Ile płacić rocznie za IP: podatki i składki ubezpieczeniowe, procedura naliczania

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Zanim zostaniesz indywidualnym przedsiębiorcą i otworzysz firmę, powinieneś zadbać nie tylko o biznesplan, kapitał na start, ale także dokładnie przestudiować wszystkie prawne aspekty prowadzenia biznesu. Każdy przedsiębiorca ma obowiązek płacenia podatków i opłat. Ile rocznie płacić za IP? To główne pytanie, które niepokoi nowych przedsiębiorców.

Podatki do zapłacenia przez IP

Zanim zaczniesz obliczać koszty wydatków indywidualnego przedsiębiorcy na podatki i opłaty, warto zdecydować, jakie podatki i gdzie powinien płacić indywidualny przedsiębiorca. Ogólnie system płatności można przedstawić w następujący sposób:

• podatek zapłacony od dochodu uzyskanego zgodnie z wybranym systemem podatkowym;
• składki przekazywane do budżetu dla pracowników;
• podatki nakładane na materialne aktywa własności intelektualnej: transport i grunt.

Ważne jest prawidłowe określenie systemu podatkowego przed otwarciem IP. Ile płacić rocznie - zależy bezpośrednio od systemu podatkowego. WW większości przypadków przedsiębiorca musi przedłożyć odpowiednie dokumenty dotyczące przejścia do określonego reżimu w ciągu miesiąca po rejestracji, w przeciwnym razie będzie automatycznie zobowiązany do płacenia podatków w ramach ogólnego systemu. Terminowy wybór systemu podatkowego pomoże uniknąć problemów z organami regulacyjnymi i zaoszczędzić pieniądze.

Ważne! Reżim podatkowy - określona procedura obliczania i płacenia podatków przez określony czas. Reżimy są regulowane przez Kodeks Podatkowy Federacji Rosyjskiej i inne ustawy federalne.

Dziś istnieją dwa kluczowe systemy dla indywidualnych przedsiębiorców: system główny i specjalne systemy podatkowe.

Podstawowy system podatkowy: przejście i opłacanie podatków

Główny system (OSNO) może wejść w życie, jeśli IP nie prześle samodzielnie powiadomienia o przejściu do jednego z możliwych trybów specjalnych. Zdecydowana większość OSNO jest używana przez duże przedsiębiorstwa o wysokich obrotach, którym zabrania się stosowania specjalnych reżimów. Adresy IP rzadko zatrzymują się na OSNO. Wynika to z dużej liczby podatków, które należy wpłacić do budżetu oraz złożoności rachunkowości i rachunkowości podatkowej. Ile indywidualny przedsiębiorca płaci podatki od OSNO rocznie?

Korzystając z podstawowego systemu IP, będziesz musiał obliczyć i wpłacić do budżetu:

• podatek od majątku osoby prawnej wykorzystywanej w działalności;
• podatek dochodowy od osób fizycznych;
• VAT.

Zakładpodatek od nieruchomości reguluje rozdział 32 Ordynacji podatkowej oraz akty ustawodawcze gmin. Maksymalny zakład to 2%. Strona internetowa Federalnej Służby Podatkowej pomoże Ci dowiedzieć się, ile zapłacić za indywidualnego przedsiębiorcę w podatku od nieruchomości i stawce w danym regionie. Przedsiębiorcy indywidualni płacą podatek od majątku wykorzystywanego przez nich do prowadzenia działalności finansowej i gospodarczej.

Podatek od wartości dodanej ustalany jest zgodnie z rozdz. 21 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej i, w zależności od przedmiotu sprzedaży (opodatkowanie), wynosi 0%, 10% lub 20%.

Podatek dochodowy od osób fizycznych ma stawkę 13% od dochodu firmy (różnica między przychodami a wydatkami).

Są to obowiązkowe podatki płacone przez jednoosobowych właścicieli. Oprócz nich niektóre rodzaje działalności mogą podlegać opodatkowaniu, takie jak:

• podatek wodny (cło wynika z zużycia zasobów wód podziemnych, takich jak woda mineralna);
• podatek akcyzowy (płacony przez producentów wyrobów alkoholowych i tytoniowych; jest to podatek pośredni wliczony w koszt towarów);
• podatek gruntowy (płatny przez przedsiębiorców posiadających działki wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej).

Warunki składania raportów i płacenia podatków w OSNO

Ile razy w roku indywidualny przedsiębiorca płaci podatki i składa deklaracje dla OSNO?

Deklaracja podatkowa VAT składana jest kwartalnie do organu podatkowego w miejscu rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy nie później niż 25 dnia każdego miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym (kwartał). Tak więc dla 3 mkw. 2018 r. indywidualni przedsiębiorcy muszą złożyć deklarację najpóźniej do 25 listopada 2018 r. i tak dalej.

VAT musi zostać zapłacony w ciągu 3 miesięcy po okresie sprawozdawczym, do 25 dnia każdego z nich w równych ratach.

Przykład! Podatek za III kwartał wyniósł 9 000 rubli. Następnie indywidualny przedsiębiorca musi zapłacić podatek zgodnie ze schematem: 25 października - 3000 rubli, 25 listopada - 3000 rubli, 25 grudnia - 3000 rubli

Podatek dochodowy od osób fizycznych lub podatek dochodowy jest wpłacany do budżetu do 15 lipca roku następującego po roku sprawozdawczym. Istnieją również zaliczki, wypłacane kwartalnie do 15 dnia miesiąca następującego po kwartale. Zgłaszanie podatku dochodowego od osób fizycznych: deklarację na formularzu 3-NDFL należy złożyć przed 30 kwietnia, 4-NDFL należy złożyć w Inspekcji Podatkowej nie później niż 5 dni roboczych po zakończeniu miesiąca, w którym otrzymano pierwszy przychód w roku.

W przypadku podatku od nieruchomości IP nie składa deklaracji, Federalna Służba Podatkowa niezależnie wysyła zawiadomienie o konieczności zapłaty podatku. Ile płacić rocznie za podatek od nieruchomości IP? Urząd skarbowy samodzielnie oblicza wysokość podatku od nieruchomości i wskazuje jego wysokość w zawiadomieniu. To samo dotyczy podatku od pojazdów. Podatki te należy opłacić do 1 grudnia następnego roku.

Specjalne systemy podatkowe: procedura przekazywania i płacenia podatków

Ważne! Specjalny system podatkowy to specjalny zestaw praw opracowany przez państwo w celu uproszczenia prowadzenia działalności komercyjnej przez określone kategorie obywateli.

Ile musisz zapłacić rocznie za indywidualnego przedsiębiorcę, który jest objęty specjalnym reżimem,zależy od wybranego systemu. W sumie istnieją cztery specjalne systemy podatkowe:

1. STS lub uproszczony system podatkowy;
2. PSN lub system opodatkowania patentów;
3. UTII, czyli pojedynczy podatek od dochodu kalkulacyjnego;
4. ESKhN lub pojedynczy podatek rolny.

W celu rozpoczęcia stosowania jednego z tych reżimów podatkowych konieczne jest, po zarejestrowaniu się w organach podatkowych jako indywidualny przedsiębiorca, złożenie odpowiedniego wniosku do organu podatkowego w miejscu rejestracji. Ponadto wniosek można złożyć natychmiast wraz z pakietem dokumentów do rejestracji.

Dodatkowe podatki płacone przez indywidualnych przedsiębiorców stosujących specjalne reżimy:

• Podatek od nieruchomości. Przedsiębiorcy indywidualni płacą podatek od nieruchomości tylko wtedy, gdy posiadają nieruchomości wpisane do regionalnego wykazu katastralnego nieruchomości komercyjnych.
• Przedsiębiorcy podlegający specjalnym reżimom i płacący podatek od wody, podatek gruntowy nie są zwolnieni.

Kto nie może korzystać ze specjalnych reżimów?

Rodzaj działalności wybrany przez przedsiębiorcę wpływa również na to, ile indywidualny przedsiębiorca powinien płacić rocznie. Nie wszystkie adresy IP mogą korzystać z przywilejów zapewnianych przez tryby specjalne.

Brak prawa do stosowania STS:

• przedsiębiorcy produkujący wyroby akcyzowe;
• organizacje bankowe i ubezpieczeniowe;
• fundusze emerytalne i inwestycyjne, mówimy o instytucjach niepaństwowych;
• przedsiębiorcy hazardowi i lombardy;
• notariusze i prawnicy w prywatnej praktyce;
• strony zaangażowane w umowę o udostępnianiu produkcji;
• przedsiębiorcy korzystający z ESHN.

Tylko indywidualni przedsiębiorcy zaangażowani w określone rodzaje działalności ustanowione przez Ordynację Podatkową mogą stosować system patentowy. Ponadto ograniczenia w stosowaniu systemu patentowego to:

• średnia liczba pracowników IP to ponad piętnaście osób;
• całkowity roczny przychód powyżej 64 020 RUB;
• prowadzenie działalności indywidualnego przedsiębiorcy na podstawie prostej umowy spółki lub na podstawie umowy o zarządzanie majątkiem.

Tylko jednoosobowe firmy prowadzące główną działalność w postaci produkcji rolnej mogą stosować jednolity podatek rolny i tylko jednoosobowe firmy zajmujące się handlem detalicznym mogą stosować jednolity podatek od dochodów kalkulacyjnych.

Uproszczony system podatkowy

USN został zaprojektowany dla małych firm i indywidualnych przedsiębiorców. Ma na celu nie tylko odciążenie małych firm, ale także uproszczenie systemu księgowego. Przedsiębiorcy indywidualni w systemie uproszczonym prowadzą tylko księgę dochodów lub księgę rozchodów i dochodów.

Ile płaci indywidualny przedsiębiorca rocznie w ramach uproszczonego opodatkowania? Zależy to od stawki podatku, którą indywidualny przedsiębiorca sam wybiera. Istnieją 2 rodzaje stawek, które opodatkowują różne przedmioty: dochód lub dochód minus wydatki.

W przypadku dochodu stawka wynosi 6 procent sumy wszystkich dochodów uzyskanych przez przedsiębiorcę w okresieprowadzenie działalności finansowej i gospodarczej. Przedmiotem opodatkowania jest dochód.

Jeżeli przedsiębiorca zdecyduje się zastosować schemat „dochód minus wydatki”, wówczas wszystkie dochody są opodatkowane minus wydatki indywidualnego przedsiębiorcy związanego z prowadzeniem działalności. Stawka w tym przypadku wyniesie 15 procent dochodu. Przedmiotem opodatkowania jest „dochód minus wydatki”.

Pełną listę przedmiotów opodatkowania uproszczonego systemu podatkowego (dochody i wydatki) można znaleźć w art. 26 ust. 2 Ordynacji podatkowej.

Aby obliczyć, ile trzeba zapłacić rocznie za IP w uproszczonym systemie podatkowym, użyj prostych formuł:

podatek w wysokości 6%=cały dochód IP za kwartał0,06;

podatek w wysokości 15%=(cały dochód z własności intelektualnej - wszystkie wydatki z własności intelektualnej)0, 15.

Przykład 1: Dochód IP Ivanova I. I. za III kwartał 2018 r. wyniósł 288 000 rubli. Indywidualny przedsiębiorca musi wpłacić do budżetu 17 280 rubli. (288 0000,06).

Przykład 2: Dochód IP Sidorova S. S. za II kwartał 2018 r. wyniosły 415 000 rubli, a wydatki 301 000 rubli. Następnie indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany wpłacić do budżetu 17 100 rubli. ((415 000 – 301 000)0, 15).

Ważne: jeśli kwota podatku jest mniejsza niż 1% dochodu, indywidualny przedsiębiorca musi zapłacić minimalny podatek w wysokości 1% dochodu. Na przykład, jeśli dochód IP Petrov P. P. wynosi 191 000 rubli, a wydatki 190 000 rubli, wówczas kwota podatku powinna wynosić 150 rubli. ((191,000 rubli - 190 000 rubli)0,15). Obliczamy minimalny podatek równy 1% dochodu. Minimalny podatek=1910 rubli. (191 0001%). To ponad 150 rubli. podatek liczony według stawki 15%. Dlatego IPpłaci minimalny podatek w wysokości 1 910 RUB

STS zastępuje trzy inne podatki: podatek od nieruchomości, podatek od wartości dodanej i podatek dochodowy od osób fizycznych. W związku z tym płatnicy USN są zwolnieni z obowiązku płacenia tych podatków i składania deklaracji do urzędu skarbowego. Deklaracje podatku dochodowego od osób fizycznych należy składać tylko wtedy, gdy są pracownicy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę, od których dochodu dokonano odpisów na fundusze.

Deklarację składa się tylko raz w roku do 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym. Płatność dokonywana jest z góry w ratach kwartalnie.

Patentowy system podatkowy

System cieszy się popularnością wśród przedsiębiorców z oczywistych powodów: nie ma potrzeby prowadzenia obszernej dokumentacji księgowej, wysokość składek jest stała, korzystanie z PSN eliminuje płacenie podatku od nieruchomości, podatku dochodowego od osób fizycznych i podatku VAT od osób fizycznych przedsiębiorców.

Ile powinienem płacić za IP rocznie na patent? To zależy od rodzaju działalności. Dokładny koszt patentu można znaleźć na stronie Federalnej Służby Podatkowej. Aby poznać kwotę, musisz podać kod OKVED, region i okres patentu. Automatyczny system samodzielnie oblicza koszt i sugeruje termin płatności.

Z płacenia składek do funduszy takich jak Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, system patentowy nie zwalnia.

Pojedynczy podatek od dochodów kalkulacyjnych

UTII można zastosować tylko do niektórych rodzajów działań określonych w rozdz. 26 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Przedmiotem opodatkowania jest dochód z tej działalności. UTII jest stosowany dobrowolnie i wymaga od przedsiębiorcy prowadzenia oddzielnej ewidencji księgowej dla UTII i głównegosystem podatkowy. Aby dowiedzieć się, ile indywidualny przedsiębiorca płaci podatki rocznie, formuła jest stosowana do UTII:

UTII=DBFPKo1Ko2, gdzie

DB - dochód podstawowy, określony przez rodzaj działalności;

FI to fizyczny wskaźnik, którym może być powierzchnia lokalu handlowego lub liczba pracowników;

Ko1 to deflator ustalany na rok przez władze federalne; w 2018 roku jest to 1868;

Кo2 - współczynnik korygujący w zależności od rodzaju działalności; jego wartość jest określana przez władze lokalne.

Pojedynczy podatek rolny

Jednolity podatek rolny (ESKhN) ma prawo do stosowania indywidualnych przedsiębiorców, którzy są producentami produktów rolnych i towarów.

Przedmiotem opodatkowania ESHN jest dochód pomniejszony o wydatki. Najwyższa stawka podatku wynosi 6%. Władze regionalne mogą obniżyć stawkę.

W celu ustalenia, ile należy płacić za IP rocznie, stosuje się wzór do obliczania ESHN:

ESHN=(dochód - wydatki) x 6%.

Okres podatkowy trwa rok. Zaliczki na podatek IP są płacone przez pół roku (do 25 lipca). Pozostała część podatku musi zostać zapłacona do 31 marca następnego roku, wraz ze złożeniem deklaracji.

Składki ubezpieczeniowe indywidualnych przedsiębiorców bez pracowników

IP opłacają składki ubezpieczeniowe za siebie. Bez pracowników muszą sami płacić stałe kwoty na ubezpieczenie zdrowotne i emerytalne.

Ile IP należy zapłacić FIU rocznie? Kwota w 2018 r.wynosi 26 545 rubli.

Musisz przekazać 5840 rubli na ubezpieczenie zdrowotne.

Ostateczny termin przekazywania składek do OPS i CHI upływa do 31 grudnia bieżącego roku.

Jeśli dochód indywidualnego przedsiębiorcy za rok przekroczył 300 000 rubli, należy obliczyć i wpłacić do budżetu dodatkowy 1% dochodu oprócz kwoty stałych składek. Sprawozdania z tych składek nie składa się, ale wpłacone kwoty mogą być uwzględnione w wydatkach przedsiębiorcy. Dodatkowa składka jest przekazywana nie później niż 1 kwietnia następnego roku.

Wkład pracowników

IP jest zobowiązany do przekazywania składek za pracowników:

• 22% płatności na rzecz pracownika - jest to kwota wskazująca, ile IP należy zapłacić w PF; przyzwoita liczba gromadzi się rocznie;
• w sprawie przelewów IP ubezpieczenia zdrowotnego 5, 1% płatności;
• 2, 9% wpłaca IP do ubezpieczenia społecznego;
• składki za urazy wahają się w zakresie 0,2-8,5% i zależą od klasy zagrożenia działalności, w którą są zaangażowani pracownicy.

Ponadto przedsiębiorca musi zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych 13% dochodu pracownika i złożyć deklaracje 6-podatek dochodowy od osób fizycznych (kwartalnie) i 2-podatek dochodowy od osób fizycznych (rocznie).

IP bez dochodu

Ile trzeba zapłacić rocznie IP bez dochodu? Często zdarzają się sytuacje, w których dana osoba otwiera IP, ale nie prowadzi działalności. Nie oznacza to wcale, że nie powinien płacić podatków i składek.

• STS: przedsiębiorca na STS bez dochodu nie wpłaca nic do budżetu.
• Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne: jeśli indywidualny przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników, musi przenieść składki na obowiązkowe ubezpieczenie medyczne i obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne dla siebie.
• podatek dochodowy od osób fizycznych:wypłacane tylko wtedy, gdy istnieje dochód (w tym przypadku nie).
• Składki dla pracowników: jeśli były płatności na rzecz pracowników, to wszystkie muszą zostać przekazane w całości za każdego pracownika pełnoetatowego.