Co to jest monitorowanie podatków? Ustawa o monitoringu podatkowym

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

W rosyjskim prawie pojawił się nowy termin – „monitoring podatkowy” (2015 rok to wejście w życie odpowiednich ustaw). Obejmuje organizację całkowicie nowego mechanizmu interakcji między Federalną Służbą Podatkową a przedsiębiorstwami. Jaka jest specyfika omawianych innowacji? Jakie są korzyści z odpowiedniego programu dla firm i FTS?

Istota terminu

Co to jest monitorowanie podatków? Termin ten odnosi się do stosunkowo nowego systemu zarządzania płatnościami podatkowymi w Federacji Rosyjskiej wprowadzonego w 2015 roku. Czasami jest to określane jako „horyzontalne monitorowanie podatków”.

Najważniejsze zasady: przejrzystość działań podatnika w zakresie raportowania do Federalnej Służby Podatkowej, a także procedur w ramach kontroli wewnętrznej, lojalności wobec Federalnej Służby Podatkowej w związku z kontrolami – terenowymi lub biurowymi. Monitoring podatkowy ma stać się innowacyjnym narzędziem, które wyniesie relacje między biznesem a państwem na nowy poziom.

Jednym z kluczowych aspektów omawianego mechanizmu jest umiejętność organizowaniainterakcja między podatnikami a organami regulacyjnymi w formie elektronicznej. Oznacza to przede wszystkim szybsze podejmowanie niezbędnych decyzji.

Wśród głównych idei koncepcji monitoringu podatkowego jest możliwość zapewnienia Federalnej Służbie Podatkowej dostępu do niezbędnych informacji, które odzwierciedlają dyscyplinę przedsiębiorstwa w zakresie raportowania i przekazywania niezbędnych opłat państwu. Z kolei sam podatnik może wykorzystać wszystkie dostępne kanały, aby uzyskać od agencji niezbędne informacje.

Komponenty monitorujące

Rozważmy komponenty, które można uznać za kluczowe komponenty odpowiedniego trybu komunikacji między FTS a biznesem. Przede wszystkim warto zwrócić uwagę na takie narzędzie, jak umotywowaną opinię. Z jego pomocą strony mogą rozstrzygać ewentualne spory i spory związane ze stosunkami prawnymi w zakresie płatności i sprawozdawczości podatkowej. Umotywowaną opinię formułuje służba podatkowa, a jeśli płatnik opłat zastosuje się do instrukcji, może zostać zwolniony z ewentualnych grzywien i kar.

Kolejnym elementem wartym uwagi, który obejmuje monitorowanie podatków, jest ustanowienie umownego schematu interakcji informacyjnej między przedsiębiorcą a Federalną Służbą Podatkową. Ten mechanizm polega na pracy według specjalnych przepisów. Oczekuje się, że Federalna Służba Podatkowa i podatnicy będą współdziałać według jednej z dwóch opcji: poprzez złożenie dokumentów do departamentu (w formacie elektronicznym) lub poprzez bezpośredni dostęp Federalnej Służby Podatkowej do aktprzedsiębiorstw. Dodatkowo przedsiębiorcy będą mogli zawrzeć w rozporządzeniu charakterystykę algorytmów kontroli wewnętrznej.

Pojawienie się monitoringu w Rosji

Omawiany mechanizm został niedawno zapisany w Rosji na poziomie federalnych aktów prawnych. Ustawa o kontroli podatkowej została podpisana przez Prezydenta Federacji Rosyjskiej w listopadzie 2014 roku. Zgodnie z ustawą federalną nr 348, zgodnie z którą wprowadzono odpowiednie zmiany do kodeksu podatkowego, przedsiębiorstwa otrzymały możliwość współpracy z Federalną Służbą Podatkową w nowy sposób. Ustawa o monitoringu podatkowym weszła w życie 1 stycznia 2015 r. Ale niektóre z jego postanowień staną się normatywne w 2016 roku.

Jak środowisko biznesowe w Rosji doszło do wniosku, że konieczne jest wprowadzenie monitoringu podatkowego? Projekt ustawy, który później stał się federalnymi aktami prawnymi, został rzekomo zainicjowany przez władze przy pomocy dużych biznesmenów i marek konsultingowych w 2012 roku. Agencja Inicjatyw Strategicznych, czyli grupa robocza odpowiedzialna za modernizację procedur administracji podatkowej w Rosji, wzięła bezpośredni udział w opracowaniu odpowiedniego prawa.

Praktyczna skuteczność instytutu monitorującego

Niektóre przedsiębiorstwa, a także agencje badawcze, wdrożyły schematy próbne interakcji między Federalną Służbą Podatkową a biznesem, co wykazało wysoką skuteczność mechanizmów monitorowania podatków. Jakie wyniki osiągnięto podczas tych działań?

Dlatego wiele firm było pod wrażeniem faktu, że wW procesie elektronicznej interakcji z Federalną Służbą Podatkową mają możliwość szybkiego uzyskania porady w określonej sprawie. Niektórzy badacze zauważyli również, że podczas omawianych komunikatów praktykowano komunikację nieformalną, pozbawioną oficjalnej terminologii, co w starym schemacie było nie do pomyślenia. Jednak bez zbędnej biurokracji, jak się okazało, wiele spraw zostało rozwiązanych sprawniej. Przed pojawieniem się instytutu monitoringu podatkowego wielu rosyjskim firmom brakowało takiej możliwości.

Jak pokazały próbne mechanizmy komunikacji między biznesem a Federalną Służbą Podatkową, podstawy do jakichkolwiek istotnych nieporozumień pomiędzy stronami stosunków prawnych w trakcie interakcji w ramach nowego schematu były dostrzegane rzadko. Jednocześnie poprawiła się jakość wzajemnego zrozumienia między służbą podatkową a przedsiębiorcami. Zmniejszyło się obciążenie pracą specjalistów z obu stron: po prostu nie było potrzeby wykonywania dodatkowej pracy, typowej dla procedur według starego schematu.

Według ekspertów, rosyjski biznes naprawdę potrzebował takiego mechanizmu jak monitoring podatkowy. Projekt, który później stał się pełnoprawnym aktem prawnym, był dobrze opracowany, zawierał wszystkie niezbędne zapisy do wdrożenia nowego mechanizmu. Dało to specjalistom powód, aby bardzo docenić jego perspektywy nie tylko pod względem aktualności przepisów, ale także perspektyw ich praktycznego wdrożenia.

Jak zorganizować pracę według nowego schematu

Ale jak zaczyna się przedsiębiorstworelacje z Federalną Służbą Podatkową w ramach monitoringu podatkowego? Istnieje szereg kryteriów, według których firma może liczyć na dany przywilej. Wśród kluczowych:

- przedsiębiorstwo przekazuje państwu 300 mln rubli w postaci podatków, akcyzy i innych opłat. i więcej w ciągu roku;

- przychody firmy zgodnie ze sprawozdaniem finansowym wynoszą 3 miliardy rubli. i więcej w ciągu roku;

- łączna cena aktywów firmy - 3 miliardy rubli. i więcej na dzień 31 grudnia roku sprawozdawczego.

Przyjrzyjmy się bliżej, jakie konkretne korzyści instytucja monitoringu podatkowego może przynieść państwu i rynkowi prywatnemu.

Co to robi?

Dzięki rozważanemu mechanizmowi sumienni płatnicy opłat do skarbu, którym udało się zbudować skuteczny system wewnętrznej kontroli finansowej, będą mogli współdziałać z Federalną Służbą Podatkową w sposób minimalizujący wszelkie trudności.

Wśród kluczowych korzyści, jakie zapewnia monitorowanie podatków, jest, jak zauważyliśmy powyżej, zwolnienie przedsiębiorstw z kontroli przez Federalną Służbę Podatkową. Ta okoliczność pozwala firmom, na przykład, znacznie zaoszczędzić na usługach prawników i prawników, których pomoc jest czasami po prostu konieczna przy zwiększonej dbałości o interesy ze strony Federalnej Służby Podatkowej.

Dzięki takiemu mechanizmowi jak umotywowana opinia, główne ryzyka podatkowe i spory specyficzne dla działalności przedsiębiorstw zostaną rozwiązane jak najszybciej. Przed wprowadzeniem monitoringu podatkowego w Federacji Rosyjskiej i metodologią jego realizacji:odpowiednio zatwierdzone, trudności w komunikacji między firmami a Federalną Służbą Podatkową mogą zająć lata, zanim zostaną rozwiązane.

Skuteczna komunikacja w kwestiach prawnych

Mechanizm interakcji między Federalną Służbą Podatkową a przedsiębiorstwami przewidziany w ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej ma ważną zaletę - firma może, w razie potrzeby, zażądać od departamentu pewnych uwag dotyczących odpowiedniego obszaru stosunki prawne. Również pracownicy Federalnej Służby Podatkowej, prowadzący monitoring podatkowy, szybko przeanalizują dokumenty związane z raportowaniem i sprawdzą, jak prawidłowo są sporządzone.

Dzięki interakcji z Federalną Służbą Podatkową w ramach nowego schematu przedsiębiorcy mają możliwość zwrócenia się o wyjaśnienia dotyczące przeniesienia opłat z transakcji, jeszcze przed ich zakończeniem. To znaczący krok naprzód w interakcji między biznesem a państwem w zakresie konstruktywnej współpracy.

Udział przedsiębiorstw w monitoringu podatkowym pozwala na uniknięcie dużych, a czasem nieprzyjemnych dla budżetu firmy, dodatkowych obciążeń do kasy, które czasami trzeba uiszczać przy kontrolach terenowych. W procesie interakcji między biznesem a Federalną Służbą Podatkową w ramach nowego schematu prawdopodobieństwo wystąpienia takich sytuacji jest minimalne.

Elektroniczna wymiana informacji

Wśród oczywistych zalet umowy pomiędzy Federalną Służbą Podatkową a przedsiębiorcami, że monitorowanie wpływów podatkowych będzie prowadzone w ramach przedmiotowego schematu, jest możliwość pełnej elektronicznej wymiany dokumentów.

Ten format komunikacji jest bardziej pożądany dla wielu przedsiębiorców niż papierowy obieg dokumentów, ponieważ w tym przypadku oczekuje się znacznie mniej czasu i kosztów pracy na przeprowadzenie niezbędnych procedur sprawozdawczych. Po zatwierdzeniu instytucji monitorowania podatkowego firmy otrzymały oficjalną możliwość całkowitego przeniesienia interakcji z Federalną Służbą Podatkową do formatu elektronicznego. Jest to również wygodne dla samego działu: nie ma potrzeby marnowania czasu pracowników na imprezy terenowe.

Format dobrowolny

Dobrowolna procedura zawarcia umowy z Federalną Służbą Podatkową jest ważnym aspektem takiego mechanizmu, jakim jest odpowiedni rodzaj monitoringu. Dla dużych przedsiębiorstw nie ma zbyt wielu zachęt podatkowych i zawsze chętnie podejmują kroki wobec państwa. Jednak wiele firm może potrzebować czasu, aby dostosować swoje systemy sprawozdawczości finansowej i kontroli do wymaganych kryteriów. Ale wszystkie zasoby, które firma zainwestuje w niezbędne modernizacje infrastruktury, najprawdopodobniej się opłaci.

Zatrzymaj monitorowanie i niezaplanowane inspekcje

Monitorowanie podatków jest w rzeczywistości przywilejem. W niektórych przypadkach jego świadczenie może zostać prawnie zakończone. Jest to dopuszczalne, jeśli na przykład organizacja dostarcza nieprawdziwe informacje do Federalnej Służby Podatkowej lub zaniedbuje obowiązek wysłania tam określonych dokumentów.

Prawo przewiduje również scenariusze, w których można przeprowadzać inspekcje na miejscuprzeprowadzone, nawet jeśli przedsiębiorstwo i Federalna Służba Podatkowa zawarły odpowiednią umowę w ramach nowego programu. Jest to możliwe, jeśli:

- kontrola jest przeprowadzana przez wyższą strukturę Federalnej Służby Podatkowej, która kontroluje wydajność działów sprawozdawczych departamentu;

- firma nie spełniła wymagań zawartych w uzasadnionej opinii;

- firma musi dostarczyć zaktualizowaną deklarację za okres odpowiadający terminowi wdrożenia procedur monitoringu, np. ze względu na fakt, że kwota należnych opłat jest zmniejszona w stosunku do kwoty, która się pojawia we wcześniej dostarczonym dokumencie.

Również inspekcję na miejscu można przeprowadzić, jeśli odpowiedni rodzaj stosunku prawnego między firmą a Federalną Służbą Podatkową został rozwiązany w sposób opisany powyżej.

Rzeczywiste zadania związane z wdrożeniem nowego schematu

Wprowadzenie zmodernizowanego schematu interakcji między przedsiębiorstwami a służbą podatkową wiąże się z utworzeniem zasadniczo nowych jednostek strukturalnych zarówno w Federalnej Służbie Podatkowej, jak iw firmach. Agencja, na przykład, będzie musiała stworzyć nowe, pełnoetatowe jednostki specjalistów, którzy będą kompetentni w kontaktach z podatnikami online. Podobnym zadaniem będzie się również zająć wiele przedsiębiorstw. Podatnicy, jak zauważyliśmy powyżej, w wielu przypadkach będą musieli zainwestować w modernizację infrastruktury wewnętrznych procedur sprawozdawczości przedsiębiorstw w celu dostosowania ich do kryteriów legislacyjnych.