Jak obliczyć podatek gruntowy? Warunki płatności, świadczenia

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Jak wiesz, jednym z najważniejszych składników budżetu każdego państwa są podatki. Są one lokalne i krajowe i wypełniają odpowiednie budżety. Jednym z obowiązkowych podatków w Federacji Rosyjskiej jest podatek gruntowy. Co to jest i kto ma to zapłacić? Czy są ulgi w podatku gruntowym dla emerytów, osób niepełnosprawnych i innych kategorii obywateli? Jak poprawnie obliczyć wysokość opłaty i od czego to zależy? Nie każdy Rosjanin zna odpowiedzi na wszystkie te pytania.

Podatek gruntowy: komu i dlaczego jest on przypisany

Każdy, kto jest właścicielem lub użytkownikiem działki, musi zapłacić podatek. Ta kolekcja nazywa się - ziemia. Nie ma znaczenia, czy właściciel terenu jest osobą fizyczną, czy jest zarejestrowany jako indywidualny przedsiębiorca, czy grunt należy doorganizacje. Zasada jest tutaj bardzo prosta: jeśli masz ziemię, zapłać podatek. Od tej reguły jest tylko jeden wyjątek - jeśli działka jest dzierżawiona, to podatek płaci jej rzeczywisty właściciel, czyli wynajmujący. Jeśli więc nie masz umowy najmu, po prostu musisz wiedzieć, jak obliczyć podatek gruntowy. Chociaż to obliczenie nie jest zbyt skomplikowane, wciąż są w nim pewne niuanse.

Podstawa opodatkowania

Aby zrozumieć, jak obliczyć podatek gruntowy, musisz dokładnie określić, które działki powinny być opodatkowane i kto za co powinien zapłacić, czyli określić podstawę opodatkowania.

Podatek gruntowy jest corocznym zjawiskiem. W przypadku firm obszar podlegający opodatkowaniu obejmuje:

• obszary zajmowane przez budynki i różne konstrukcje;
• sąsiadujące terytoria wykorzystywane do podtrzymywania życia przedsiębiorstwa;
• strefy techniczne i sanitarne istniejących obiektów.

Podstawą do określenia całkowitej powierzchni są dokumenty uprawniające do użytkowania, posiadania lub posiadania gruntu.

Przy ustalaniu podstawy opodatkowania warto pamiętać: dla działek przeznaczonych pod lokale należące do różnych właścicieli opłata naliczana jest osobno dla każdego budynku.

Jeśli budynek jest współwłasnością, opłata gruntowa jest pobierana proporcjonalnie do udziału we własności każdego z właścicieli.

Obliczanie podatku gruntowego dla przedsiębiorstw rolnych jest dość trudne. Chodzi o to, że w tymW tym przypadku duże znaczenie ma podział działek na rolne i nierolnicze. Dodatkowo lokalizacja strony, jej jakość i kompozycja mają znaczenie – wszystkie te parametry wpływają na stawkę podatku.

Co jest uważane za przedmiot opodatkowania

Z powyższego możemy wywnioskować, że podatek gruntowy dla osób fizycznych, a także organizacji i przedsiębiorstw jest płacony od dowolnej działki (jak również z jej udziału), przeznaczonej do użytku, własności lub posiadania.

Przedmiotem opodatkowania są:

• grunty rolne udostępniane osobom fizycznym lub przedsiębiorstwom na potrzeby ogrodnictwa, hodowli zwierząt, ogrodnictwa lub budowy domków letniskowych;
• działki udostępnione obywatelom w celu organizacji osobistych działek pomocniczych, a także gospodarstw chłopskich (rolników);
• grunty rolne udostępniane firmom biznesowym, spółdzielniom, spółdzielniom, a także innym przedsiębiorstwom komercyjnym i non-profit, rolniczym instytucjom edukacyjnym (uniwersytety, szkoły techniczne), organizacjom badawczym, gospodarstwom edukacyjnym i eksperymentalnym;
• tereny strefy rekreacyjnej wykorzystywane do organizowania działalności rekreacyjnej, sportowej, kulturalnej i rekreacyjno-turystycznej; pensjonaty, pola namiotowe, domy wczasowe, parki turystyczne, obozy i stacje dla dzieci, parki leśne i inne podobne obiekty;
• fundusze leśne i wodne;
• obszary przeznaczone na energetykę, komunikację, przemysł, transport i inne obiekty;
• ziemia,wykorzystywane do działalności organizacji nadawczych i telewizyjnych;
• inne obszary.

Należy pamiętać, że za moment rejestracji w ZSRR uważa się datę powstania praw do danej działki.

Stawki podatkowe

Po pierwsze, stawka podatku gruntowego zależy od sposobu użytkowania gruntu.

Jeśli działka jest wykorzystywana do indywidualnego budownictwa mieszkaniowego, pod własną działkę podrzędną lub jako obszar rolniczy, kwota podatku gruntowego nie będzie większa niż 0,3% ceny katastralnej działki. Podatek płaci się w tej samej stawce za działki inżynieryjne, jak i grunty przeznaczone na potrzeby celne, bezpieczeństwa narodowego i obronności.

Jeżeli grunt jest wykorzystywany do celów komercyjnych, stawka podatku gruntowego automatycznie wzrasta do 1,5%. W niektórych przypadkach stawka opłaty może wynosić mniej niż trzy dziesiąte procenta - zależy to od polityki samorządów.

Wartość katastralna działki

Ponieważ płatność podatku gruntowego zależy bezpośrednio od wyceny katastralnej, przyjrzyjmy się, co to jest i gdzie można go znaleźć. Cenę katastralną działki ustala się na podstawie wyceny państwowej gruntu. Taką ocenę dokonują władze gminy zgodnie z prawem przynajmniej raz na pięć lat.

To się dzieje tak:

• raz na 5 lat organy wykonawcze podmiotu Federacji Rosyjskiej decydują o potrzebiewycena katastralna;
• następnie Departament Rosreestr przygotowuje wykaz gruntów, biorąc pod uwagę charakterystykę każdej gminy;
• Po ostatecznym zatwierdzeniu listy przeprowadzana jest ocena;
• informacje uzyskane podczas oceny są odsyłane do Rosreestr;
• W miarę pojawiania się informacji, Departament Rosreestr publikuje informacje o wartości katastralnej działek na swojej oficjalnej stronie internetowej.

Jak zakwestionować wartość gruntu

Jak już zrozumiałeś, aby wiedzieć, jak obliczyć podatek gruntowy, musisz znać koszt samej witryny i jej parametry. W praktyce jednak często można spotkać się z faktem, że wartość katastralna gruntu przewyższa jego rzeczywistą cenę rynkową. Faktem jest, że koszt działki jest ustalany na podstawie średniej ceny terenu w kwartale katastralnym, podczas gdy sama lokalizacja gruntu nie jest brana pod uwagę. Z tego powodu kwota podatku jest nieuzasadniona.

Przykładem jest region moskiewski. Nie tak dawno mieszkańcy tego regionu stanęli przed faktem, że podatek gruntowy w obwodzie moskiewskim okazał się kilkadziesiąt razy wyższy niż w poprzednich okresach.

Jeżeli Ty również znajdziesz się w podobnej sytuacji, musisz wiedzieć, że możesz zakwestionować koszt strony, kontaktując się ze specjalną komisją. Istnieją dwa powody takiej zmiany:

• nieprawidłowe informacje otrzymane na konkretnym obiekcie;
• wyznaczenie w odniesieniu do działki o jej rzeczywistej wartości, doprowadzenie jej do wartości rynkowej.

Ostatnia baza jest optymalna, ponieważ pozwala naprawdę obniżyć cenę inwentarza.

Aby zakwestionować koszt działki, której potrzebujesz:

• zamów raport o jego wartości w niezależnej firmie rzeczoznawczej;
• przygotuj wymaganą paczkę dokumentów i złóż ją w Urzędzie Stanu Cywilnego;
• przeprowadzić badanie raportu w firmie rzeczoznawcy;
• prześlij do wydziału rejestru paszport zakładu i uwierzytelnione kopie dokumentów tytułowych.

Procedura obliczania i płacenia podatku

Obliczanie podatku katastralnego od gruntu w zasadzie nie jest trudne.

Ogólnie formuła wygląda tak:

ZN=Ks x Sn x K, gdzie:

• ZN - podatek gruntowy;
• Ks - wartość katastralna przydziału;
• Сн - stawka podatku (od 0,3 do 1,5 w zależności od przeznaczenia witryny);
• K - współczynnik, który pokazuje stosunek liczby miesięcy własności gruntu do łącznej liczby miesięcy w roku; na przykład, jeśli kupiłeś witrynę 9 miesięcy temu, to K=9/12=0,75. Jeśli korzystasz z witryny przez ostatni rok, to K=12/12=1.

Ważne jest, aby pamiętać, że podatek jest naliczany tylko za pełne miesiące użytkowania (własności) gruntu.

Jeśli przydział należy do Ciebie na zasadzie udziałów, musisz zapłacić podatek proporcjonalnie do Twojego udziału.

Nie później niż 30 dni przed terminem płatności, służba podatkowa wyśle zawiadomienie do podatnika podatku gruntowego (w miejscu rejestracji). Dokument ten określa kwotę, podstawę opodatkowania orazdata płatności.

Kto jest zwolniony z podatku gruntowego

Musisz wiedzieć, że istnieją kategorie obywateli, którym przyznawane są różne ulgi w podatku gruntowym. Kwota płatności podatku gruntowego jest częściowo zmniejszona dla następujących grup ludności:

• Bohaterowie Federacji Rosyjskiej;
• Bohaterowie Pracy Socjalistycznej, a także posiadacze Orderu Chwały i Chwały Pracy;
• Bohaterowie Związku Radzieckiego;
• członkowie rodzin żołnierzy otrzymujących świadczenia pośmiertne;
• duże rodziny z 3 lub więcej nieletnimi dziećmi, w tym te, które uczą się w instytucjach edukacyjnych o dowolnej formie prawnej lub które są w wojsku do ukończenia 23 roku życia;
• wyłączone grupa I lub II
• emeryci pozostający na utrzymaniu osób niepełnosprawnych II lub III grupy lub osób, które uzyskały niepełnosprawność przed 2004 r.;
• dzieci poniżej pełnoletności;
• weterani i niepełnosprawni weterani II wojny światowej i (lub) operacji wojskowych;
• likwidatorzy wypadku w Czarnobylu i Majak;
• wypromieniowane w wyniku zrzutu odpadów radioaktywnych do Techa i eksplozji na poligonie badawczym w Semipałatyńsku;
• testerzy broni jądrowej i termojądrowej;
• osoby, które zachorowały na chorobę popromienną w wyniku testów lub ćwiczeń związanych z wszelkiego rodzaju bronią jądrową i instalacjami, w tym kosmicznym.

Dla wszystkich powyższych kategorii roczny podatek gruntowy może zostać obniżony poprzez zmniejszenie wartości katastralnej terenu o kwotę nieprzekraczającą 10 tys.rubli.

Przedstawiciele mało liczebnej rdzennej ludności Syberii i Dalekiego Wschodu są całkowicie zwolnieni z płacenia opłat gruntowych w odniesieniu do tych ziem, które są wykorzystywane do życia i rolnictwa.

Do pewnego czasu emeryci byli również całkowicie zwolnieni z płacenia podatku gruntowego. Jednak wraz z przyjęciem w 2005 r. nowego kodeksu podatkowego zniesiono ulgi w podatku gruntowym dla emerytów i rencistów. Teraz osoby w wieku emerytalnym płacą podatek gruntowy na zasadzie ogólnej.

Częściowa obniżka podatku gruntowego

Istnieją jednak takie kategorie obywateli, którzy są uprawnieni do częściowych ulg w podatku gruntowym.

• 25% naliczonej opłaty ma prawo do „odrzucenia” pracowników przedsiębiorstw budżetowych różnych szczebli (jeśli oboje małżonkowie są takimi pracownikami);
• 50% zostanie zaoszczędzone przez pracowników organizacji finansowanych z ich budżetu miejskiego. Ponadto, w gestii samorządów, mogą być również ustanawiane niewielkie ulgi w obciążeniach podatkowych dla emerytów.

Zmiany wprowadzone w 2015 r

Aby wiedzieć, jak poprawnie obliczyć podatek gruntowy, wystarczy śledzić coroczne zmiany i uzupełnienia w tym obszarze. Na przykład w 2015 r. Wprowadzono pewne zmiany w sekcji „Podatek gruntowy” kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z art. 387 (ust. 2), dla wszystkich płatników podatku gruntowego wymienionych w niniejszym rozdziale, stawkę ustala się według uznania gminy. Również samorządy gminne określają tryb i warunki uiszczania opłaty.dla ziemi.

Z przedmiotów opodatkowania zostały wyłączone:

• obszary wycofane lub ograniczone w użyciu;
• ziemia zajmowana przez cenne przedmioty;
• działki będące częścią funduszu leśnego;
• tereny zajmowane przez państwowe obiekty wodne.

Jednak najważniejsza zmiana w ustawodawstwie dotyczącym podatku gruntowego polega na tym, że kwota podatku jest teraz powiązana z wartością rynkową gruntu. W praktyce oznacza to wzrost opłaty.

Kary

Wszyscy właściciele i użytkownicy działek powinni pamiętać, że uiszczenie opłaty nie jest prawem, ale obowiązkiem. W związku z tym brak płatności, a także opóźnienia w płatnościach podatku gruntowego pociągają za sobą kary.

Są one stosowane natychmiast po ostrzeżeniu, a jeśli kwota długu przekracza 1500 rubli, dokumenty zostaną złożone w sądzie. W najbardziej krytycznych przypadkach, jeśli podatek gruntowy nie zostanie zapłacony, grunt może zostać odebrany właścicielowi na mocy decyzji sądu.