Podatek gruntowy: przykład obliczenia, stawki, warunki płatności

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Stawka podatku oznacza kwotę do zapłaty, którą właściciel działki zobowiązany jest uiścić na rzecz władz miejskich. Przy ustalaniu uwzględnia się cechy terenu, a także jego wartość katastralną. W artykule omówiono, czym jest podatek gruntowy. Przykładowe obliczenia podano dla osób fizycznych i prawnych.

Postanowienia ogólne

Rozdział 31 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej ustanawia podatek gruntowy, który jest wskazany w budżecie. Muszą być opłacane przez osoby posiadające nieruchomość związaną z przedmiotem opodatkowania.

Zgodnie z prawem, wszystkie działki położone na terenie gmin są uważane za takie.

Następujące obiekty nie są opodatkowane:

• Terytorium związane z zasobami mieszkaniowymi.
• Działki leśne.
• Działki, które zostały wycofane z obiegu, zgodnie z prawem Federacji Rosyjskiej.
• Terytoria z rezerwatami, zabytkami kultury i podobnymi obiektami znajdującymi się na nich.

Czynniki wpływające na wypłaty

Wysokość opłaty nie zależy od dochodów finansowych właściciela działki ani od żyzności gleby. Każdy przykład obliczenia podatku gruntowego pokaże, że najważniejszymi parametrami, które są brane pod uwagę, są wielkość działki, jej rodzaj, położenie i podobne cechy. Podstawa opodatkowania jest zawsze oparta na wartości katastralnej gruntu, zapisanej w Jednolitym Rejestrze. Na ostateczną kwotę wpływa również dostępność świadczeń.

Określanie zakładu

Ustawa „O ogólnych zasadach samorządu terytorialnego w Federacji Rosyjskiej” nr 131 wskazuje, że zarówno wprowadzenie, jak i zmiana, a także zniesienie poboru podatków leżą w gestii władze regionalne. Dlatego w administracji lokalnej można znaleźć wszystkie informacje o aktualnej stawce. Poinformują Cię również, na co jest ustalany podatek gruntowy. Przykład obliczenia jest łatwiejszy do znalezienia w zasobach innych firm.

Funkcje podczas określania stawki

Często zdarzają się przypadki, gdy kawałek ziemi znajduje się na obszarze przygranicznym. Następnie stosuje się do niego jednocześnie normy 2 regionów, w których ustala się własny podatek gruntowy. W przypadku organizacji budżetowych przykład obliczeń przeprowadza się dla każdego regionu osobno (tak samo jak dla osób fizycznych). Następnie brana jest pod uwagę wielkość ceny katastralnej obiektu.

Podczas przeszacowania wartości katastralnej możesz zmienić podstawę opodatkowania zgodnie z następującymi zasadami:

• Jeżeli w obliczeniach zostanie popełniony błąd, przeliczenie zostanie wykonane dla wszystkich obliczonych latźle.
• Jeżeli korekta jest dokonywana na podstawie decyzji komisji lub sądu, zmiany wchodzą w życie z chwilą, gdy obywatel zwróci się do właściwego organu o korektę ceny.
• W innych sytuacjach zmiana w bieżącym roku nie jest przeprowadzana, a nowa cena katastralna zaczyna być brana pod uwagę od następnego okresu podatkowego.

Jeżeli działka jest wspólną własnością, wówczas podatek jest rozdzielany w równych częściach lub zgodnie z udziałem każdego ze współwłaścicieli gruntu.

Kiedy zapłacić

Termin płatności jest określony zarówno w ustawodawstwie federalnym, jak i regionalnym. Osoby fizyczne muszą zdeponować środki do 1 października następnego roku po okresie rozliczeniowym. Obywatele chcieliby wiedzieć, jak obliczyć podatek gruntowy. Potrafi użyć przykładu i wzoru do wykonania niezbędnych obliczeń. Może to być konieczne do weryfikacji wyliczeń dokonywanych przez organy podatkowe, ponieważ gotowe zawiadomienia z kwotami wysyłane są do płatników pocztą. Oczywiście każda piśmienna osoba powinna zrozumieć, za co płaci.

Podmioty prawne z reguły samodzielnie zajmują się obliczeniami. Ponadto osobno płacą zaliczkę, a także składają wypełnione oświadczenie w urzędzie terytorialnym Federalnej Służby Podatkowej. Płatność podatku odbywa się w następujący sposób:

• Po zakończeniu pierwszego kwartału wpłacana jest kaucja i deklaracja.
• Po zakończeniu drugiego i trzeciego kwartału dokonywane są również potrącenia orazzapewniono raportowanie.
• Po zakończeniu roku (nie później niż do 1 lutego) osoby prawne wpłacają pozostałą kwotę i składają deklarację w urzędzie skarbowym.

Powiadomienie

Osoby fizyczne przekazują pieniądze na podatek gruntowy na podstawie powiadomienia, które zawiera informacje o obiekcie, obliczoną kwotę i termin płatności. Zgłoszenie należy przesłać na adres właściciela gruntu nie później niż na miesiąc przed upływem terminu płatności. Jeżeli pismo nie zostało odebrane, wskazane jest, aby skontaktować się osobiście z organem podatkowym w celu otrzymania zawiadomienia. W przeciwnym razie mogą obowiązywać kary.

Jeśli w tym dokumencie zostaną znalezione błędy, obywatel powinien skontaktować się z organizacją, korzystając z danych kontaktowych podanych w powiadomieniu. Wygodnie jest zweryfikować dane, a także dokonać płatności, rejestrując się na oficjalnej stronie urzędu podatkowego. Po uzyskaniu dostępu do konta osobistego obywatel zawsze będzie mógł wiedzieć, ile musi zapłacić i jakich terminów należy dotrzymać.

Stawka dla osób fizycznych i prawnych

Dla wszystkich właścicieli gruntów obliczany jest ten sam podatek gruntowy. Pokazuje to poniższy przykład obliczeniowy. Wysokość opłaty jest oparta na przepisach art. 394 Ordynacji podatkowej.

Dla następujących krajów stawka wynosi 0,3%:

• Farmland.
• Działki z budynkami mieszkalnymi i znajdującą się na nich infrastrukturą gospodarczą.
• Grunty specjalnego przeznaczenia ograniczone wobrót.
• Działki przeznaczone pod ogrodnictwo i ogrodnictwo.

W stosunku do pozostałych działek podatek wynosi 1,5%. Różne regiony mogą ustalać własne stawki (ze spadkiem ich wartości do 0,1% lub stosując podejście zróżnicowane). Na przykład w regionie Jarosławia stawka wynosi od 1% do 1,5%. Różnica wynika z kategorii gruntów. Informacje na ten temat można uzyskać kontaktując się z władzami gminy. Jeśli władze lokalne nie ustaliły stawek, opłata podatkowa jest obliczana na podstawie wartości określonych na poziomie federalnym.

Przykład obliczeń dla osób fizycznych

Każdy właściciel gruntu może samodzielnie obliczyć podatek gruntowy. Przykład obliczenia opiera się na następującym wzorze:

Stawka=wartość katastralnaudziałregionalna stawka podatkowawspółczynnik własności (jeśli przydział nie był własnością przez cały rok).

Wyobraźmy sobie, że wartość katastralna działki w obwodzie moskiewskim wynosi 2,5 miliona rubli. Stawka podatku dla tego gruntu wynosi 0,3%. Wtedy przykład obliczenia podatku gruntowego dla osób fizycznych w ogólnym przypadku będzie następujący: 2,5 miliona0,3/100=7500 rubli.

Jeżeli grunt był w posiadaniu przez 4 miesiące, współczynnik będzie równy 0, 33 (lub 4/12). W takim przypadku formuła przyjmie następującą postać: 2,5 miliona0,3/1000,33=2475 rubli.

Jeśli działka jest współwłasnością (3/4), przykładowa stawka podatku gruntowego będzie wynosićtak: 2,5 miliona0,3/100¾=5625 rubli.

Jeżeli obywatel jest uprawniony do świadczenia, jego wysokość jest odejmowana od otrzymanej wartości.

Korzyści

Artykuł 395 Ordynacji podatkowej stanowi, że niektóre osoby fizyczne i prawne mają prawo do korzystania z korzyści. Osoby prawne obejmują:

• Instytucje typu religijnego.
• Więzienia.
• Avtodory.
• Poszczególne organizacje publiczne.
• Inne osoby.

Następujący beneficjenci wyróżniają się wśród osób fizycznych:

• Osoby niepełnosprawne.
• Weterani II wojny światowej.
• Osoby szczególnego ryzyka.
• Ci, którzy przeszli chorobę popromienną lub doznali niepełnosprawności z powodu promieniowania.
• Inne osoby.

Niezależnie od regionu osoby te otrzymują świadczenie w wysokości 10 tys. rubli. W ten sposób od ostatecznej kwoty odlicza się 10 tysięcy rubli. Ponadto regiony mogą mieć własne programy, różniące się kwotą, a także listą wnioskodawców. Aby dowiedzieć się o beneficjentach w swoim regionie, należy skontaktować się z urzędem skarbowym w miejscu zamieszkania.

Zdarza się, że świadczenie zaczyna się lub kończy w połowie roku. Następnie pobór podatku oblicza się dzieląc liczbę pełnych miesięcy, w których nie było rabatu, przez liczbę miesięcy w roku.

FAQ

Wiele osób ma wiele pytań dotyczących płacenia podatkówna ziemię. Najczęstsze to:

• Czy mogę zapłacić podatek gruntowy przed terminem? Tak to mozliwe. W tym celu skontaktuj się z urzędem skarbowym w lokalizacji działki.
• Czy inspektorzy mogą wymagać zaświadczenia o cenie katastralnej terenu? Nie, nie mogą. Dodatkowe wymagania dla płatnika nie są nakładane przez służbę podatkową.
• Kiedy kończy się obowiązek płacenia podatku gruntowego? Informacje na ten temat zawarte są w art. 388 Ordynacji podatkowej. Zgodnie z jej przepisami opłatę tę muszą uiszczać osoby, które dożywotnio posiadają działkę we własności, w użytkowaniu wieczystym lub w odziedziczonym posiadaniu. W konsekwencji, natychmiast po zbyciu gruntu, obowiązek zapłaty podatku gruntowego ustaje. Na przykład terminy zaczynają być obliczane od momentu wprowadzenia zmian w Ujednoliconym Rejestrze.
• Jakie dokumenty są dokumentami tytułowymi w celu uznania osoby za podatnika? Prawo to potwierdza państwowy certyfikat rejestracji. Jeśli witryna została zakupiona przed 31 stycznia 1998 r., wówczas dokumenty, które znajdowały się w obiegu w tym czasie, mają fundamentalne znaczenie. Ponowna rejestracja w celu uzyskania nowych dokumentów nie jest wymagana.
• Czy są jakieś ograniczenia dotyczące okresów ponownego naliczania podatku? Tak jest. Ponowne przeliczenie jest możliwe do trzech lat (nie więcej) przed wysłaniem powiadomienia korygującego.
• Jak obliczana jest kara? Ta procedura zależy od tego, kiedy zostanie odebrane powiadomienie. Jeśli nie doszło do naruszenia ze strony organu podatkowego, kara zaczyna naliczać od następnego dniapo upływie terminu uiszczenia opłaty podatkowej. Jeśli otrzymano ją z opóźnieniem, obywatel ma prawo do zapłaty podatku w ciągu 30 dni od faktycznego otrzymania powiadomienia.
• Co się stanie, jeśli nie zapłacisz podatku gruntowego? Przykładowa kalkulacja dla organizacji jest konieczna, ponieważ muszą one wykonać tę czynność samodzielnie. Osoby fizyczne otrzymują powiadomienie. Niezależnie od tego, czy właścicielem jest osoba fizyczna czy prawna, ponosi odpowiedzialność za niewywiązanie się z obowiązków podatnika. Za nieuiszczenie (jak również za niepełną zapłatę) podatku gruntowego, zgodnie z art. 122 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej nakładana jest grzywna, której wysokość wynosi 20% zaległości.

Wniosek

Osoby prawne muszą dokonywać własnych obliczeń. Aby mieć pewność, że nadpłata nie zostanie dokonana, nie zaszkodzi również osobom fizycznym wiedzieć, jak obliczyć podatek gruntowy. Pomoże w tym przykład płatności z kalkulacją podaną w artykule. Wszelkie niuanse można wyjaśnić w urzędzie skarbowym w miejscu zamieszkania, ponieważ opłata ta jest ustalana na poziomie regionalnym.