Księgowanie środków na rachunku bieżącym i w kasie przedsiębiorstwa

Księgowanie środków na rachunku bieżącym i w kasie przedsiębiorstwa
Księgowanie środków na rachunku bieżącym i w kasie przedsiębiorstwa

Wideo: Księgowanie środków na rachunku bieżącym i w kasie przedsiębiorstwa

Wideo: Księgowanie środków na rachunku bieżącym i w kasie przedsiębiorstwa
Wideo: Skuteczne zarządzanie produkcją 2024, Marsz
Anonim

Działalność każdego przedsiębiorstwa, w taki czy inny sposób, wiąże się z płatnościami gotówkowymi lub bezgotówkowymi. Rozliczanie środków pieniężnych, gotówkowych i bezgotówkowych, znajduje odzwierciedlenie w księgowaniu na rachunkach:

50 - kasa, w której odzwierciedlane są transakcje związane z płatnościami gotówkowymi;

51 - rachunek bieżący, na którym transakcje bezgotówkowe są realizowane za pośrednictwem banku;

52 – dotyczy, jeśli firma prowadzi rozliczenia w obcej walucie;

55 - środki przechowywane na książeczkach czekowych, akredytywie, korporacyjnych kartach bankowych;

57 - środki, dla których przeprowadzono operację na przedsiębiorstwie, ale z jakiegoś powodu nie dotarły w określonym terminie do banku.

Ogólnie rzecz biorąc, rozliczanie gotówki odbywa się głównie na kontach 50 i 51. To właśnie za pośrednictwem tych kont odbywa się większość transakcji finansowych.

księgowość kasowa
księgowość kasowa

Rozliczanie środków na rachunku bieżącym odbywa się w celu rozliczeń między przedsiębiorstwami przy pomocy instytucji kredytowych.

Głównymi operacjami wykonywanymi na rachunku bieżącym są przelewy środków za pomocą poleceń zapłaty za towary, materiały, usługi. Również kalkulacje są dokonywane z budżetem, ale jest jeszcze jeden moment, w którym organy podatkowe mogą wypłacić kwotę z rachunku bieżącego na spłatę zaległych długów i kar podatkowych. Odbiór odbywa się zgodnie z żądaniem zapłaty bez akceptacji. Zgodnie z wnioskiem o płatność możesz również rozliczyć się z organizacją odbiorcy np. usług, ale w tym przypadku z akceptacją wniosku o płatność. Możesz także wypłacić gotówkę z rachunku bieżącego za pomocą książeczki czekowej do określonych celów: wypłaty wynagrodzeń, zakupu produktów itp. Cele wskazane w książeczce czekowej, na które wypłacane są środki, muszą być udokumentowane.

księgowość kasowa
księgowość kasowa

Rachunkowość środków jest kontrolowana za pomocą wyciągu bankowego. Odzwierciedla zarówno wszystkie wpływy na rachunek bieżący, jak i dyspozycje z podaniem danych analitycznych o kontrahentach. Do wyciągu dołączone są zlecenia płatnicze i faktury od dostawców.

Obecnie banki pracują nad zbliżeniową obsługą klienta. Za pomocą Internetu i programu „Bank-klient” („Sbierbank Online”) firma przeprowadza transakcje na rachunku bieżącym.

Rachunkowość środków w przedsiębiorstwie poprzez kasę fiskalną prowadzona jest na koncie 50. Rozliczenia pieniężne są dokonywane dla rozliczeń z pracownikami z tytułu wynagrodzeń, dla rozliczeń z dostawcami, dla wydania środków z raportu.

rozliczanie środków na rachunku bieżącym
rozliczanie środków na rachunku bieżącym

Podmioty prawne mogą dokonywać rozliczeń, ale istnieje ograniczenie: jedenumowa nie powinna przekraczać 100 tysięcy rubli. Ponadto przedsiębiorstwa są zobowiązane do przedłożenia bankowi na początku roku kalkulacji limitu gotówkowego, który jest zatwierdzany w określonej wysokości na każdy dzień. Dzienne wpływy gotówkowe muszą być wydawane lub zbierane, aby saldo gotówki nie przekraczało zatwierdzonego limitu.

Księgowanie środków odbywa się na podstawie dokumentów podstawowych: paragonów, poleceń wydatkowania - a także prowadzenia ewidencji wszystkich transakcji w raporcie kasowym i księdze kasowej. Dokumenty pierwotne muszą odpowiadać formie ujednoliconych dokumentów i być wypełniane na gotowych formularzach lub poprzez wydruk komputerowy. Podobnie księga kasowa może być generowana w formie elektronicznej, jeśli księgowość jest prowadzona w programie, ale musi być codziennie drukowana i przypinana do segregatora, a następnie zszywana i sznurowana na koniec okresu sprawozdawczego.

Zalecana: