Uzupełnienie kapitału obrotowego: źródła, księgowość, zapisy księgowe

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Dość często w trakcie prowadzenia działalności biznesowej zdarzają się chwile, kiedy firma zaczyna pilnie potrzebować dodatkowych pieniędzy. W takim przypadku kierownictwo firmy może pożyczyć pieniądze od instytucji kredytowej lub skorzystać z kredytu towarowego. Ale w wyniku takich działań przedsiębiorstwo będzie zobowiązane do zapłaty określonego procentu, który jest przeznaczony na wykorzystanie pożyczonych środków. Na ile opłacalne jest uzupełnianie w ten sposób kapitału obrotowego dla przedsiębiorstwa i jakie są inne możliwości ustabilizowania trudnej sytuacji ekonomicznej przedsiębiorstwa?

Jak uzupełnić niedobór kapitału obrotowego w najbardziej opłacalny sposób

W obliczu takiego problemu każda firma dąży do uzyskania pożyczki na korzystniejszych warunkach, ponieważ dodatkowe wydatki nie przyczyniają się do przywrócenia stabilności gospodarczej.

Kredyt na uzupełnieniekapitał obrotowy najłatwiej pozyskać w banku. Ale czy warto się spieszyć z takim krokiem? Ponadto firma nie zawsze potrzebuje gotówki. Czasami do ciągłego prowadzenia procesu gospodarczego po prostu brakuje niektórych surowców lub części zamiennych. W takim przypadku rozsądniej byłoby skorzystać z pożyczki naturalnej.

Jest inny sposób na uzyskanie pomocy - jest to uzupełnienie kapitału obrotowego przez założyciela. Ta opcja jest uważana za najbardziej preferowaną dla przedsiębiorstwa.

Pomoc przy założeniu firmy

Zwrócenie się o pomoc do spotkania założycieli to pierwsza decyzja. Brakujące środki możesz uzupełnić dokonując wpłaty na kapitał zakładowy, w postaci nieodpłatnej pomocy finansowej oraz zwiększając bazę majątkową. Aby zasilenie kapitału obrotowego przez fundatora przebiegło prawidłowo, wymagana jest zgoda 2/3 uczestników. Decyzją walnego zgromadzenia dokonuje się zmian w dokumentach założycielskich. Przepisują nową wartość depozytów proporcjonalnie do udziału każdego uczestnika. Dopłaty muszą wpłynąć na konto nie później niż dwa miesiące od daty podpisania decyzji.

Po dokonaniu ostatecznego uzupełnienia kapitału obrotowego w formie umów dodatkowych do dokumentów założycielskich konieczne jest złożenie wniosku o rejestrację dokonanych zmian w urzędzie skarbowym.

Wady i zalety pomocy inwestycyjnej

Firma ma prawo do dysponowania gotówkąfundusze założycieli według własnego uznania i bez konsekwencji podatkowych. Ta forma pomocy ma swoje plusy i minusy. Pozytywne jest to, że uzupełnienie nie podlega opodatkowaniu, ponieważ fundusze założycieli nie wchodzą w skład podstawy opodatkowania. Pomoc w założeniu ma charakter inwestycyjny i nie jest związana ze sprzedażą towarów i usług.

Wady takiej pożyczki można uznać za to, że wszelkie zmiany kapitału muszą być zarejestrowane w urzędzie skarbowym. Ponadto, przy dodatkowym wkładzie kapitału obrotowego, istnieje nierównowaga między aktywami netto a kwotą kapitału docelowego.

Uzyskanie pomocy w formie pożyczki bankowej

Aby otrzymać pomoc finansową, firma ma prawo korzystać ze środków pożyczkowych banku. Przy zawarciu umowy określa się warunki udostępnienia środków oraz termin ich zwrotu. Takie uzupełnianie kapitału obrotowego ma swoją stronę wydatkową, która wyraża się w postaci naliczonych odsetek. W podstawie opodatkowania podatkiem dochodowym takie wydatki są uwzględniane z pewnym ograniczeniem. Naliczone odsetki można odpisać według stawki ustalonej w zależności od wielkości aktualnej stopy refinansowania.

Zaletą takiej pożyczki jest to, że bank jest wiarygodnym partnerem, który zawsze działa zgodnie z prawem. Wady to duża ilość dokumentów, które należy zebrać przy ubieganiu się o pożyczkę, odliczenia odsetek, a także dodatkowe koszty,związane z otwarciem rachunku kredytowego. Wydatki wynikające z wykorzystania pożyczonych środków zaliczane są do kosztów nieoperacyjnych.

Pożyczka towarowa otrzymana od dostawcy

Zdarzają się sytuacje, gdy banki odmawiają udzielenia pożyczki lub firma nie potrzebuje gotówki, ale surowców. W związku z tym firma zaczyna szukać alternatywnych źródeł uzupełniania kapitału obrotowego. Co dziwne, rozwiązanie problemu może być proste. Czasami wystarczy, aby firma zgłosiła swoje trudności partnerom biznesowym, czyli tym kontrahentom, którzy zajmują się dostawą niezbędnych surowców.

Takie pożyczanie nazywa się komercyjnym i ma swoje zalety. Strony transakcji uzgadniają pewne odroczenie płatności za dostarczone materiały. Stosunki umowne są dokumentowane i udostępniane bezpłatnie lub z odsetkami. Pośrednie uzupełnianie kapitału obrotowego jest sformalizowane odpowiednimi dokumentami podstawowymi. Kontrahent zobowiązany jest do wystawienia faktury na kwotę naliczonych odsetek.

Jak uzupełnianie kapitału obrotowego, transakcje

W zależności od rodzaju pomocy finansowej dokonuje się pewnych wpisów w księgowości. Jeżeli zastrzyki finansowe są udzielane założycielom w formie nieodpłatnej pomocy, wówczas księgowy dokonuje księgowania w ciężar rachunku 51 w korespondencji z rachunkiem 98. Następnie otrzymaną kwotę obciąża rachunek konta 91.1 w celu uznania nieodpłatnej pomocy za inne dochody. Na po otrzymaniu pomocy majątkowej dokonuje się uzupełnienia kapitału obrotowego (księgowanie Dt 08 Kt 98) w zależności od przeznaczenia kosztowności.

Do emisji środków kredytowych wykorzystywane są rachunki 66 i 67. Środki otrzymane na rachunek bieżący są księgowane w księgach z następującymi wpisami: Dt 51 Kt 66 (67). Uzupełnianie kapitału obrotowego poprzez przyciąganie pożyczonych pieniędzy pozwala firmie nie przerywać procesu produkcyjnego i terminowo wywiązywać się ze zobowiązań umownych wobec klientów.