Odliczenia podatkowe od wynagrodzenia: podstawy i procedura

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Głównym, a czasem jedynym źródłem dochodu większości obywateli są pensje, które są uważane przez ustawodawstwo podatkowe za zysk jednostki. Potrącenia z pensji dokonywane są nie tylko w Rosji, ale także we wszystkich krajach o rozwiniętym systemie podatkowym.

Opodatkowanie osób fizycznych

Skarb państwa jest stale uzupełniany poprzez potrącanie podatku dochodowego od osób fizycznych, co jest nie tylko gwarancją nieprzerwanej wypłaty świadczeń socjalnych i wynagrodzeń dla nauczycieli, lekarzy i innych przedstawicieli sektora publicznego, ale także realizacją planowanych programów państwowych.

Przed ustaleniem kwoty potrącenia z pensji musisz dokładnie znać wysokość wszystkich podatków i składek, w tym tych, które płaci pracodawca za pracownika. Tego typu opłaty nie wpływają na ostateczną kwotę zarobków. Zupełnie inną sprawą jest podatek dochodowy od osób fizycznych (podatek od dochodów osobistych). Podatek ten jest potrącany bezpośrednio z wynagrodzeń po ich sfinalizowaniu.

Algorytm obliczania podatku u źródła

Każdy pracownik powinien wiedziećJakie są potrącenia z wynagrodzenia dokonywane przez pracodawcę. Aby określić, ile podatków zostało potrąconych, należy postępować zgodnie z krótkim przewodnikiem:

1. Ustaw podstawę opodatkowania, czyli kwotę, od której będą dokonywane odliczenia. Chodzi o płace przed opodatkowaniem. Jak to zrobić? Najłatwiej jest spojrzeć na umowę o pracę, która zwykle określa wynagrodzenie pracownika bez potrąceń podatkowych.
2. Określ, jaka stawka podatku ma zastosowanie.
3. Na podstawie dostępnych danych oblicz podatek dochodowy od osób fizycznych.
4. Dokonaj potrącenia z pensji podatku dochodowego, a następnie przystąp do obliczenia kwoty potrąceń ubezpieczeniowych i składek na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej.

Podatek dochodowy od osób fizycznych jest głównym i obowiązkowym odliczeniem. Jej płatnikami są wszyscy obywatele Federacji Rosyjskiej oraz cudzoziemcy. Ponadto Rosjanie i obcokrajowcy mieszkający na stałe w Rosji i oficjalnie zatrudnieni w przedsiębiorstwie jakiejkolwiek formy własności płacą co miesiąc 13% swojej pensji. Nierezydenci płacą podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 30% dochodu. Procedurę potrącenia podatku dochodowego u źródła określa Ordynacja podatkowa (art. 224).

Kwalifikuje się do standardowego odliczenia podatku

W tym przypadku nie mamy na myśli odpisów do budżetu państwa, ale możliwość skorzystania z przywileju i zaoszczędzenia na obowiązkowych wpłatach. Preferencje podatkowe są standardowe i majątkowe. Pierwszy rodzaj świadczeń przysługuje niektórym kategoriom podatników. Zmniejsz podstawę opodatkowania o 3000 rubli. możesz:

• osoby,którzy brali udział w likwidacji awarii w elektrowni jądrowej w Czarnobylu i stowarzyszeniu produkcyjnym Majak;
• Niepełnosprawni weterani Wielkiej Wojny Ojczyźnianej;
• Byli żołnierze z grupami niepełnosprawności I, II i III w wyniku rany bojowej.

Inni obywatele również mogą kwalifikować się do potrąceń z wynagrodzenia. Które osoby mogą liczyć na świadczenie w wysokości 500 rubli. za każdy miesiąc okresu podatkowego?

• Bohaterowie ZSRR i Federacji Rosyjskiej, posiadacze Orderu Chwały dowolnego z trzech stopni;
• osoby, które przeżyły oblężenie Leningradu;
• byli więźniowie nazistowskich obozów koncentracyjnych;
• osoby niepełnosprawne z grupy I i II, niepełnosprawne od dzieciństwa;
• obywatele, którzy oddali swój szpik kostny, aby ratować życie innych;
• członkowie rodzin żołnierzy, którzy zginęli w wyniku kontuzji, wstrząśnienia mózgu lub kontuzji, którzy brali udział w wojnach po stronie Rosji.

Obywatele wychowujący małoletnie dzieci mogą również kwalifikować się do odliczenia podatku. Kwota 1400 rubli jest potrącana z wynagrodzenia, jeśli na utrzymaniu pracownika jest jedno dziecko, 2800 rubli. - jeśli rodzina ma dwoje dzieci. Dla rodziców wielodzietnych odliczenie od podatku wynosi 3000 rubli i 6000 rubli. mają prawo do zwrotu pełnomocników dziecka z niepełnosprawnością. Wynagrodzenie wraz z odliczeniem podatku przysługuje również starszym dzieciom studiującym w szkołach wyższych w pełnym wymiarze godzin do ukończenia 24. roku życia. Kalkulację świadczeń przeprowadza księgowy przedsiębiorstwa, w którym pracujepodatnik. Co do zasady potrącenia z wynagrodzeń pracowników dokonywane są w trakcie okresu sprawozdawczego.

Co to jest odliczenie podatku od nieruchomości

Zasiłek ten przysługuje obywatelom, którzy kupili mieszkanie. Odliczenie od nieruchomości to kwota, którą można faktycznie odjąć od dochodu podlegającego opodatkowaniu. Po zastosowaniu świadczeń podatek pobierany jest nie od całości wynagrodzenia, a jedynie od różnicy między dochodem a odliczeniem. Jeśli podatek dochodowy od osób fizycznych został już zapłacony, można go zwrócić z budżetu. W ten sposób państwo częściowo rekompensuje wydatki Rosjan na zakup nieruchomości.

Odliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych może być większe niż wynagrodzenie - nie powinno to dziwić. W końcu maksymalna kwota świadczeń przy zakupie domu może osiągnąć 260 tysięcy rubli, co stanowi 13% z 2 milionów rubli. - graniczna wartość mieszkań, których państwo nie opodatkowuje. Dodatkowo można uzyskać odliczenie na odsetki, jeśli mieszkanie zostało zakupione z kredytem hipotecznym. Maksymalna kwota preferencyjnej podstawy opodatkowania to 3 mln rubli.

Jednocześnie należy zwrócić uwagę na fakt, że tylko oficjalnie zatrudnieni obywatele mogą zwrócić 13 proc. potrącenia z wynagrodzenia. Na przykład indywidualny przedsiębiorca, który płaci podatki w ramach uproszczonego systemu podatkowego, nie będzie mógł skorzystać z ulgi.

Przykład odliczenia wynagrodzenia

Przede wszystkim należy zsumować wszystkie dochody za poprzedni okres rozliczeniowy i pomnożyć wynik przez 13%. Otrzymana kwota to maksymalna kwota, na jaką obywatel może liczyć. Ale jużmiesięczne wynagrodzenie należy zsumować przed potrąceniem podatku dochodowego. Jak to obliczyć i skąd wziąć takie informacje, jeśli kwota jest wydawana po odliczeniu podatku? Dla wygody możesz skorzystać z odcinków wypłaty za każdy przepracowany miesiąc w okresie podatkowym. W ludziach nazywa się je „tabletami”. Kolumna „Łącznie naliczone” wskazuje wynagrodzenie przed opodatkowaniem.

Na przykład tokarz Iwanow kupił mieszkanie o wartości 1,5 miliona rubli. Maksymalna ulga podatkowa może wynosić 195 tysięcy rubli. Iwanow otrzymuje miesięczną pensję w wysokości odpowiednio 30 tysięcy rubli, za rok jego dochód wyniósł 360 tysięcy rubli. Mnożąc tę kwotę przez 13%, otrzymujemy roczny podatek dochodowy od osób fizycznych, który można zwrócić z budżetu. To 46 800 rubli. Tak więc po przepracowaniu całego okresu podatkowego i zapłaceniu podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości określonej kwoty Iwanow ma prawo ubiegać się o pełny zwrot podatku dochodowego. Resztę kwoty (195 000 rubli - 46 800 rubli=148 200 rubli) podatnik będzie mógł zwrócić w kolejnych latach.

Informacje o premiach

Normy Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej określają obowiązek pracodawcy do opłacania składek ubezpieczeniowych za każdego pracownika. W przeciwieństwie do potrącenia dochodu z wynagrodzenia, opłaty te są naliczane od dochodu. Ogólnie rzecz biorąc, wysokość składek ubezpieczeniowych wynosi co najmniej 30% miesięcznych zarobków. Opłaty te przewidziane są umowami cywilnoprawnymi lub umowami o pracę dla każdego pracownika nieprowadzącego samozatrudnienia.

Ogólne pojęcie „składek ubezpieczeniowych” dotyczy nie tylkoskładki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych w przypadku niezdolności do pracy lub urlopu macierzyńskiego, ale także wpłaty do rosyjskiego funduszu emerytalnego, z którego następnie wypłacane są emerytury i świadczenia. W przypadku obywateli indywidualnych pracodawcy płacą składki ubezpieczeniowe po niższej stawce. Preferowane kategorie obejmują:

• pracownicy rolni;
• prywatni przedsiębiorcy;
• organizacje non-profit zajmujące się sztuką ludową;
• przedsiębiorstwa zatrudniające pracowników niepełnosprawnych;
• organizacje społeczne osób niepełnosprawnych,
• inne instytucje przewidziane przez RF Tax Code.

Oprócz regularnych comiesięcznych składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Fundusz Emerytalny, pracodawca jest zobowiązany do opłacania składek za obrażenia. Dotyczy to przedsiębiorstw, których pracownicy są narażeni na wysokie ryzyko urazów, rozwoju chorób zawodowych. Pracownicy takich przedsiębiorstw podlegają obowiązkowi ubezpieczenia. Wysokość składki jest ustalana przez kierownictwo, ale prawo określa jej minimalną i maksymalną wartość - nie mniej niż 0,2% i nie więcej niż 8,5% zarobków pracownika.

Obecnie pracodawcy płacą kilka rodzajów składek ubezpieczeniowych, które są obowiązkowe:

• składka na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej - nie można odmówić wypłaty tego rodzaju ubezpieczenia, kwota wpłaty wynosi 22% wynagrodzenia;
• ubezpieczenie zdrowotne – składki MHI w wysokości 5,1% zarobków uprawniają pracownika do wnioskowaniabezpłatna opieka medyczna w instytucjach budżetowych;
• składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych - w przypadku czasowej niezdolności do pracy i urlopu macierzyńskiego potrącane są wpłaty w wysokości 2,9%;
• ubezpieczenie od wypadków i chorób zawodowych - minimalna składka to 0,2%.

Tak więc pracodawca jest zobowiązany zapłacić za każdego pracownika minimum 30,2% wynagrodzenia jako składki ubezpieczeniowe. Ponadto uwzględniane jest wynagrodzenie przed opodatkowaniem. Na przykład pracownik otrzymuje 15 tysięcy rubli miesięcznie, ale oprócz tej kwoty pracodawca jest zobowiązany do opłacania składek ubezpieczeniowych w wysokości 4530 rubli. Wynagrodzenie, z uwzględnieniem odliczenia podatków, które pracownik otrzyma w swoje ręce, wyniesie 13 050 rubli. Aby uniknąć błędów, obliczenia odliczeń podatkowych i ubezpieczeniowych powinny być wykonane przez księgowego.

Opcjonalne potrącenia z wynagrodzenia pracownika

Wszystkie powyższe opłaty podatkowe i ubezpieczeniowe są obowiązkowe. Zastanówmy się teraz nad potrąceniami z zarobków, do których uprawniony jest tylko pracodawca. Możliwość potrącenia dodatkowych środków jest przewidziana prawem, ale w przeciwieństwie do obowiązkowych opłat, których nieuiszczenie grozi pracodawcy poważnymi karami, tylko przedsiębiorstwo powinno być zainteresowane otrzymaniem tych potrąceń. Ma prawo do potrącenia określonej kwoty z wynagrodzenia podwładnego w określonych okolicznościach, ale nie jest do tego zobowiązany.

Niezarobione zaliczki i zwrot kosztów podróży

Użycie tego typu odliczenia jest dozwolone tylko w przypadkach, gdypracownicy wyjeżdżają na coroczny urlop, nie mając czasu na wypłatę zaliczki. Dla jasności można sobie wyobrazić firmę, w której wartość zaliczki wynosi 40% wynagrodzenia pracowników. Podwładni otrzymują przedpłatę na początku miesiąca, niezależnie od tego, ile godzin lub dni przepracowali do czasu otrzymania wypłaty.

Na przykład jeden z pracowników wyjechał na urlop kilka dni po otrzymaniu zaliczki. Działając w interesie firmy, księgowy ma prawo zastosować formułę potrącenia zaliczki wpłaconej z góry z płatności urlopowych. W efekcie pracownik otrzyma 40% mniej wynagrodzenia urlopowego. Aby uniknąć wszelkiego rodzaju sytuacji konfliktowych, eksperci zalecają pracodawcom, aby nie ustalali zaliczek w wysokości większej niż 20% wynagrodzenia.

W programie, który jest wykorzystywany w działalności zawodowej księgowych 1C, potrącenie z wynagrodzenia może być obliczane automatycznie. Według podobnego schematu obliczana jest kwota zatrzymania innych rodzajów przedpłat.

Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej (art. 68) zawiera wykaz wydatków, które przedsiębiorstwo jest zobowiązane zapłacić pracownikowi wysłanemu w podróż służbową. Paliwo, bilety podróżne, opłata za pokoje hotelowe, zakup artykułów papierniczych - na wszystkie wydatki pracodawca wypłaca pracownikowi zaliczkę. Wracając z podróży służbowej pracownik zobowiązany jest oddać kartę podróży i zgłosić poniesione wydatki. Ponadto ważne jest potwierdzenie każdej pozycji wydatku dokumentami (czek, paragon, faktura itp.).

Jeśli po podróżypracownik zostawił środki wydane na podróż służbową, musi je zwrócić przedsiębiorstwu. Jeżeli pracownik nie spieszy się ze zwrotem salda, pracodawca ma prawo dokonać odpowiednich potrąceń z wynagrodzenia. Jak obliczyć kwotę długu? To bardzo proste: wszystkie udokumentowane wydatki należy odjąć od całkowitej kwoty zaliczki przyznanej pracownikowi na wyjazd.

Odszkodowanie za szkody majątkowe

Bez względu na to, czy pracownik ma wysokie wynagrodzenie, czy pensję minimalną, pracodawca ma prawo dokonywać potrąceń w celu naprawienia szkody materialnej dopiero po udowodnieniu winy podwładnego. W tym celu przeprowadzane jest dochodzenie wewnętrzne i szczegółowo badane są wszystkie okoliczności sprawy. W sytuacjach spornych do przedsiębiorstwa zapraszana jest komisja podległa okręgowej inspekcji pracy. W związku z tym wysokość odszkodowania zostanie określona przez właściwe władze, a nie przez pracodawcę.

Jeżeli wina pracownika zostanie udowodniona, biorąc pod uwagę jego działania lub zaniechanie, zostanie ustalony związek między szkodą materialną a jego motywami, nie oznacza to, że pracodawca może bezwarunkowo odzyskać niezbędną kwotę z wynagrodzenia pracownika. Podwładnemu, który nie zgadza się z decyzją pracodawcy lub komisji pracy, przysługuje prawo jej zaskarżenia do sądu. Po zakończeniu dochodzenia zostaje przydzielona kwota odszkodowania za szkody materialne, a pracodawca jest upoważniony do potrącenia wymaganej kwoty z wynagrodzenia pracownika. Kwota potrącenia nie powinna przekraczać jednej piątej pensji, więc dozwolone jest zatrzymanie środków ww ramach rekompensaty przedsiębiorstwo może zająć kilka miesięcy lub lat, w zależności od wielkości szkody.

Od jakich podatków dochodowych nie można potrącać

Prawo pracy zawiera wykaz dochodów, które nie podlegają opodatkowaniu i pobieraniu. Bez względu na to, ile pracownik jest winien firmie, tylko część wynagrodzenia może zostać potrącona. Na przykład środki otrzymane w formie odszkodowania za uszczerbek na zdrowiu, choroby zawodowe i urazy otrzymane podczas wykonywania obowiązków zawodowych nie są w żaden sposób opodatkowane. Dopuszcza się nieopłacanie składek do skarbu państwa od wpłat otrzymywanych przez osoby, które straciły żywiciela rodziny.

Alimenty na dzieci, jednorazowe opłaty za pogrzeb członków rodziny i bliskich krewnych również nie są wliczane do podstawy opodatkowania. Zgodnie z prawem można pobierać alimenty. Żadne podatki nie są potrącane z emerytur.

Jak określić wysokość podatków online

Podatki u źródła można obliczyć od wynagrodzeń za pomocą kalkulatora internetowego. Na oficjalnym portalu Federalnej Służby Podatkowej www.nalog.ru, na osobistym koncie podatnika dla osób fizycznych, dostępny jest prosty program do obliczania podatków i płatności ubezpieczeniowych.

Aby dokonać obliczenia online, musisz wprowadzić kwotę zarobków za określony okres, wskazując prawo do odliczenia podatku. Przy niewielkiej pensji podatek dochodowy od osób fizycznych również będzie niewielki, ale dzięki zasiłkowi można zmniejszyć jego wielkość. Ten Internetusługa pomaga szybko obliczyć wysokość wynagrodzenia osobiście dla każdego podatnika.

W niektórych przypadkach korzystanie z kalkulatora nie będzie możliwe bez dokładnego wskazania średnich zarobków, liczby przepracowanych dni w okresie podatkowym, nadgodzin, pobranych grzywien, naliczonych premii, składek na ubezpieczenie społeczne i innych potrąceń przewidziane w umowie o pracę. Ważne jest, aby poprawnie wprowadzić informacje o pracowniku – wtedy system poda poprawny wynik z informacją o podatkach i składkach ubezpieczeniowych.

Funkcje obliczania i potrącania podatków

Każde przedsiębiorstwo ma swoje własne zasady. Przepisy prawa pracy i podatków sugerują, że pracodawcy stosują różne formy płatności i wstrzymują obowiązkowe płatności budżetowe. Zgodnie z Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej zaleca się przedsiębiorstwom wypłacanie pracownikom wynagrodzenia co najmniej dwa razy w miesiącu, a podatek dochodowy od osób fizycznych i składki ubezpieczeniowe można odliczać raz w miesiącu.

Żadne obowiązkowe płatności nie są potrącane z zaliczki. Z reguły jest to stała część wynagrodzenia ustalonego w umowie o pracę. Wszystkie inne płatności (zwolnienie chorobowe, dodatek urlopowy, odszkodowanie itp.) są obliczane bezpośrednio z uwzględnieniem wynagrodzeń na koniec miesiąca.

Co ciekawe, różnica między pensją przed potrąceniem obowiązkowych opłat a zarobkami „netto” otrzymywanymi na kasę nie powinna przekraczać 33%, gdzie 13% to standardowy podatek dochodowy od osób fizycznych, a pozostałe 20% to maksymalna kwotapotrącenia rezerwowe.

Zagadnienia związane z listą płac pracowników i terminowym potrącaniem składek ubezpieczeniowych wymagają odpowiednich kwalifikacji i starannej kalkulacji. W przypadku podania nieprawdziwych lub nieprawdziwych informacji o dochodach podwładnych, pracodawcy grozi wysoka grzywna.