Które organizacje są płatnikami VAT? Jak dowiedzieć się, kto jest płatnikiem VAT?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Na początku lat 90. ubiegłego wieku w Federacji Rosyjskiej rozpoczęły się reformy rynkowe. Przekształceniu uległy wszystkie sfery działalności gospodarczej społeczeństwa. Szczególną uwagę zwrócono na stosunki podatkowe. VAT był jednym z pierwszych obowiązkowych odliczeń, które zostały wprowadzone w życie.

Znaczenie

Wprowadzenie podatku VAT z dniem 1 stycznia 1992 r. umożliwiło zapewnienie równego podejścia do udziału w procesie tworzenia budżetu wszystkich podmiotów gospodarczych, niezależnie od ich typu organizacyjno-prawnego oraz formy własności. Wynikało to z rozwiązania takich kluczowych zadań jak:

1. Orientacja na harmonizację systemów podatkowych krajów europejskich.
2. Zapewnienie stałego źródła dochodów budżetowych.
3. Organizacja wpływów.

Funkcje

Dzisiaj podatek VAT jest uważany za jeden z kluczowych podatków federalnych. Podstawą jej zbierania jest wartość dodana. ona jestpowstaje na wszystkich etapach produkcji i obrotu wyrobami/pracami/usługami. VAT tradycyjnie klasyfikowany jest jako powszechny podatek pośredni. W postaci określonych dodatków są pobierane poprzez uwzględnienie ich w kosztach wytworzonych towarów. W ten sposób część podatku jest przekazywana konsumentowi końcowemu. VAT, działając jako najistotniejszy podatek pośredni, pełni 2 uzupełniające się funkcje:

1. Przepisy.
2. Fiskalny.

Ostatnim (uważany za główny) jest zmobilizowanie znacznych dochodów z potrąceń do pozycji dochodów budżetowych. Osiąga się to dzięki łatwości trzymania i stabilności podstawy. Z kolei funkcja regulacyjna wyraża się w stymulowaniu oszczędności produkcji oraz zaostrzeniu kontroli jakości i terminów promocji produktów.

Jak ustalić, czy organizacja jest płatnikiem VAT?

Wszystkie przedsiębiorstwa podlegają opodatkowaniu, niezależnie od:

• rodzaj ich działalności;
• przynależność wydziałowa;
• formularze własności;
• typ organizacyjno-prawny;
• liczba pracowników itp.

Podatnicy VAT to osoby prawne prowadzące działalność produkcyjną i inną działalność gospodarczą, na które zgodnie z prawem ciąży odpowiedni obowiązek. System podatkowy dotyczy spółek utworzonych zgodnie z przepisami państw obcych, jeśli działają na terytoriumRF. Również indywidualni przedsiębiorcy są płatnikami VAT, jeżeli ich działalność związana jest ze sprzedażą robót, produktów, usług opodatkowanych podatkiem od wartości dodanej. Tematy obejmują przedsiębiorstwa z inwestycjami zagranicznymi, zajmujące się produkcją lub inną pracą handlową w Rosji. Rejestracja podatników VAT w tym ostatnim przypadku odbywa się w lokalizacji stałych przedstawicielstw w Federacji Rosyjskiej.

Przepisy celne

Podatnicy VAT to podmioty importujące towary do Rosji. W szczególności obowiązek dokonania odliczenia spoczywa na zgłaszającym lub innej osobie określonej zgodnie z Kodeksem Celnym. Podatek pobierany jest w momencie lub przed przyjęciem deklaracji. W przypadku nieodpłatnego przekazania produktów, usług, robót dostawca jest płatnikiem VAT.

BBL

Od 1 stycznia 2001 roku indywidualny przedsiębiorca jest płatnikiem VAT. Jednak dla takich podmiotów stawiane są pewne warunki. Naliczanie podatku dla przedsiębiorstw świadczących usługi transportowe odbywa się w zależności od charakteru tych przewozów. W przypadku przewozów kolejowych płatnikami VAT są wydziały kolejowe, stowarzyszenia produkcyjne. Jednocześnie jednostki pomocnicze i pomocnicze niezwiązane z działalnością transportową wchodzą jako samodzielne podmioty, obciążone podatkiem. W przypadku transportu lotniczego obowiązek dokonywania odliczeń spoczywa na liniach lotniczych,zjednoczone eskadry lotnicze, lotniska, lotnicze bazy techniczne itp. W przypadku transportu drogowego płatnikami VAT są stowarzyszenia transportu samochodowego i przedsiębiorstwa produkcyjne.

Dodatkowe

Porty, firmy żeglugowe, jednostki ratownictwa ratunkowego, władze dorzeczy i inne stowarzyszenia transportu rzecznego i morskiego są płatnikami podatku VAT, gdy świadczą usługi związane z transportem na szlakach wodnych. W przypadku, gdy przedsiębiorstwa zajmujące się dostawami, sprzedażą hurtową i zaopatrzeniem prowadzą sprzedaż za pośrednictwem pośredników, obowiązek odliczenia podatku od wartości dodanej spoczywa zarówno na prawnikach lub agentach, jak i na zleceniodawcach lub nadawcach.

Ważny moment

Zgodnie z ust. 1 art. 143 Ordynacji podatkowej przedmiotem opodatkowania są:

1. Organizacje.
2. Osoby importujące towary na obszar celny Federacji Rosyjskiej.
3. Indywidualni przedsiębiorcy.

Pismo Ministerstwa Finansów nr 03-07-11/66 zawiera wskazanie, że instytucja autonomiczna jest zobowiązana do wystawienia faktury przy wynajmie pokoju, w tym podatku od dodatkowej pozycji. Oznacza to, że podatnik VAT jest organizacją non-profit. Ponadto w paragrafach 2 i 3 wspomnianego artykułu Ordynacji podatkowej stowarzyszenia te nie znajdują się na liście tych, które mogą być zwolnione z opodatkowania.

Wyjątki

Prawodawstwo zawiera listę obejmującą osoby i organizacje, które nie są płatnikami VAT. Należą do nich te przedsiębiorstwa, których przychody za:trzy poprzednie kolejne miesiące kalendarzowe, przy sprzedaży robót, produktów, usług, a także praw majątkowych bez podatku, nie przekroczyły 2 mln rubli. Jednocześnie należy mieć na uwadze, że zwolnienie to nie dotyczy podmiotów sprzedających wyroby akcyzowe we wskazanym powyżej okresie. Przepis ten nie dotyczy również osób, które importują produkty do strefy celnej Federacji Rosyjskiej.

Dokumenty do zwolnienia z podatku

Podmioty ubiegające się o zwolnienie z obowiązku opłacania składek muszą dostarczyć odpowiednie dokumenty i pisemne zawiadomienie do urzędu skarbowego w miejscu rejestracji. Pakiet artykułów zawiera fragmenty z:

1. Księgi rachunkowe dotyczące wydatków/dochodów i transakcji biznesowych (dla PBUL).
2. Bilans (dla osób prawnych).
3. Książki sprzedaży.

Ponadto musisz przedstawić kopie wystawionych i otrzymanych dzienników.

Czas

Zwolnienie z obowiązku podatnika realizowane jest przez autoryzowany serwis przez 12 kolejnych miesięcy kalendarzowych. Pod koniec tego okresu, nie później niż 20 dnia następnego miesiąca, podmioty, które nie zapłaciły podatku VAT będą musiały złożyć pisemny wniosek do organu kontrolnego. Załączone są do niego dokumenty poświadczające, że w całym okresie zwolnienia od obciążeń podatkowych wysokość zysku ze sprzedaży usług, produktów, praw majątkowych lub robót, z wyłączeniem opłaty, nie przekraczała co 3 kolejnew zeszłym miesiącu 2 miliony rubli. W ciągu dziesięciu dni przesłane informacje są sprawdzane przez służbę podatkową.

Odpowiedzialność

Na podstawie wyników audytu służba kontrolna może potwierdzić lub nie potwierdzić legalności zwolnienia płatnika z zobowiązania. Ponadto uprawniony organ może przedłużyć okres braku potrąceń lub odmówić tego wnioskodawcy. W przypadku ujawnienia faktu przekroczenia powyższej kwoty przychodu za okres zwolnienia podmiot traci prawo do świadczenia. Tym samym osoba fizyczna lub firma jest płatnikiem VAT od pierwszego dnia miesiąca, w którym stwierdzono naruszenie, aż do upływu okresu braku płatności. Jednocześnie od podmiotu będą pobierane odsetki i kary podatkowe.

Zarejestruj się

Jak sprawdzić, czy ten lub inny podmiot jest płatnikiem VAT? W celu usprawnienia informacji utworzono specjalny rejestr państwowy. Zawiera informacje o wszystkich osobach obciążonych danym podatkiem. Tym samym znacznie łatwiejsze stało się ustalenie, czy dany podmiot jest podatnikiem VAT. Należy zauważyć, że od czasu przyjęcia ordynacji podatkowej wprowadzono kilka rejestrów. Wynikało to z konieczności usystematyzowania wszystkich informacji otrzymywanych przez organy kontrolne. Do jego przechowywania powstały różne bazy. Jednak najważniejszym ze wszystkich źródeł jest rejestr państwowy. Zawiera wszystkie niezbędne informacje o podmiotach, na których ciąży obowiązek odliczenia podatku:

• Dane rejestracyjne.
• Informacje o powstaniu i reorganizacji przedsiębiorstwa.
• Kiedykolwiek informacjazmiany wprowadzone w rejestrze.
• Dokumenty dostarczone przez podmiot gospodarczy właściwym organom.

Funkcje podstawowe

Jak wspomniano powyżej, utworzenie bazy danych było spowodowane potrzebą usystematyzowania informacji. Dane z rejestru mogą być wymagane w różnych sytuacjach. Na przykład, aby dowiedzieć się, czy podmiot jest płatnikiem VAT. Ale z reguły przedsiębiorstwo nie ma takiego pytania. Rejestr jest zwykle dostępny dla urzędników podatkowych podczas kontroli. Informacje z bazy wykorzystywane są również przy realizacji audytu księgowego. Również w razie potrzeby z bazy na żądanie autoryzowanych struktur przesyłane są:

• Zapytania o obecność lub brak pewnych informacji.
• Dokumenty przesłane przez firmę podczas rejestracji.
• Różne ekstrakty.

Procedura wpisywania tematu do rejestru

Z powyższego wynika, że prawie wszystkie przedsiębiorstwa zajmujące się produkcją lub sprzedażą produktów w celu uzyskania dochodu są płatnikami VAT. Na poziomie legislacyjnym przyjęto specjalny protokół, zgodnie z którym przedmiot jest wpisywany do rejestru. Jego przestrzeganie jest obowiązkowe. Rejestracja podmiotów odbywa się w Federalnej Inspekcji Podatkowej. Aby się zarejestrować, musisz złożyć wymagany pakiet dokumentów. Referaty muszą być sporządzone zgodnie z wymogami prawa. Rejestracja w rejestrze podlegatylko te przedsiębiorstwa, które są uznawane za podatników VAT.

Cechy procedury

Wpis do rejestru odbywa się w następującej kolejności:

1. Odpowiedni wniosek jest składany w urzędzie terytorialnym Federalnej Służby Podatkowej. Jest opracowywany zgodnie z formularzem zatwierdzonym przez dekret rządowy.
2. Wnioskowi towarzyszy wymagany pakiet dokumentów, które zawierają wszystkie niezbędne informacje na dany temat.
3. Wszystkie dokumenty muszą zostać przesłane/złożone osobiście do upoważnionego organu nie później niż 10 dni przed rozpoczęciem następnego okresu podatkowego.

Dokumenty do rejestracji w rejestrze

Wnioskom musi towarzyszyć:

1. Pokwitowanie o zapłaceniu cła państwowego. Bez tego dokumenty nie będą rozpatrywane przez wyspecjalizowany organ.
2. Dokument potwierdzający powstanie przedsiębiorstwa, które należy do którejkolwiek z kategorii podatników VAT.
3. Dokument wskazujący status firmy działającej w Rosji (dla osób prawnych pochodzących z zagranicy).
4. W przypadku przejścia przedsiębiorstwa z ogólnego do specjalnego uproszczonego systemu podatkowego, przedstawiany jest oryginalny wniosek.

Po zapoznaniu się z przesłanymi dokumentami i zweryfikowaniu zawartych w nich informacji, inspekcja podatkowa podejmuje pozytywną decyzję o wpisaniu podmiotu do rejestru państwowego. Od tego momentu zarejestrowana osoba staje się oficjalnym płatnikiem VAT.