Odliczenia od wynagrodzenia: odsetki, przykłady obliczania odliczeń

2025 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2025-01-24 13:23

Nie wszyscy pracownicy wiedzą, jakie potrącenia z pensji są dokonywane przez ich pracodawców. Niektórzy naiwnie uważają, że wszelkie inkasy na rzecz państwa ograniczają się wyłącznie do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 13%. Jednak w rzeczywistości łączna kwota potrąceń z pensji jest kilkakrotnie wyższa. Sprawdźmy, ile pracownicy faktycznie płacą do budżetu państwa.

Odliczenia od wynagrodzenia

Dla niektórych ten rodzaj dochodu może być jedynym. Zgadzam się, to niesprawiedliwe, że wielu pracowników nie wie, ile potrąceń faktycznie płaci pracodawca. W końcu to on pełni funkcję agenta podatkowego. Z punktu widzenia ustawodawstwa zarobki są zyskiem, dlatego też podatki ustalone przez państwo muszą być z niego płacone.

Państwo otrzymuje około czterdziestu procent dochodu każdego pracownika. Zaskoczony? W końcu kwota ta znacznie przewyższa podatek dochodowy od osób fizycznych, ale jednocześnie z reguły milczą na temat tych opłat. Pracodawca pełni funkcję pełnomocnika podatkowego dla zatrudnionych pracowników i teoretycznie dokonuje tych potrąceń z własnego dochodu. Ale w rzeczywistości płatności wszystkich potrąceń są przenoszone na każdego pracownika osobno.

Formalnie składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń nie są nazywane podatkami. Są uważane za obowiązkowe do zapłaty przez wszystkie osoby prawne. Środki te nie powinny być potrącane z pensji pracowników. Ustawodawstwo zobowiązuje pracodawców do wpłacania tych środków na własny koszt. Z tego powodu często zdarza się, że pracownicy są zatrudniani nieformalnie, aby uniknąć płacenia wysokich potrąceń. Musisz jednak zrozumieć, że te działania są nielegalne.

Zainteresowanie

Nareszcie dowiedzmy się, jakie potrącenia z wynagrodzeń trafiają do funduszy rządowych.

Należy zapłacić dobrze znany podatek dochodowy od osób fizycznych, który wynosi trzynaście procent. Jeśli pracownikowi przypisano dziesięć tysięcy rubli, wówczas 1300 rubli z nich będzie musiało zostać wypłaconych na rzecz państwa. Jednak przed przekazaniem wynagrodzenia pracownikowi pracodawca dokonuje jeszcze trzech rodzajów potrąceń, o których nie wszyscy wiedzą:

• Składki na fundusz emerytalny.
• Składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych (FSS).
• Składki na Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego (FFOMS).

Dowiedz się więcej o każdym typie odliczeń.

Podatek dochodowy od osób fizycznych

Warto zauważyć, że nie zawsze jest to trzynaście procent. Ta stawka obowiązuje tylko dla mieszkańców Federacji Rosyjskiej. W przypadku nierezydentów obowiązują nieco inne warunki. Stawka w tym przypadku wynosi już trzydzieści procent. Przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych należy uwzględnić absolutnie wszystkie dochody uzyskiwane przez pracownika, a mianowicie wynagrodzenia, premie itp. Podobna procedura obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych dotyczy pracowników zatrudnionych przez pracodawcę na warunkach kontrakt.

Ważnym niuansem jest to, że każdy pracownik, który regularnie płaci podatek dochodowy od osób fizycznych na rzecz państwa, ma prawo do odliczenia podatku pod pewnymi warunkami. Na przykład, jeśli jest dwoje małoletnich dzieci, kwota, od której zostanie naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych, powinna zostać zmniejszona o dwa tysiące osiemset rubli. Tak więc przy pensji w wysokości dziesięciu tysięcy rubli podatek dochodowy od osób fizycznych nie powinien być naliczany od całej kwoty, ale od siedmiu tysięcy dwustu rubli.

Ponadto prawo do odliczenia mają również ci, którzy płacą za leki, drogie leczenie i kupują nieruchomości. W ten sposób możliwe jest odzyskanie części potrąceń podatkowych z pensji. To dość obszerny temat, więc nie jest szczegółowo omawiany w tym artykule.

Składki emerytalne z pensji

To najważniejsza i najbardziej imponująca kategoria. Jego rozmiar to dwadzieścia dwa procent. Tak więc, jeśli pracownik zarabia tyle samo dziesięć tysięcy rubli, jego pracodawca musi przenieśćdwa tysiące dwieście rubli na Fundusz Emerytalny.

Warto również zauważyć, że przed kryzysem gospodarczym, który miał miejsce w 2014 roku, wszystkie odliczenia były podzielone na dwie kategorie. Pracodawcy przekazali szesnaście procent na część ubezpieczeniową emerytury, czyli na wypłaty dla obecnych emerytów. Sześć procent stanowiła kapitałowa część emerytury, którą pracownik mógł dysponować według własnego uznania. Oczywiście państwo nie zezwoliło na wypłatę tych środków, ale pracownik miał wybór: pozostawić środki w Funduszu Emerytalnym lub przenieść je do innej organizacji, która zwiększyłaby oszczędności. Jednak ta szansa została zamrożona. Teraz zamiast gotówki pracownicy otrzymują punkty, które państwo oferuje w zamian na wypłaty emerytury w przyszłości.

Fundusz Ubezpieczeń Społecznych

To jest najmniejsza kategoria. Procent potrąceń z pensji wynosi 2,9 Tak więc przy pensji w wysokości dziesięciu tysięcy rubli pracownik przekazuje FSS tylko dwieście dziewięćdziesiąt rubli. Środki te są wydawane na płatności w okresie dekretowym, a także na zwolnienia chorobowe. Jeśli pracownik spełni jeden z warunków, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych zrekompensuje mu środki, które wcześniej wypłacił pracodawca.

Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego

Odliczenia wynoszą 5,1%. Jeśli pracownik otrzyma dziesięć tysięcy rubli, pracodawca przekazuje pięćset dziesięć rubli do FFOMS. To są wydatki na leczenie. Dzięki realizacji tych składek państwo utrzymuje służbę zdrowia, a dla obywateli oznacza to pewne gwarancje. Każdy, kto posiada polisę obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego, ma zagwarantowane prawem prawo do uzyskania pomocy medycznej w razie potrzeby.

Przykłady obliczania potrąceń

Wszystkie liczby wydają się raczej abstrakcyjne, jeśli nie rozważysz ich na konkretnym przykładzie. Spróbujmy ustalić, jakie potrącenia będą dokonywane na środki z wynagrodzeń na poziomie 20 tysięcy rubli.

podatek dochodowy od osób fizycznych (13%) - 2600 rubli. Środki te są potrącane z kwoty naliczonej pracownikowi.

Wszystkie inne kwoty pochodzą z funduszu pracodawcy. Ponieważ działa jako agent podatkowy, pracownik może nie wiedzieć o wypłacie innych środków.

Składki emerytalne (22%). W naszym przykładzie wyniosą one w kategoriach pieniężnych 4400 rubli.

FFOMS (5,1%). To są rachunki medyczne. Z pensji w naszym przykładzie wynoszą one 1020 rubli.

FSS (2,9%). W naszym przykładzie 580 rubli.

Łącznie, z pensją 20 tysięcy rubli, pracownik otrzymuje 17 400 rubli. Ponadto, oprócz 2600 rubli podatku dochodowego od osób fizycznych, pracodawca dodatkowo przekazuje 6000 rubli na różne fundusze.

Teraz już wiesz, ile potrąceń od wynagrodzeń dokonywanych jest nie tylko z wynagrodzenia pracownika, ale także z zysków pracodawcy.

Okres płatności

Ustawodawstwo określa wymagania nie tylkodo wysokości wpłaconych składek. Równie ważna jest częstotliwość, z jaką należy je przeprowadzać. Tak więc składki na Fundusz Emerytalny, a także FFOMS, muszą być wpłacane co miesiąc do piętnastego dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym, w którym naliczono wynagrodzenia.

Jeżeli ten numer przypada w święto lub weekend, dopuszczalne jest przelanie środków w następnym dniu roboczym następującym po nim. Jeżeli termin określony prawem jest opóźniony, nieoszacowane składki są uznawane za zaległości i muszą zostać pobrane od pracodawcy. Kontrolę sprawuje Federalna Służba Podatkowa.

Pomimo tego, że pracodawca przekazuje wynagrodzenie w dwóch ratach, odliczenia podatkowe muszą być dokonywane raz w miesiącu. W takim przypadku do obliczeń używana jest pełna kwota za dany miesiąc.

Jeśli zsumujesz wszystkie wpłaty, okaże się, że jest to dość imponująca liczba. Z tego powodu pracodawcy często podążają starym wzorem, płacąc pracownikom niewielką pensję urzędową, a resztę wynagrodzenia wypłaca się gotówką, aby nie płacić podatków. W takim przypadku pracownik może stracić część środków na gwarancje socjalne, na przykład na wypłatę zwolnienia chorobowego lub macierzyńskiego, ponieważ będą one zależeć od kwoty przekazanej do funduszy.