2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38
Działalność każdego przedsiębiorstwa, w taki czy inny sposób, wiąże się z płatnościami gotówkowymi lub bezgotówkowymi. Rozliczanie środków pieniężnych, gotówkowych i bezgotówkowych, znajduje odzwierciedlenie w księgowaniu na rachunkach:
50 - kasa, w której odzwierciedlane są transakcje związane z płatnościami gotówkowymi;
51 - rachunek bieżący, na którym transakcje bezgotówkowe są realizowane za pośrednictwem banku;
52 – dotyczy, jeśli firma prowadzi rozliczenia w obcej walucie;
55 - środki przechowywane na książeczkach czekowych, akredytywie, korporacyjnych kartach bankowych;
57 - środki, dla których przeprowadzono operację na przedsiębiorstwie, ale z jakiegoś powodu nie dotarły w określonym terminie do banku.
Ogólnie rzecz biorąc, rozliczanie gotówki odbywa się głównie na kontach 50 i 51. To właśnie za pośrednictwem tych kont odbywa się większość transakcji finansowych.
Rozliczanie środków na rachunku bieżącym odbywa się w celu rozliczeń między przedsiębiorstwami przy pomocy instytucji kredytowych.
Głównymi operacjami wykonywanymi na rachunku bieżącym są przelewy środków za pomocą poleceń zapłaty za towary, materiały, usługi. Również kalkulacje są dokonywane z budżetem, ale jest jeszcze jeden moment, w którym organy podatkowe mogą wypłacić kwotę z rachunku bieżącego na spłatę zaległych długów i kar podatkowych. Odbiór odbywa się zgodnie z żądaniem zapłaty bez akceptacji. Zgodnie z wnioskiem o płatność możesz również rozliczyć się z organizacją odbiorcy np. usług, ale w tym przypadku z akceptacją wniosku o płatność. Możesz także wypłacić gotówkę z rachunku bieżącego za pomocą książeczki czekowej do określonych celów: wypłaty wynagrodzeń, zakupu produktów itp. Cele wskazane w książeczce czekowej, na które wypłacane są środki, muszą być udokumentowane.
Rachunkowość środków jest kontrolowana za pomocą wyciągu bankowego. Odzwierciedla zarówno wszystkie wpływy na rachunek bieżący, jak i dyspozycje z podaniem danych analitycznych o kontrahentach. Do wyciągu dołączone są zlecenia płatnicze i faktury od dostawców.
Obecnie banki pracują nad zbliżeniową obsługą klienta. Za pomocą Internetu i programu „Bank-klient” („Sbierbank Online”) firma przeprowadza transakcje na rachunku bieżącym.
Rachunkowość środków w przedsiębiorstwie poprzez kasę fiskalną prowadzona jest na koncie 50. Rozliczenia pieniężne są dokonywane dla rozliczeń z pracownikami z tytułu wynagrodzeń, dla rozliczeń z dostawcami, dla wydania środków z raportu.
Podmioty prawne mogą dokonywać rozliczeń, ale istnieje ograniczenie: jedenumowa nie powinna przekraczać 100 tysięcy rubli. Ponadto przedsiębiorstwa są zobowiązane do przedłożenia bankowi na początku roku kalkulacji limitu gotówkowego, który jest zatwierdzany w określonej wysokości na każdy dzień. Dzienne wpływy gotówkowe muszą być wydawane lub zbierane, aby saldo gotówki nie przekraczało zatwierdzonego limitu.
Księgowanie środków odbywa się na podstawie dokumentów podstawowych: paragonów, poleceń wydatkowania - a także prowadzenia ewidencji wszystkich transakcji w raporcie kasowym i księdze kasowej. Dokumenty pierwotne muszą odpowiadać formie ujednoliconych dokumentów i być wypełniane na gotowych formularzach lub poprzez wydruk komputerowy. Podobnie księga kasowa może być generowana w formie elektronicznej, jeśli księgowość jest prowadzona w programie, ale musi być codziennie drukowana i przypinana do segregatora, a następnie zszywana i sznurowana na koniec okresu sprawozdawczego.
Zalecana:
Kredyt w rachunku bieżącym to Warunki kredytu w rachunku bieżącym dla osób prawnych
Pożyczka w rachunku bieżącym to szczególny rodzaj pożyczki oferowany na kartach debetowych lub kredytowych. W artykule opisano, w jaki sposób taka funkcja jest powiązana, w jaki sposób spłaca się dług, a także w jaki sposób wyłącza się ten kredyt. Podano negatywne konsekwencje korzystania z debetu dla osób fizycznych
Konta bankowe: konto bieżące i bieżące. Jaka jest różnica między rachunkiem bieżącym a rachunkiem bieżącym?
Istnieją różne rodzaje kont. Niektóre są przeznaczone dla firm i nie nadają się do użytku osobistego. Inne wręcz przeciwnie, nadają się tylko na zakupy. Mając pewną wiedzę, rodzaj konta można łatwo określić po jego numerze. W tym artykule omówimy tę i inne właściwości kont bankowych
Struktura i skład środków trwałych. Eksploatacja, amortyzacja i księgowanie środków trwałych
Skład aktywów trwałych obejmuje wiele różnych aktywów, które są wykorzystywane przez przedsiębiorstwo w jego podstawowej i niepodstawowej działalności. Księgowanie środków trwałych to trudne zadanie
Księgowanie materiałów: koncepcja i księgowanie
Rozliczanie materiałów może wpływać na efektywność przedsiębiorstwa jako całości, określenie zapotrzebowania na produkcję w różnych materiałach zależy od jego właściwej organizacji
Księgowanie do środków trwałych. Podstawowe zapisy księgowe środków trwałych
Środki trwałe przedsiębiorstwa odgrywają ważną rolę w cyklu produkcyjnym, są związane z procesami logistycznymi, handlem, świadczeniem usług i wieloma rodzajami prac. Ten rodzaj aktywów pozwala organizacji zarabiać, ale w tym celu konieczne jest dokładne przeanalizowanie składu, struktury, kosztu każdego obiektu. Stały monitoring prowadzony jest na podstawie danych księgowych, które muszą być wiarygodne. Podstawowe księgowania na środkach trwałych są typowe
