza tym przedsiębiorcom nie wolno angażować się w określone rodzaje działalności (produkcja alkoholu, ubezpieczenia i inne), prowadzić wspólną działalność, czy po prostu mianować dyrektora. Jeśli chcesz zawrzeć dużą finansowo transakcję, jedna osoba traci na rzecz organizacji w kwestii akceptacji takiego potencjalnego partnera w kontrakcie.

To prawda, w tych przypadkach, gdy firma się rozwija, ale zakres działalności się nie zmienia, lepiej zamknąć IP. Po pierwsze, łatwiej będzie zarządzać sprawami i dokumentacją, po drugie, będzie mniej pytań ze strony organów regulacyjnych.

Czy to zwolni mnie z obowiązku?

Nie ma wątpliwości co do zalet otwarcia osoby prawnej podczas rozszerzania działalności. Ale czy uwolni przedsiębiorcę od kosztów? Członek firmy odpowiada tylko za swoją część kapitału zakładowego, podczas gdy indywidualny przedsiębiorca jest w pełni odpowiedzialny za cały swój majątek (oczywiście z wyłączeniem jedynej powierzchni mieszkalnej). Ponieważ sprawy będą prowadzone osobno, w żadnym wypadku go nie zwolni. Będą to dwa zupełnie różne biznesy, a obywatel będzie prowadził interesy i wywiązywał się ze zobowiązań na różne sposoby. W związku z tym, czy indywidualny przedsiębiorca może być założycielem LLC - tak, czy przedsiębiorca będzie również odpowiedzialny za swoje osobiste oszczędności - tak.

Założyciel postanowił otworzyć IP

A co z tym, czy założyciel LLC może otworzyć adres IP? Formularze prawne można otwierać w dowolnej kolejności, nie wykluczają się one wzajemnie. W takim przypadku osoba będzie miała takie same prawa i obowiązki jak przy rejestracji w odwrotnej kolejności, czyli będą to dwa różne obszary działalności. Należy dodać tylko dół: jeśli uczestnik osoby prawnej zarejestrował przedsiębiorczość w celu wypłaty pieniędzy z rachunku bieżącego organizacji bezterminowo, nic nie zadziała. IP i jego możliwości nie mają nic wspólnego z LLC. To są dwa różne biznesy. Oznacza to, że wypłata dywidendy będzie dokonywana w standardowej kolejności: nie częściej niż raz na kwartał (lub lepiej raz w roku) i tylko wtedy, gdy firma osiągnie zysk i nie poniesie strat.

Jakie są zagrożenia?

Problemy w interakcji dwóch norm prawnych są możliwe, organy podatkowe w takich sytuacjach posługują się pojęciem „osoby współzależne”. W przypadkach, w których dokonywane są transakcje między indywidualnymi przedsiębiorcami a spółkami LLC, których ceny są znacznie niższe od cen rynkowych, zostaną nałożone grzywny. Na przykład organizacja jest zaopatrywana w produkty od przedsiębiorcy, a jej cena jest wyraźnie zaniżona. Gdy jednak nie ma relacji gospodarczych, nie ma problemów.

Czy indywidualny przedsiębiorca może być założycielem LLC i dyrektorem?

Pytanie jest istotne i niepokoi wielu przedsiębiorców. Czy indywidualny przedsiębiorca może zostać założycielem spółki z oo – tak, ale czy jest szansa na powołanie go na stanowisko dyrektora? Przedsiębiorca może być szefem organizacji, ale istnieje wiele niuansów takich interakcji. Rejestracja jest możliwa na dwa sposoby: poprzez umowę o pracę (jako pracownik) lub poprzez umowę z indywidualnym przedsiębiorcą, który świadczy usługę zarządzania.

Z punktu widzenia organów podatkowych pierwszy sposób jest jedynym możliwym. Ta logika jest łatwa do zrozumienia – obciążenie podatkowe jest większe. Organizacja będzie musiała potrącać z wynagrodzenia standardowe trzynaście procent podatku dochodowego od osób fizycznych i odprowadzać trzydzieści procent składki ubezpieczeniowej do samego funduszu emerytalnego. Oczywiście obowiązki podatkowe przedsiębiorcy pracującego na podstawie umowy o świadczenie usług będą wielokrotnie mniejsze, ale audyt na miejscu ze strony Federalnej Służby Podatkowej jest nieunikniony.

Wniosek: lepiej nie próbować przekazywać zarządzania firmą indywidualnemu przedsiębiorcy, zwłaszcza powierzyć mu księgowość, na pewno będzie to odebrane jako schemat podatkowy.

Należy wyjaśnić, że sam fakt, że osoba w statusie indywidualnego przedsiębiorcy zarządza organizacją, jest możliwy. Możliwość takiej rejestracji jest wykluczona, jeśli jest on jednocześnie założycielem. Oznacza to, że jeśli jest to naprawdę zatrudniony biznesmen będący osobą trzecią, nie będzie postępowań, a jego wynagrodzenie spadnie do pozycji księgowej „koszty”. Nie ma potrzeby płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych i składek ubezpieczeniowych, a przedsiębiorca sam zapłaci podatek.

Ta opcja jest dostępna tylko w następujących okolicznościach:

• Nie będzie to osoba, która była wcześniej zarejestrowana w firmie na podstawie umowy o pracę.
• Rejestracja indywidualnego przedsiębiorcy została zakończona znacznie wcześniej niż transakcja.
• W kodach OKVED dla biznesmena głównym rodzajem działalności jest zarządzanie.
• Treść umowy o płatne usługi różni się od postanowień umowy o pracę, nie jest związana z wynagrodzeniem godzinowym, organizacja nie tworzy warunków pracy i miejsca pracy dla kierownika, nie ma pracy harmonogram.

Podatki

Zobowiązania podatkowe są ściśle oddzielone od organizacji i przedsiębiorcy. Oznacza to, że podatki od działalności prowadzonej przez indywidualnych przedsiębiorców pozostaną w tym samym systemie, co przed otwarciem firmy. Podobnie wpłaty do budżetu z LLC zostaną w pełni odtworzone zgodnie z wybranym systemem podatkowym, ze wszystkimi składkami ubezpieczeniowymi płaconymi za osoby fizyczne w jego składzie. Nie ma możliwości obniżenia podatku i nie może być tutaj wyjątków.

Funkcje dokumentacji

Jest jasne, czy indywidualny przedsiębiorca może być założycielem LLC, w tym celu będzie musiał wypełnić i przesłać formularz P11001, który, nawiasem mówiąc, nie zawiera pozycji, w której można by wskazać jego status jako przedsiębiorca jest wypełniany w imieniu obywatela. W rejestrze publicznym, jak wspomniano wcześniej, osoba będzie również występować jako osoba fizyczna.

Czy można otworzyć adres IP dla założyciela LLC - tak, w tym celu należy wypełnić formularz P21001, w którym ponownie nie ma miejsca na wskazanie faktu założenia w podmiocie gospodarczym.

W przyszłości pożądane jest zapewnienie, aby działania prowadzone w ramach dwóch różnych form prawnych w żaden sposób nie wchodziły ze sobą w kontakt, w szczególności nie dochodziło między nimi do transakcji, tak aby organy regulacyjne nie mieć podejrzenia o współzależność.

Czy indywidualny przedsiębiorca może być założycielem LLC i dyrektorem generalnym w jednej osobie - tylko jako osoba fizyczna. Oznacza to, że obywatel musi zostać przyjęty na to stanowisko na podstawie standardowej umowy o pracę, otrzyma wynagrodzenie spełniające standardy rynku pracy, a organizacja musi odliczyć od niego podatek dochodowy od osób fizycznych i płacić składki ubezpieczeniowe. Tylko w takim przypadku możliwe będzie bezpieczne połączenie dwóch czynności.

Raporty podatkowe i składki będą składane dwukrotnie – od indywidualnego przedsiębiorcy oraz od spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, według wybranej formy opodatkowania, a w każdym zeznaniu będą informacjezupełnie inny, bez wzmianki o drugiej firmie.

Wniosek

Ustawodawstwo nie zawiera żadnych zakazów dotyczących tego, czy indywidualny przedsiębiorca może być założycielem LLC. Głównym pytaniem jest, dlaczego dana osoba musiała łączyć dwie formy własności. W przypadku, gdy obywatel po prostu prowadzi interesy jako przedsiębiorca, jednocześnie otrzymując dywidendy z innego biznesu, nie będzie problemów. Ale jeśli próbuje w ten sposób zmniejszyć obciążenia podatkowe lub angażuje się w jakiekolwiek plany finansowe, nie można uniknąć pytań ze strony organów regulacyjnych.