Odszyfrowanie wierszy 6-podatek dochodowy od osób fizycznych. Procedura wypełniania 6-NDFL

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2024-01-17 19:04

W 2018 roku księgowi wypełnią zaktualizowany formularz sprawozdawczy dotyczący podatku dochodowego. Co się zmieniło w raportowaniu, czy organy podatkowe przy jego opracowywaniu uwzględniły życzenia księgowych? Dowiedzmy się w tym artykule. Jedno jest pewne – elektroniczny formularz do składania raportów jest już dostępny. Więcej na ten temat później.

Kto jest zobowiązany do złożenia raportu do IFTS?

Przez ostatnie dwa lata wszyscy podatnicy są zobowiązani do regularnego składania do IFTS raportów dotyczących podatku od całkowitych dochodów pracowników organizacji. Wraz z raportem o podatku dochodowym od osób fizycznych 6, odzwierciedlającym łączne zarobki wypłacone wszystkim pracownikom, organizacje dostarczają oddzielne formularze zaświadczeń dla każdego pracownika, który został naliczony i wypłacony, osobno.

Zgodnie z wyjaśnieniami Ministerstwa Finansów i Federalnej Służby Podatkowej Rosji raport składa się pod adresem rejestracji przedsiębiorcy lub organizacji. Jeśli przedsiębiorstwo ma kilka oddzielnych oddziałów, raport jest dostarczany dla każdego z nich osobno.

Raport jest wysyłany w formie papierowej do organizacji zz personelem do dwudziestu pięciu osób lub elektroniczny - dla organizacji zatrudniających więcej niż dwadzieścia pięć osób.

Z czego składa się podatek dochodowy od osób fizycznych 6?

Raport odzwierciedla dane dotyczące organizacji, całkowity dochód jej pracowników, kwoty i daty potrącania podatków od dochodów pracowników.

Formularz składa się z trzech bloków:

• strona tytułowa;
• informacje ogólne;
• dane dotyczące podatku dochodowego i dochodowego.

Jak często są przesyłane zgłoszenia?

Raporty dotyczące podatków od dochodów pracowników są dostarczane do IFTS raz na kwartał. Termin składania wniosków upływa w ostatnim dniu miesiąca okresu następującego po okresie sprawozdawczym. Informacje są dostarczane na zasadzie memoriałowej.

Data zgłoszenia do przesłania formularza to:

• data odbioru (data i godzina nie może być późniejsza niż godzina dwunasta ostatniego dnia sprawozdawczego) w celu elektronicznego przesłania formularza;
• data oznaczenia rosyjskiego oficera pocztowego na inwentarzu załącznika do dnia przesłania formularza pocztą;
• data na kopii raportu, wskazana przez pracownika kontroli, po osobistym złożeniu raportu do Federalnej Służby Podatkowej.

Przesłanie raportu w 2018 r. musi nastąpić nie później niż:

• 2 kwietnia;
• 3 maja;
• ostatni dzień roboczy lipca;
• ostatni dzień roboczy października.

Czy muszę wysłać pusty raport?

Jeżeli podatnik nie zatrudnia pracowników, nie osiąga im dochodów w okresie sprawozdawczym lub nie prowadzi działalności, to dane o dochodach i podatkach od dochodównie będzie. Nie ma potrzeby składania raportu „zerowego” do IFTS, ale zalecane jest powiadomienie o tym inspekcji (aby uniknąć zawieszania operacji na rachunkach i nakładania sankcji).

Aby uniknąć wyjaśnień z IFTS, prześlij raport zerowy lub napisz notatkę wyjaśniającą w dowolnej formie o przyczynach braku raportu z Twojej strony.

Jak poprawnie wypełnić 6 podatku dochodowego od osób fizycznych?

Podstawowe wymagania dotyczące raportowania:

• Dokument zawiera informacje z dokumentów rejestracyjnych firmy.
• Wymagana liczba arkuszy jest wypełniona w raporcie.
• Nie można poprawić błędów w raporcie, wydrukować dokument po obu stronach arkusza, przymocować arkusze kalkulacyjne.
• Pusty formularz zawiera dwa pola (pierwsze pole składające się z piętnastu komórek - dla pierwszej części ułamka dziesiętnego, a drugie pole składające się z dwóch komórek - dla części ułamkowej), oddzielone kropką. Są dla liczb dziesiętnych.
• Arkusze formularza muszą być kolejno ponumerowane.
• Wypełniając raport, możesz pisać ciemnym długopisem (czarnym, niebieskim i fioletowym). Aby wydrukować informacje, musisz użyć czcionki Courier New (rozmiar 16-18).
• Wypełnij pola od lewej do prawej.
• Dla każdego kodu OKTMO formularz jest sporządzany osobno: indywidualni przedsiębiorcy wskazują kod pod adresem rejestracyjnym; organizacje (oddzielny podział) wskazują kod gminy.
• Myślniki są umieszczane w pustych komórkach pól (na przykład dwanaście komórek jest przypisanych do numeru TIN, a sam numer podatnika zawieradziesięć znaków).
• W polu potwierdzającym poprawność i kompletność danych wskazanych na tej stronie należy umieścić datę wypełnienia i podpisu.

Zgłoś stronę tytułową

Projekt formularza zaczyna się od strony tytułowej. Opiszmy dekodowanie wierszy 6 podatku dochodowego od osób fizycznych:

• szczegóły organizacji: NIP i KPP firmy, kod OKTMO;
• numer korekty (000 - bez korekt, 001, 002 - z korektami);
• okres wypełniania danych (kod raportu za pierwszy kwartał - 21, kod raportu za pierwszą połowę - 31, kod raportu za trzeci kwartał - 33, kod raportu za 4 kwartał - 34);
• okres przesyłania danych (rok kalendarzowy, na przykład 2018);
• kod IFTS;
• nazwa organizacji (nazwa skrócona osoby prawnej lub nazwisko, imię i nazwisko przedsiębiorcy);
• kontakty (telefon stacjonarny lub komórkowy);
• F. Pełniący obowiązki szefa lub przedstawiciela organizacji (1 - szef organizacji, 2 - przedstawiciel firmy).

W zaktualizowanym raporcie na stronie tytułowej należy wypełnić nowe kolumny:

• kod formularza reorganizacyjnego i podstawowe dane (NIP, KPP) osoby prawnej działającej przed reorganizacją;
• kod lokalizacji (księgowość).

Podajemy przykładowe kody miejsca rejestracji (rejestracji):

• 120 - w miejscu rejestracji przedsiębiorcy;
• 213 - w miejscu rejestracji przedsiębiorstwa jako główny agent podatkowy;
• 220 - w miejscu rejestracji oddziału przedsiębiorstwa.

Wypełnianiesekcja „Wskaźniki uogólnione”

Odszyfrowanie wierszy 6 sekcji 1 podatku dochodowego od osób fizycznych odzwierciedla ogólne informacje dla wszystkich pracowników, a mianowicie naliczony dochód, obliczony i potrącony podatek dochodowy na zasadzie memoriałowej według stawki podatkowej.

Numer linii	Informacje
010	Stawka podatku dochodowego. Jeżeli podatek jest pobierany według różnych stawek, należy wypełnić wiersze od 010 do 050 na stronie 1 dla każdej stawki osobno
020	Naliczony dochód pracowników na zasadzie skumulowanej
030	Odliczenia od dochodu niepodlegającego opodatkowaniu, potrącenia na ubezpieczenie społeczne i majątek, które zmniejszają podatek
040	(Dane 020 - Dane 030) × Stawka podatku
050	Zaliczki na poczet ulg podatkowych
060	Liczba pracowników płacących dochód w okresie sprawozdawczym; wykluczenie pracowników przebywających na urlopie rodzicielskim przez cały okres sprawozdawczy
070	Wiersz 070 6 Podatek dochodowy od osób fizycznych pokazuje łączne kwoty dla wszystkich stawek podatkowych wymienionych w wierszu 010-050
080	Kwota niezapłaconego podatku (w indywidualnych zaświadczeniach dotyczących podatków dochodowych jest odzwierciedlona znakiem 2) jako łączna skumulowana suma, której nie można potrącić do końca roku
090	Kwota podatku do zwrotu przez agenta podatkowego pracownikom zgodnie z art. 231 rosyjskiego kodeksu podatkowego

Linia 070 6 Podatek dochodowy od osób fizycznych różni się od linii 040 ze względu na kwotę przeniesionych wynagrodzeń.

Wypełnianie sekcji danych o datach, kwotach uzyskanych dochodów, podatku dochodowym od osób fizycznych

W dekodowaniu wierszy 6 znajduje odzwierciedlenie sekcja 2 dotycząca podatku dochodowego od osób fizycznych:

1. Daty uznania dochodu.
2. Warunki potrącania i płacenia podatku.
3. Całkowita kwota faktycznie ujętego dochodu, potrącenie podatku u źródła dla wszystkich pracowników.

Linie odszyfrowania 6 Podatek dochodowy od osób fizycznych jest płacony w blokach tyle razy, ile razy dokonano płatności na rzecz pracowników organizacji.

Ciągi są wyjaśnione poniżej.

Numer linii	Informacje
100	W 6 wierszu podatku dochodowego od osób fizycznych 100 data faktycznego uzyskania dochodu jest odzwierciedlona zgodnie z art. 223 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Data wpłaty zaliczki i końcowej wypłaty to ostatni dzień miesiąca, w którym wypłacane są zarobki. Dniem uznania dochodów z urlopów jest dzień ich wypłaty. Data uznania zasiłku chorobowego to dzień, w którym wypłacane jest naliczenie zwolnienia chorobowego. Dniem uznania przychodu w postaci premii rocznej jest ostatni dzień miesiąca, od którego data złożenia zamówienia na premie, datą uznania przychodu przy wypłacie premii miesięcznej jest ostatni dzień miesiąca premii. (List Federalnej Służby Podatkowej z dnia 24.01.2017 nr BS-4-11/1139)
110	Wskaż w wierszu 110 datę potrącenia podatku. Dniem podatku u źródła od dochodów z urlopów jest dzień, w którym są one wypłacane. Podatek dzienny u źródła od świadczeń na zwolnieniu chorobowym - dzień wpłaty na arkuszuniepełnosprawność
120	Wiersz 120 (termin przekazania podatku) powinien odzwierciedlać datę, w której organizacja miała zapłacić podatek zgodnie z Kodeksem Podatkowym Federacji Rosyjskiej
130	Wiersz 130 6 Podatek dochodowy od osób fizycznych odzwierciedla całkowity dochód uzyskany w rublach i kopiejkach wszystkich pracowników (z wyłączeniem podatku potrąconego) w dniu odzwierciedlonym w wierszu 100. Wynagrodzenia są odzwierciedlane z uwzględnieniem zaliczki
140	Wiersz 140 - kwota potrąconego podatku - zawiera uogólniony podatek potrącony w dniu określonym w wierszu 110

Procedura odzwierciedlenia postępu w raporcie

Pracownicy otrzymują wynagrodzenie dwa razy w miesiącu. Jest to obowiązek pracodawcy wynikający z przepisów prawa pracy. Pracodawcy unikają wszczynania kontroli przez inspekcję pracy, prokuraturę oraz nakładania kar pieniężnych i nie łamią prawa.

Dzień miesiąca, w którym wypłata wynagrodzenia jest uznawany za dzień otrzymania dochodu na zaliczkę. Dzień potrącenia podatku to dzień faktycznego przekazania zarobków. Oddzielnie nie pobiera się podatku dochodowego z zaliczki. Podatek jest przekazywany następnego dnia po przekazaniu wynagrodzenia (linia 120 6 podatek dochodowy od osób fizycznych). Możesz dokonać przelewu następnego dnia. Cały dochód pracownika (wynagrodzenie z uwzględnieniem zaliczki) znajduje odzwierciedlenie w wierszu 130 6 podatku dochodowego od osób fizycznych. Zaliczka nie pojawia się w osobnej linii.

Jak uwzględnić pomoc finansową w raporcie?

Istnieją rodzaje pomocy, które są odzwierciedlone w raporcie o podatku dochodowym od osób fizycznych 6, które podlegają opodatkowaniu.

Korzyść nie jestpodlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych, jeśli jest płacony pracownikom:

• terroryści ranni;
• osób dotkniętych sytuacjami awaryjnymi;
• w związku z pojawieniem się dziecka (nie więcej niż pięćdziesiąt tysięcy rubli);
• z powodu śmierci.

Sprawdzenie poprawności informacji 6 podatek dochodowy od osób fizycznych

Sprawdź aktualność informacji zawartych w raportach dotyczących podatku dochodowego pracowników poprzez:

• porównanie danych z różnych zeznań podatkowych (liczba indywidualnych zaświadczeń o dochodach pracownika=liczba w wierszu 060 6 podatek dochodowy od osób fizycznych);
• porównanie dochodów we wszystkich indywidualnych zeznaniach podatkowych i wierszu 020 drugiego załącznika sprawozdania podatkowego, a także wartości wiersza 020;
• kontrola salda linii, a mianowicie: linia 040=((linia 020 - linia 030) x linia 010): 100 i linia 020=> linia 030 w 6 podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zobowiązanie podatnika

Wprowadzono odpowiedzialność za zgłaszanie podatku dochodowego od osób fizycznych z nieprawidłowymi informacjami w 2016 roku. Inspektor, kierując się Kodeksem Podatkowym Federacji Rosyjskiej, musi zażądać pisemnych wyjaśnień w przypadku stwierdzenia błędów w zgłoszeniu. Można uniknąć kary, jeśli agent sam poprawi formularze, zanim błąd zostanie wyjaśniony przez inspektora.

Kary podstawowe

Rodzaj naruszenia	Kwota grzywny
Nieterminowa rezerwa (linia 120 6 podatek dochodowy od osób fizycznych)	1000 zł
Nieprawidłowe informacje	500 zł
Naruszenie elektronicznego zarządzania dokumentami	200 zł

Grzywna może zostać nałożona tylko za obliczenia, które zostały przesłane po 01.01.16. Dane przesłane przed 2016 r. nie będą karane.

IFTS ma prawo zawiesić operacje na rachunku bieżącym, jeśli organizacja opóźnia świadczenie 6 podatku dochodowego od osób fizycznych o więcej niż dziesięć dni od dnia sprawozdawczego.