Podatek gruntowy: wzór obliczeniowy, warunki płatności, świadczenia

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Pobranie podatku jest warunkiem koniecznym posiadania działki w nieruchomości. Właścicielem może być osoba fizyczna lub osoba prawna. Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej zawiera podstawowe zasady, a także wzór obliczania podatku od działki. Wszelkie niuanse dotyczące kategorii właściciela, charakterystyki gruntu i innych są regulowane na poziomie regionalnym.

Ramy prawne

Główne przepisy prawa, które mają zastosowanie przy obliczaniu podatku gruntowego obejmują:

• Zgodnie z ust. 1 art. 65 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej użytkowanie działki jest odpłatne.
• W sztuce. 15 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej stanowi, że podatek gruntowy odnosi się do opłat regionalnych.
• Standardy własności gruntów przez osoby fizyczne i prawne poświęcone są Ch. 31 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.
• Poza tym każdy region ma swoje własne akty prawne określające normy federalne. Należą do nich np. ustalenie oprocentowania.
• W sztuce. 387 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej stanowi, że ta opłata podatkowaustanowione jednocześnie na poziomie federalnym i regionalnym. Z artykułu dowiesz się również o procedurze i okresie płatności, że w niektórych przypadkach może obowiązywać kwota niepodlegająca opodatkowaniu (świadczenia).
• Innym dokumentem mającym znaczenie dla rozpatrywanej sprawy jest PP Naczelnego Sądu Arbitrażowego nr 54. Uchwała stanowi, że przy obliczaniu podatku gruntowego stosuje się akty prawne dotyczące własności gruntów.

Podstawa obliczeń

Podstawą, na której stosuje się formułę obliczania podatku gruntowego dla osób fizycznych i prawnych, jest wartość katastralna. Jego wartość jest ustalona na poziomie regionalnym.

Przed zastosowaniem wzoru obliczania podatku gruntowego dla osób fizycznych i prawnych prowadzone są prace wstępne w celu uzyskania następujących informacji:

• O istnieniu obowiązku wpłaty zaliczki lub jego braku. Informacje te zawarte są w aktach prawnych szczebla regionalnego.
• O dostępności korzyści.
• Informacje o aktualnej stawce podatkowej dla określonej kategorii gruntów.
• O cenie katastralnej działki.

Podstawowa formuła obliczania podatku gruntowego dla osób prawnych (i osób fizycznych) jest następująca:

podatek=cena zapasówaktualna stopa procentowa.

Wyliczenie opiera się na kwocie uzyskanej w wyniku oceny przydziału dokonanej przez uprawnione struktury państwowe (o ile uwzględnia się jego cel), ustalonej w dniu rejestracjiwłasność gruntu.

Kodeks podatkowy służy jako podstawa prawna. Zawiera listę marginesów. Dla kategorii określonych w ust. 3 art. 394 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej stawka wynosi 0,3 procent, a dla innych kategorii - 1,5 procent.

Kategoria gruntu, który jest własnością osoby prawnej, jest wskazana w dokumentach statutowych organizacji. Jeśli ta stawka nie jest ustalona na poziomie lokalnym, płatność jest dokonywana w maksymalnej kwocie przewidzianej w kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej.

Zaliczki to przypadki, w których podatek gruntowy jest przekazywany kwartalnie. Formuła obliczeniowa pozwala uzyskać całkowitą kwotę pobranego podatku. Przy płaceniu podatku od tej kwoty potrącana jest zaliczka. Do jego obliczenia stosuje się następujący wzór do obliczania podatku gruntowego dla osób fizycznych (i osób prawnych):

zaliczka=cena zapasówoferta / 4.

Podstawa opodatkowania

W sztuce. 390 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej stanowi, że koszt gruntu według katastru służy jako podstawa do obliczenia podatku. Kalkulację przeprowadza się na podstawie danych przypadających na pierwszy dzień okresu rozliczeniowego. Jeśli jednak grunt został zakupiony w połowie roku, odpowiedni koszt jest pobierany w dniu przeprowadzenia rejestracji państwowej.

Po zajęciu się ogólnym zastosowaniem możesz przejść do funkcji obliczeń dla osób prawnych i osób fizycznych.

Rozliczenie dla osób prawnych

Najłatwiejszym sposobem zrozumienia, jak wykonywane są obliczenia, jest spojrzenie na konkretny przykład. Firma jest właścicielem gruntu od roku. Władze lokalne są zobowiązane do płacenia podatku gruntowegoco kwartał. Aby dokonać obliczeń, brane są następujące dane:

• Cena katastralna – 20 350 000 rubli
• Stawka podatku wynosi 1,5%.
• Żadne korzyści nie obowiązują.
• Wszystkie wymagane zaliczki zostały dokonane.
• Okres raportowania wynosi jeden rok.

Obliczanie kwoty za 1 kwartał jest obliczane w następujący sposób:

20, 350 milionów rubli1,5% / 4=76,313 tysięcy rubli

Zaliczki za drugi i trzeci kwartał muszą być wypłacone w tej samej wysokości. Podatek gruntowy za rok wyniesie 305 250 tysięcy rubli. Jednocześnie na początku przyszłego roku trzeba zapłacić tę samą kwotę - 76 313 tysięcy rubli.

Własność działki za niepełny rok: obliczanie podatku

Prawo własności nie zawsze pochodzi z początku roku. Grunt można kupić np. w połowie roku. Dlatego w przypadku podatku gruntowego stosuje się formułę obliczeniową uwzględniającą rzeczywisty czas posiadania. W tym celu we wzorze zawarte są dodatkowe dane, w wyniku których będzie to wyglądało tak:

podatek=cena zapasówstawka(liczba miesięcy posiadania / 12 miesięcy).

Wtedy:

zaliczka kwartalna=cena zapasówstawka(liczba miesięcy własności / 5) / 4.

Obliczenia obejmują tylko pełne miesiące posiadania gruntu. Okres trwa do 15-tego. Podatek płaci się na koniec roku. Jej wysokość wyliczają sami właściciele. Ale jeśli władze lokalne zarządziły kwartalne zaliczki, to pod koniec roku trzeba będzie tylko dopłacićta sama kwota płatności.

Przykład obliczenia dla niepełnego roku posiadania

Z dokumentów wynika, że firma jest właścicielem działki od 14 maja. Cena katastralna wynosi 25 500 000 rubli. Obowiązuje stawka 1,5%. Nie przewiduje się korzyści dla właściciela i wypłacane są zaliczki. Okazuje się następujący obrazek:

• Firma nie posiadała gruntów w pierwszym kwartale.
• 2 miesiące własności w II kwartale
• W trzecim kwartale - 3 miesiące.
• W sumie firma była właścicielem działki przez 8 miesięcy w roku.

Wtedy dla zaliczki za II kwartał na podatek gruntowy wzór obliczeniowy z przykładowymi danymi wygląda następująco:

25 500 0001,5% (2 / 3) / 4=63.750 tysięcy rubli.

Obliczenia dla trzeciego kwartału będą następujące:

25 500 0001,5% / 4=95,625 tysięcy rubli.

Podatek gruntowy za cały rok jest obliczany w następujący sposób:

25 500 0001,5% (8 / 12)=255 tysięcy rubli.

Okazuje się, że dopłata po roku będzie równa kwocie podobnej do III kwartału - 95 625 tysięcy rubli.

Rozliczenie dla osób fizycznych

Osoba fizyczna musi zapłacić podatek gruntowy w formie jednej kwoty na koniec roku. W takim przypadku nie musisz samodzielnie wykonywać obliczeń. Odbywa się to przez służbę podatkową, po czym wysyła odpowiednie powiadomienia. Jednocześnie właściciel działki ma prawo do samodzielnej weryfikacji prawidłowości kwoty wskazanej w nocie podatkowej. Aby to zrobić, musisz wiedzieć, czy istnieją przepisy przyjęte na poziomie lokalnym, czy nie. W dodatku okazuje sięnastępujące szczegóły:

• Czy właściciel ma prawo do jakichkolwiek korzyści.
• Cena gruntu opodatkowanego.
• Stawka podatku.

Różne regiony zapewniają indywidualne korzyści. Informację na ten temat można uzyskać w urzędzie skarbowym w miejscu zamieszkania, składając stosowny wniosek. Jeżeli podatnikowi przysługuje świadczenie, musi sam skontaktować się z organem podatkowym i złożyć stosowny wniosek. W takim przypadku musisz dołączyć kopię dokumentu dotyczącego własności witryny. Następnie służba podatkowa potwierdza prawo do świadczenia i dalej dokonuje obliczeń uwzględniając to.

Obywatele powinni mieć świadomość, że stawka podatku gruntowego nie może przekroczyć w szczególności następujących kwot:

• 0, 3% - dla gruntów rolnych i domków letniskowych.
• 1, 5% - dla innych krajów.

Główna formuła obliczania podatku od gruntów jest następująca:

podatek=cena zapasówaktualna stawka.

Jeśli istnieją korzyści, obliczenia będą następujące:

podatek ulgowy=(cena katastralna - kwota wolna od podatku)aktualna stawka.

Pełne miesiące podlegają obliczeniu. Zasada w tym przypadku jest taka sama jak w przypadku osób prawnych.

Przykład

Pomimo tego, że osoby fizyczne nie muszą obliczać podatku gruntowego, jak obliczyć (przykład) - warto wiedzieć. Pomoże to, w razie potrzeby, sprawdzić poprawność danych dostarczonych przez personel kontrolny. Dane do obliczeń:

• Iwanow jest właścicielem daczy od początku roku. Ale 17 września sprzedał go.
• Wartość katastralna strony wynosi 850 tysięcy rubli.
• Obecna stawka wynosi 0,3%.
• Żadne korzyści nie obowiązują.
• Zaliczka nieopłacona.
• Własność przez 9 miesięcy.

Podatek jest obliczany w następujący sposób:

850 0000,3%(9 / 12)=1912 rubli

Jest to kwota, którą Iwanow będzie musiał zapłacić na koniec roku.

Funkcje

Artykuł 388 Ordynacji podatkowej zawiera informacje na temat podstaw obowiązkowych składek za użytkowanie gruntu będącego w użytkowaniu wieczystym lub będącego przedmiotem dziedziczenia dożywotniego:

• Jeśli cena zapasów ulegnie zmianie, zostanie ona uwzględniona w przyszłym roku.
• Jeśli wystąpią błędy, lokalne organy podatkowe dokonają ponownego obliczenia, wprowadzając niezbędne poprawki.
• Cena katastralna za działkę może ulec zmianie w wyniku rozpatrzenia odpowiedniej kwestii przez komisję rozjemczą lub sąd. W ust. 1 art. 391 Ordynacji podatkowej stanowi, że zmiany są dokonywane w tym samym roku, w którym wpłynął wniosek, ale nie wcześniej niż w tym dniu.
• W przypadku posiadania ziemi w akcjach, płatność jest dokonywana proporcjonalnie do udziału każdej osoby.
• W przypadku posiadania ziemi przez kilka osób bez określania udziałów (współwłasności), podatki są traktowane jednakowo.

Czas

Płatność należy uregulować do 1 grudnia następnego roku następującego po roku, za który naliczany jest podatek. Na przykład,za 2018 r. podatek gruntowy należy zapłacić przed 1 grudnia 2019 r.

W powiadomieniu nie ma wzoru obliczeniowego. Ale sam podatnik może sprawdzić kwotę. Zawiadomienie wysyłane jest do podatnika na miesiąc przed terminem płatności.

Firmy same obliczają podatek gruntowy. Stawka dla osób prawnych, możliwość korzyści i nie tylko - księgowi muszą znaleźć wszystkie te pytania, aby wykonać prawidłowe obliczenia.

Ile lat

Zawiadomienie wysyłane jest do osoby prywatnej odpowiedzialnej za zbycie działki. Obywatel musi być pełnoletni i zdolny. Ale jeśli właściciel witryny nie ukończył jeszcze osiemnastu lat, to odpowiedzialność za terminową płatność podatków spoczywa na jego przedstawicielach prawnych - rodzicach lub opiekunach.

Kiedy dziecko osiągnie wiek czternastu lat, rodzice mogą napisać wniosek o przekazanie tej odpowiedzialności starszemu dziecku. We wniosku należy podać żądanie obciążenia podatkiem właściciela witryny, który nie ma jeszcze osiemnastu lat. Wyraża również zgodę na przeniesienie tej odpowiedzialności. Jeśli jednak małoletni właściciel spóźnia się z płatnościami, roszczenia urzędu podatkowego będą miały zastosowanie do wnioskodawców reprezentujących interesy majątkowe małoletniego (czyli przedstawicieli prawnych).

Odpowiedzialność za brak płatności

Jeżeli właściciel działki nie wywiązuje się z obowiązku zapłaty podatku,specjaliści inspekcji podatkowej najpierw wysyłają drugie zawiadomienie do osoby niebędącej płatnikiem. Wydawany jest za pokwitowaniem. Jeśli to nie zadziała, naliczana jest grzywna, której wysokość określają władze lokalne. Kiedy kwota długu osiągnie granicę 1500 rubli. lub minęły trzy lata od jego pojawienia się, inspektor występuje do organu sądowego o przymusowe pobranie kwoty podatku.

Właściciele tych działek, dla których nie ustalono ceny katastralnej, są również zobowiązani do uiszczenia odpowiedniej opłaty. Jeżeli obliczenie nie jest możliwe, stosuje się wartość nominalną. Ale to jest bardzo rzadkie.

Możesz dowiedzieć się, czy istnieje dług z tytułu podatku gruntowego, rejestrując się na oficjalnej stronie urzędu skarbowego lub kontaktując się z terytorialnym oddziałem kontroli w miejscu zamieszkania.

Ostateczna kwota zależy od lokalizacji działki, jej zastosowania i obszaru. Dziś nie jest trudno znaleźć cenę według katastru, ponieważ odpowiednie dane są publikowane na stronie internetowej Rosnedvizhimost. Aktualne stawki można znaleźć na stronie Urzędu Miasta.

Wniosek

Tak więc, znając podstawowe zasady obliczania, możesz łatwo obliczyć podatek gruntowy. Stawka podatku dochodowego, cena katastralna, dostępność świadczeń, konieczność lub brak konieczności wypłaty zaliczki – to główne dane, które należy zbadać, aby poprawnie wyliczyć.

To działanie jest konieczne dla podmiotu prawnego, ponieważ jest do niego przypisana odpowiedzialność za obliczenia. Jednostka nie musi tego robić, ponieważkalkulację wykonuje służba podatkowa, po czym wysyła powiadomienie. Jednak obywatel zawsze może zweryfikować te kwoty, samodzielnie wykonując obliczenia.