Audyt podatkowy: rodzaje, cechy

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Kontrola sprawozdawczości podatkowej to sprawdzenie dokumentacji finansowej pod kątem jej zgodności z przepisami Ordynacji podatkowej. Wydarzenie to może być autoryzowane zarówno przez organy regulacyjne, jak i szefa przedsiębiorstwa. Rozważ dalsze jego funkcje.

Dlaczego potrzebuję audytu podatkowego

Kierownik przedsiębiorstwa może zainicjować audyt bez czekania na audyt organów regulacyjnych. Kontrola podatkowa w tym przypadku pozwoli na terminową identyfikację braków w dokumentacji i ich skorygowanie. To z kolei zapobiegnie sankcjom za naruszenia, a także wyeliminuje prawdopodobieństwo nadpłat do budżetu. Specjaliści przeprowadzający kontrolę podatkową identyfikują błędy, które mogą powstać nie tylko z powodu niedostatecznego profesjonalizmu osoby odpowiedzialnej za kompletowanie dokumentacji, ale również z powodu dość częstych zmian w obowiązującym ustawodawstwie.

Sprawdź szczegóły

Proaktywna kontrola podatkowa jest często konieczna. Dotyczy to zwłaszcza dużych przedsiębiorstw, ponieważ pozwala na znaczną optymalizację kosztów. Nie można przeprowadzić audytu podatkowegotylko przed urzędową kontrolą organów kontrolnych. Wskazane jest zorganizowanie audytu i przy zmianie Ch. księgowego lub innego specjalisty odpowiedzialnego za sporządzanie deklaracji i potrącanie obowiązkowych wpłat budżetowych. Należy zauważyć, że w przypadku wykrycia nadpłat podatków można je zwrócić dopiero w ciągu 3 lat od ich dokonania. W związku z tym ogromne znaczenie ma terminowość audytu.

Klasyfikacja

Kontrola podatkowa może być:

1. Kompleks. Ten rodzaj audytu będzie wymagał od kierownika dużej ilości czasu i pieniędzy. Procedura obejmuje szeroko zakrojoną rewizję całej dokumentacji. Jednak przy takim sprawdzeniu istnieje możliwość przeoczenia pewnych niuansów. Mogą być niewielkie, ale mogą też mieć istotny wpływ na wiarygodność informacji w raportowaniu. Jednocześnie wskazane jest przeprowadzenie kompleksowej kontroli podatkowej przed planową kontrolą struktur kontrolnych. Dodatkowo taki audyt zidentyfikuje obszary do wydatkowania środków i zoptymalizuje je.
2. Temat. Ten rodzaj weryfikacji jest odpowiedni dla tych przedsiębiorstw, które znają swoje obszary problemowe. Audyt tematyczny rachunkowości podatkowej pozwala na dokładne zbadanie poszczególnych elementów sprawozdawczości. Z reguły taka kontrola zajmuje znacznie mniej czasu niż kompleksowa, co jest niewątpliwie kolejną jej zaletą.
3. Strukturalne. Taki audyt podatkowy jest odpowiedni dla przedsiębiorstw posiadających sieć oddziałów. Ta recenzja obejmiecały system podatkowy. Podczas audytu strukturalnego możesz porównać obciążenie pracą różnych działów i je zrównoważyć.

Metodologia

Kontrola podatkowa organizacji przeprowadzana jest w dwóch etapach. W pierwszym etapie przeprowadzana jest wstępna ocena istniejącego w przedsiębiorstwie systemu podatkowego, w drugim sprawdzana jest poprawność odliczeń. Z kolei te etapy obejmują różne czynności. W pierwszym etapie:

1. Zidentyfikowano czynniki wpływające na wskaźniki raportowania.
2. Sprawdzanie metody płatności.
3. Diagnostyka obiegu dokumentów i pracy działów odpowiedzialnych za potrącenia.
4. Wskaźniki podatkowe firmy są obliczane.

Według wyników pierwszego etapu specjaliści dowiadują się o specyfice działalności firmy i oceniają prawdopodobne naruszenia przepisów prawa, identyfikują słabe obszary. Czas realizacji tych działań będzie zależał od wielkości przepływu pracy i wielkości samego przedsiębiorstwa.

Sprawdzanie poprawności potrąceń

Na tym etapie analizowane są deklaracje podatku dochodowego, podatku dochodowego od osób fizycznych, VAT, zaliczki itp. Średni czas trwania kontroli co do zasady nie przekracza 5 dni na jedno odliczenie. Jeżeli przedsiębiorstwo ma kilka działów lub działa na różnych poziomach, czas trwania analizy może się wydłużyć. W wyniku przeprowadzonej analizy specjaliści formułują wnioski dotyczące struktury opodatkowania, poprawneniedociągnięcia, oferują różne opcje optymalizacji.

Szybkie sprawdzenie

Ten rodzaj audytu do pewnego stopnia łączy analizę tematyczną i złożoną. Ekspresowa weryfikacja polega na przestudiowaniu wszystkich raportów w krótkim czasie. Wykonywany jest, gdy przedsiębiorstwo nie ma wystarczająco dużo czasu na przeprowadzenie innego rodzaju audytu, a ilość dokumentacji jest wystarczająco duża. Ekspresowa weryfikacja jest również niezbędna w przypadkach, gdy planowane jest przejęcie dużej firmy lub jej udziału. Podczas audytu oceniane są albo wszystkie ryzyka podatkowe, albo pewna ich część w określonym obszarze pracy.

Wniosek

Kontrola podatkowa w prawie wszystkich przedsiębiorstwach przeprowadzana jest według powyższego schematu. Niektóre cechy audytu mogą być zdeterminowane specyfiką przedsiębiorstwa. Na przykład wydobycie podlega różnym podatkom, których procedura i wysokość płatności różnią się w zależności od surowców (minerały, ropa, metale itp.). Naruszenia w odliczeniach od zysków co do zasady wiążą się z nieprawidłowym ustaleniem podstawy opodatkowania, wykorzystaniem świadczeń lub nieścisłościami matematycznymi. Jednocześnie błędy w kalkulacji podatku VAT spowodowane są nieprawidłowym zastosowaniem podatku do odliczenia. W niektórych przypadkach program przewidziany w ustawie służy do unikania wpłacania go do budżetu.