Jak poprawnie wypełnić dziennik kasjera-operatora: przykładowe i podstawowe zasady

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Dziennik (książka) kasjer-operator - rodzaj dokumentacji, która musi być prowadzona dla każdej kasy w organizacji. Jednocześnie ważne jest, aby nie tylko prawidłowo go zarejestrować i wystawić, ale także wprowadzać w tej księdze rachunkowej codzienne zapisy według ustalonego wzoru bez korekt. Przeanalizujmy wszystkie aktualne wymagania dotyczące dziennika kasjera na lata 2016-2017

Definicja i rola czasopisma

Inna nazwa księgi kasjera to KM-4. Obowiązuje od 25.12.1998 zgodnie z dekretem nr 132 Państwowego Komitetu Statystycznego. Dla każdego KKM (kasy fiskalnej) wymagany jest jeden taki dokument podsumowujący. Za prowadzenie tego dziennika odpowiada kasjer, który obsługuje klientów przy pomocy kas fiskalnych i przyjmuje od nich gotówkę jako zapłatę za produkty, usługi, pracę itp. Ta książka jest podstawową dokumentacją księgową do księgowania środków przychodzących.

W KM-4 odczyty z KKM są rejestrowane codziennie,i kwoty pieniędzy przechodzących przez kasę. Na początku i na końcu dnia pracownik wpisuje do niego odczyty liczników KKM (tzw. raport Z) - różnica między nimi będzie traktowana jako przychód na bieżący dzień. Główną rolą dziennika kasjera jest pogodzenie rzeczywistego salda pieniędzy w kasie z tym, co policzył bankomat.

Zasady formatowania i wypełniania

Podczas rejestracji dziennika kasjera-operatora należy zwrócić uwagę na następujące szczegóły:

• KM-4 jest obowiązkowe do flashowania całej książki lub tylko arkuszy.
• Podpis na arkuszu kontrolnym musi być w rękach indywidualnego przedsiębiorcy lub szefa organizacji. Musi być poświadczona pieczęcią, jeśli ta ostatnia jest używana przez instytucję.
• W księdze każdy arkusz musi być ponumerowany, zaczynając od pierwszego. Strony nie muszą być numerowane.
• Na ostatniej kartce obowiązkowa jest dopisek: „Dziennik numerowany, sznurowany i opieczętowany podpisem (i pieczęcią) … kartki”. Część tego tekstu musi znaleźć się w arkuszu kontrolnym.

Jak poprawnie wypełnić dziennik kasjera-operatora (poniżej zobaczysz próbkę konkretnego wpisu)? Zasady to:

• W książce można pisać tylko długopisem lub długopisem z ciemnoniebieskim atramentem.
• Wpisy są dokonywane w ścisłej kolejności chronologicznej. Jedna linia to jeden dzień gotówkowy.
• Źródłem rekordów jest tylko raport Z - informacje nie powinny byćwynik niezależnych obliczeń. Jeżeli w ciągu dnia kasowego wykonano kilka takich raportów, to dane dla każdego z nich należy wpisać do księgi.
• Każdy wpis musi być poświadczony podpisem kasjera, indywidualnego przedsiębiorcy i menedżera.
• Książka nie powinna zawierać poprawek i plam.

Jeśli kasjer-operator popełni błąd w już dokonanym wpisie, możesz go poprawić, postępując zgodnie z poniższymi instrukcjami:

• Niepoprawne dane należy skreślić, a następnie wskazać obok prawidłowe informacje, a także datę korekty.
• Sam kasjer oraz jego bezpośredni przełożony poświadczają kleks swoim podpisem.
• Jeżeli skala błędu jest mierzona na kilku stronach lub arkuszach, to dozwolone jest uderzanie ich w poprzek.

Jeżeli wszystkie plamy zostaną poprawione zgodnie z określonym schematem, nie powinny podlegać karze dla pracownika.

Wymagania dotyczące strony tytułowej

Strona tytułowa dziennika kasjera-operatora powinna być sporządzona w następujący sposób przed bezpośrednim przedstawieniem księgi w urzędzie skarbowym:

• Pełną nazwę instytucji, jej adres należy wpisać na górze.
• Dalej - informacje o KKM - marka, typ, model. Po prawej stronie numer producenta i numer rejestracyjny, który zgłasza CTO lub inspektor podatkowy przy rejestracji urządzenia.
• Obowiązkowe jest wskazanie, kiedy rozpoczęto wypełnianie księgi, a następnie - kiedy dokonano ostatniego wpisu.
• Należy wskazać stanowisko i imię i nazwisko osoby odpowiedzialnej -kasjer pracujący na umowę o pracę.

Zastąpienie formularza KM-4

Przed rozpoczęciem pracy księga kasjera musi być zarejestrowana w Federalnej Służbie Podatkowej. Do tego czasu powinna już mieć ukończoną stronę tytułową, paginację, a wpis na ostatniej stronie, który ma wpływ na arkusz kontrolny, został zszyty.

Nowy dziennik należy rozpocząć dopiero po całkowitym zapełnieniu starego (każdy formularz przeznaczony jest na 1000 wpisów). Przyczyną wymiany może być również oczywiste zniszczenie książki lub jej znaczne uszkodzenie.

Kolumny czasopisma KM-4 i ich znaczenie, wzory weryfikacji

Mówiąc o tym, jak poprawnie wypełnić dziennik kasjera-operatora, którego próbkę już widziałeś na zdjęciu, przeanalizujemy wszystkie istniejące w nim kolumny, ujawniając ich znaczenie.

Liczba	Nazwa	Wprowadzone informacje
1	Data zmiany	Wprowadź datę wydrukowaną na czeku - raport Z
2	Numer działu	Kolumna jest wypełniana, jeśli istnieje podział na sekcje w ramach organizacji
3	Nazwisko osoby odpowiedzialnej	Jeżeli dziennik jest prowadzony przez tego samego kasjera, to w pierwszej linii można podać imię i nazwisko, aw kolejnych liniach wstawić myślniki (--//--)
4	Liczba numeru seryjnego licznika kontrolnego na koniec zmiany	Zapisany jest numer porządkowy raportu Z - ta informacja jest w nim widocznawiększość
5	Raport pamięci fiskalnej (licznik kontrolny), rejestrujący sumę transferów całkowitych odczytów licznika	Niektórzy kasjerzy zapisują tutaj liczbę sprzedaży dziennie, niektórzy powielają informacje z kolumny 4. Większość zaleca pozostawienie tej sekcji pustej
6	Wskazania liczników sumowania na początku dnia	Niekasowalna suma końca poprzedniej zmiany (wczorajszy raport Z) - pasuje do danych w kolumnie 9 poprzedniego wpisu
7	Podpis kasjera
8	Podpis administratora
9	Dane liczników sumujących na koniec zmiany	Suma niekasowalna na koniec dnia roboczego
10	Kwota dziennych przychodów	Określone w raporcie Z. Aby to sprawdzić, możesz to obliczyć w następujący sposób: kolumna 9 - kolumna 6=kolumna 10
11	Wpłata gotówki	Kwoty gotówki przekazane przez kasjera do głównego skarbca gotówki. Poprawność obliczeń można sprawdzić za pomocą wzoru: kolumna 10 - kolumna 13 - kolumna 15=kolumna 11
12	Płatne zgodnie z dokumentacją, szt	Zapisuje się tutaj liczbę produktów, za których zakup zapłacono kartami, czekami podróżnymi itp.
13	Płatne zgodnie z dokumentami, rub.	Kwota zakupów z kolumny 12
14	Całkowite wynajęte RUR	Podana jest cała kwota przekazana głównemu kasjerowi – zarówno gotówka, jak ibezgotówkowy. Jeśli nie było błędnie wybitych czeków, zwrotu towaru, to dane stąd są równe kolumnie 10
15	Kwoty zwrócone klientom za niewykorzystane czeki KKM	Błędnie wybite czeki, zwrot towaru należy również wpisać na formularzu KM-3
16	Podpisy na koniec zmiany kasjera, administrator, lider	Kolumny 17 i 18 można podpisać jedną ręką
17
18

Rozważmy wypełnienie dziennika na konkretnym przykładzie.

Jak poprawnie wypełnić rejestr kasjera-operatora: próbka

Załóżmy, że po zamknięciu zmiany 10 maja 2017 r. kasjer usunął raport nr 3210. Według niej dzienny dochód wyniósł 23845,12 rubli. Łączna suma, której nie można było zresetować, wyniosła 50645,20 rubli. Jego dane za wczoraj - 26800,08 rubli. Towar został zwrócony w wysokości 2114,50 rubli. Wprowadzimy informacje do KM-4.

Numer skrzynki	Informacje
1	10.05.2017
2	---
3	Ivanova AA
4	3210
5	---
6	26800.08
7	(Podpis)
8	(Podpis)
9	50645.20
10	23845.12 (50645.20 - 26800.08)
11	21730.62 (23845.12 - 2114.50)
12	---
13	---
14	21730.62
15	2114.50
16	(Podpis)
17	(Podpis)
18	(Podpis)

Zwrot i przechowywanie środków

Jak wypełnić rejestr kasjera-operatora? Próbka przedstawia zwrot towarów konsumentom. Takie sytuacje, oprócz wpisu w KM-4, muszą być wpisane w KM-3. Zwrot następuje przez główną kasę organizacji, rzadziej przez KMM danego kasjera.

Cała gotówka przechowywana w kasie musi być przekazana na koniec zmiany bezpośredniemu przełożonemu, przedsiębiorcy indywidualnemu lub kasie głównej. Operator nie ma prawa dysponować tymi kwotami po dokonaniu wpisu w dzienniku.

Pozyskiwanie

Pozyskiwanie to płatność bezgotówkowa przy użyciu kart bankowych. Ta stosunkowo nowa innowacja czasami myli się podczas wypełniania dziennika kasjera – kolumna dziennych przychodów zawiera większą kwotę niż ta, która jest przechowywana w kasie. Ponadto pracownik musi prowadzić rejestr konsumentów (zachowaj kopie czeków dla siebie), którzy zapłacili przelewem bankowym.

Jak poprawnie wypełnić dziennik kasjera-operatora, próbki w tym artykule wyraźnie pokazały. Ta książka jest jedną z najważniejszychdokumenty w prowadzeniu czynności rozliczeniowych i kasowych. Jej brak, podobnie jak utrata, pociąga za sobą kary nakładane przez organy kontrolne Federalnej Służby Podatkowej, zarówno na pracownika, jak i na organizację.