Podatki i podatki - co to jest? Klasyfikacja, rodzaje, pojęcie i rodzaje

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Obecnie system podatkowy to zestaw podatków i opłat ustanowionych przez obecne ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej, które są nakładane na budżety różnych szczebli. System ten opiera się na zasadach przewidzianych prawem. Rozważmy bardziej szczegółowo kwestie istoty, klasyfikacji, funkcji i obliczania płatności podatkowych.

Opłaty i podatki

Zgodnie z art. 8 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej podatek należy rozumieć jako obowiązkową opłatę, która jest pobierana indywidualnie i bezpłatnie. Wypłacana jest przez osoby fizyczne i organizacje w formie alienacji należących do nich środków na podstawie własności, zarządzania operacyjnego lub zarządzania gospodarczego. Płatności podatkowe są kategorią, której głównym celem jest finansowe zabezpieczenie działalności formacji miejskich lub państwa.

Wskazane jest traktowanie opłaty jako opłaty o wartości obowiązkowej, która jest pobierana odosoby i organizacje. Należy zauważyć, że jego uiszczenie jest jednym z warunków realizacji (w stosunku do płatników opłat przez organy państwowe, struktury samorządu terytorialnego, innych uprawnionych urzędników i organy) czynności prawnie istotnych. Należy dodać, że lista ta obejmuje również wydawanie licencji (zezwolenia specjalne) oraz udzielanie określonych uprawnień.

Funkcje płatności

Płatności podatkowe to kategoria obdarzona szeregiem indywidualnych funkcji. Tak więc, zgodnie z postanowieniami ustępu 1 artykułu 8 ustawodawstwa podatkowego obowiązującego na terytorium Federacji Rosyjskiej, wskazane jest wskazanie następujących cech:

1. Wymagane. Należy dodać, że w klasyfikacji wyodrębnia się odrębną grupę, w której prezentowane są obowiązkowe płatności podatkowe. Jednak wszystkie są obowiązkowe, ale nie wszystkie podlegają kontroli państwa.
2. Bezpłatnie na zasadzie indywidualnej.
3. Wyobcowanie pieniędzy należących do osób fizycznych i organizacji (osób prawnych, a także struktur bez tworzenia osoby prawnej) w zakresie prawa własności, zarządzania gospodarczego lub zarządzania operacyjnego.
4. Płatności podatkowe to kategoria, która wyraźnie koncentruje się na finansowaniu działalności gmin lub państwa.

Następnie wskazane jest rozważenie cech opłaty jako niezależnej jednostki prawa podatkowego:

1. Obowiązkowe.
2. Opłata jest jednym z warunków realizacji przez państwo i inne struktury działań istotnych w sensie prawnym, w interesie płatników. Ta definicja jest istotna w czasie, gdy budżet na płatności podatkowe jest tworzony ze środków, które są opłacane przede wszystkim w interesie struktur państwowych i samorządowych.

Należy zauważyć, że Kodeks Podatkowy Federacji Rosyjskiej określa następujące opłaty, które obowiązują na terytorium kraju: federalne opłaty licencyjne, opłaty za prawo do korzystania z wodnych zasobów biologicznych i dzikiej przyrody, cła, opłaty lokalne i regionalne typy licencjonowane.

Istota płatności podatkowych

Należy pamiętać, że płatności podatkowe są narzędziem służącym do regulowania zachowań i działań podmiotów gospodarczych. Zachęca do pewnych działań poprzez obniżki podatków lub utrudnia podwyżki podatków. Obecnie państwo może otrzymać do swojej dyspozycji znaczne kwoty pieniędzy, które zbiera w formie płatności podatkowych, ponieważ ma prawo do ich legalnego wyegzekwowania. Płatności podatkowe indywidualnych przedsiębiorców i organizacji można zdefiniować jako dochody rządowe, które są regularnie pobierane poprzez prawo przymusu należące do państwa. Przy pomocy drugiego podejścia podatki są interpretowane jako nieodpłatne obowiązkowe opłaty o nieodwołalnym charakterze, które są pobierane przez struktury w celuzaspokajać potrzeby rządowe w zakresie zasobów finansowych.

Z definicji jasno wynika, że płatności te należy traktować nie tylko jako płatności, w imieniu których występuje słowo „podatek”, na przykład płatność podatku z tytułu podatku od wartości dodanej, podatku dochodowego, wkrótce. Opłaty celne lub potrącenia do funduszy pozabudżetowych o znaczeniu państwowym są również określane przez odpowiedni charakter, co również implikuje warunek obligatoryjny. Mogą to być składki np. na fundusz emerytalny. Ważne jest, aby wiedzieć, że wszystkie złożone płatności w złożonym systemie pochodzą z systemu podatkowego państwa.

Funkcjonalny

Warto zauważyć, że płatności podatkowe organizacji lub osoby fizycznej są określane przez odpowiednią funkcję. W ramach funkcji podatku należy rozumieć przejawy jego społeczno-gospodarczego znaczenia w działaniu. Funkcjonalność wskazuje, w jaki sposób realizowany jest cel publiczny rozpatrywanej kategorii ekonomicznej. We współczesnym świecie wszystkie płatności w okresie podatkowym pełnią dwie kluczowe funkcje:

1. Fiskalny, który polega przede wszystkim na dostarczaniu państwu i poszczególnym formacjom komunalnym środków niezbędnych do realizacji swoich (ich) działań. Innymi słowy, płatności podatkowe są źródłem dochodów rządowych.
2. Regulacyjne, dzięki któremu płatności podatkowe ograniczają lub stymulują określone rodzaje działalności gospodarczej (gospodarczej). Innymi słowy, podatki grająrola regulatora systemu gospodarczego, swoiste narzędzie realizacji określonych celów.

Należy dodać, że poziom realizacji przedstawionej powyżej funkcjonalności zależy od tego, jaki zestaw instrumentów ekonomicznych wybrało państwo. Łącznie fundusze te stanowią szczególny mechanizm o charakterze podatkowym, za pomocą którego realizowana jest polityka podatkowa państwa. Stosując podatki jako narzędzie regulacyjne, państwo zachęca podmioty gospodarcze do określonych działań (w tym przypadku obniża się płatności podatkowe) lub odwrotnie, uniemożliwia realizację pewnych operacji (w tym przypadku celowe jest podniesienie podatków)..

Podwyżka podatków: konsekwencje

Jak się okazało, mogą istnieć różne wskaźniki rozliczania płatności podatkowych w różnych okresach. Przyjrzyjmy się konsekwencjom wzrostu obowiązkowych opłat. Należy pamiętać, że mają one silny wpływ na motywację podmiotów gospodarczych. Z jednej strony stworzenie podatku, w taki czy inny sposób, powoduje chęć niepłacenia go, innymi słowy uchylania się od działania. Pragnienie to może być realizowane albo jako wycofanie się płatnika z szarej strefy, albo jako próba przesunięcia ciężaru związanego z podatkiem. W ten sposób sprzedający, gdy cena towaru towarowego wzrasta, przenosi pewną część ciężaru podatkowego na kupującego. Z drugiej strony podmioty gospodarcze mają tendencję do zmiany własnego zachowania. Pod wpływem podatku firma zmniejsza wielkość produkcji, ponieważco zmniejsza jego ogólny zysk. W związku z tym spada również zainteresowanie produkcją tej konkretnej ilości produktów nadających się do sprzedaży.

Gdy zaliczki na podatek wzrosną, pracownicy danego przedsiębiorstwa mogą zmniejszyć podaż pracy, ponieważ czują się biedniejsi. Z reguły decydują się w ten sposób, aby zrekompensować spadek dochodów. Logika jest następująca: przyzwoita pensja za dłuższy czas pracy. Jeśli badasz rynek kapitałowy, to odpowiednie płatności podatkowe w danym obszarze gospodarczym spowodują odpływ kapitału z powodu spadku rentowności inwestycji.

Z powyższych wyliczeń płatności podatkowych widać, że wprowadzenie podatku na niektórych rynkach (kapitału, pracy, produktów zbywalnych itd.) koryguje sytuację równowagi, zwykle w kierunku pogorszenia. Tak czy inaczej oznacza to możliwość strat w efektywności alokacji zasobów. Warto zauważyć, że w chwili obecnej opodatkowanie może oznaczać również wynik pozytywny, np. jeśli opodatkowane są struktury lub osoby zaangażowane w powstawanie skutków zewnętrznych o charakterze negatywnym.

Wyjaśnienie płatności podatku: próbka

Po popełnieniu pewnych błędów w zleceniu płatności w procesie przelewu obowiązkowej płatności, podatnik ma prawo wystosować pismo do urzędu podatkowego w sprawie wyjaśnienia odpowiedniej płatności. Przepis ten znajduje się w art. 45 ust. 7 kodeksu podatkowego. Ważne jest, aby pamiętać, że stosując wzorzec udoskonalaniazapłata podatku, nie wszystkie błędy można poprawić. Oto lista tego, czego nie można zmienić:

• Numer konta skarbu federalnego.
• Nazwa instytucji bankowej będącej beneficjentem.

Jeżeli jest to błąd w szczegółach, wówczas obowiązek związany z płatnością podatku zostanie uznany za niespełniony. W rezultacie będziesz musiał przelać kwotę podatku po raz drugi, a także zapłacić kary.

Klasyfikacja

Warto zauważyć, że różne podatki mają różny wpływ na poszczególne grupy podmiotów gospodarczych. Ponadto są one inaczej obciążane. Obecnie istnieje szereg klasyfikacji płatności podatkowych. Na początek rozważ odmiany według obiektu. Więc przydziel podatki bezpośrednie. Są opłacane przez osoby prawne i osoby fizyczne. Wskazane jest zaliczenie do tej grupy podatku dochodowego, podatku dochodowego oraz podatku od nieruchomości. Obowiązkowe płatności pośrednie należy rozumieć jako płatności, które są nakładane na działalność, zasoby, usługi i produkty handlowe. Warto dodać, że podatki pośrednie obejmują VAT (podatek od wartości dodanej), podatek od sprzedaży, cło importowe itd.

Nuanse separacji według obiektu

Należy zauważyć, że klasycznym wymogiem dla stosunku systemów podatków bezpośrednich i pośrednich jest następująca idea: funkcja fiskalna jest realizowana z reguły przez podatki pośrednie; płatności bezpośrednie pełnią funkcję regulacyjną. Tutaj, w ramach funkcji fiskalnej, przede wszystkim następuje:zrozumieć kształtowanie się dochodów budżetu państwa. Regulacyjna odnosi się do regulacji procesu reprodukcji, stopnia zapotrzebowania ludzi na rozpuszczalniki, tempa akumulacji kapitału za pomocą mechanizmów podatkowych.

Ponadto efekt regulacyjny płatności podatków bezpośrednich przejawia się w oddzieleniu (zróżnicowaniu) stawek podatkowych i korzyści. Poprzez regulacje podatkowe państwo jest w stanie zapewnić równowagę interesów narodowych i korporacyjnych, a także stworzyć komfortowe warunki dla rozwoju niektórych dziedzin społeczeństwa, organizować wzrost liczby miejsc pracy oraz stymulować procesy inwestycyjne i innowacyjne. Należy zauważyć, że podatki mają istotny wpływ na strukturę i poziom zagregowanego popytu. To dzięki temu czynnikowi mogą utrudniać lub ułatwiać procesy produkcyjne. Ponadto stosunek ceny produktów rynkowych do kosztów produkcji zależy od podatków.

Klasyfikacja według tematu

Dzisiaj rozróżnia się następujące rodzaje płatności podatkowych według tematów:

• central;
• lokalny.

Ważne jest, aby pamiętać, że pewien system działa na terytorium Federacji Rosyjskiej, składający się z trzech poziomów:

1. Podatki federalne, które są ustalane przez rząd federalny i wpłacane do odpowiedniego budżetu.
2. Podatki o charakterze regionalnym, które leżą w kompetencjach składu przedmiotowego Federacji Rosyjskiej.
3. Podatki lokalne, które są tworzone i pobieranestruktury zarządzające o znaczeniu lokalnym.

Inne klasyfikacje

Zgodnie z zasadą przeznaczenia, obecnie zwyczajowo rozróżnia się następujące rodzaje podatków:

1. Zaznaczone wypłaty. W tym przypadku podatek wiąże się z określonym kierunkiem wydawania pieniędzy.
2. Wypłaty nieoznaczone. Nie ma tu mowy o żadnych kierunkach, podatki te mogą być wydawane według uznania państwa reprezentowanego przez określone organy.

Zgodnie z charakterem opodatkowania rozróżnia się następujące kategorie podatkowe:

• proporcjonalny (innymi słowy, udział płatności podatkowych jest w dochodach);
• progresywny (udział płatności podatkowych wzrasta wraz ze wzrostem dochodów);
• regresywne (udział obowiązkowych płatności maleje wraz ze wzrostem zysków).

W zależności od źródeł rozróżnia się następujące rodzaje płatności podatkowych i wydatków:

1. Odnoś się do sprzedaży produktów, usług lub robót. Celowe byłoby uwzględnienie tutaj podatku gruntowego, a także obowiązkowych opłat przewidzianych dla użytkowników płatnych dróg.
2. Wliczone w przychody. Są to VAT, taryfy eksportowe, akcyza.
3. Związane z wynikami finansowymi (parkingi, instytucje edukacyjne, architektura krajobrazu itp.).

Przeanalizowaliśmy więc główne rodzaje podatków, zbadaliśmy ich cechy i funkcje. Ponadto przeanalizowaliśmy istotę tej kategorii oraz kwestię wyjaśniania płatności wprzypadku błędu. Warto pamiętać, że aspekty badanego tematu mogą ulegać pewnym zmianom, dlatego tak ważne jest śledzenie wszystkich aktualności.