Podatki: pojęcie, rodzaje

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Stosunki prawne podatkowe zakładają obowiązkowy udział podmiotów o różnych statusach. Czym mogą być? W związku z czym obywatel lub organizacja może uzyskać status uczestnika podatkowych stosunków prawnych?

Co oznacza przedmiot podatku?

Podmioty podatkowe (lub stosunki prawne w zakresie realizacji odpowiednich zobowiązań płatniczych do budżetu) to osoby fizyczne i prawne, które mają prawo do uczestniczenia w różnych podatkowych stosunkach prawnych, mają prawa i obowiązki, które są przewidziane do celów regulacyjnych aktów prawnych Federacji Rosyjskiej na poziomie federalnym, regionalnym lub komunalnym.

Osoba, firma lub organ podlegają opodatkowaniu najczęściej z tytułu zawarcia stosunków cywilnych. Na przykład, po zawarciu umowy i otrzymaniu na jej podstawie odszkodowania, strona umowy z reguły jest zobowiązana do obliczania podatków od otrzymanych dochodów i wpłacania ich do budżetu Federacji Rosyjskiej. Ponadto osoba lub firma może mieć jakieś źródło podatku od nieruchomości - na przykład nieruchomość. Nie uczestniczą więc w cywilnych stosunkach prawnych, są jednak podmiotami podatkowych stosunków prawnych. W tym przypadku ze względu na działanie pewnych przepisów prawa. Ich treśćokreślone przez politykę podatkową państwa.

W zależności od priorytetów ustawodawcy, w przepisach mogą zostać wprowadzone nowe opłaty, a istniejące mogą zostać zniesione lub skorygowane, ustalane są określone stawki i cechy naliczania płatności. W odniesieniu do szeregu podatków płaconych przez obywateli i organizacje do budżetu Federacji Rosyjskiej ustalane są świadczenia i potrącenia.

Główne cechy osobowości podatkowej

Eksperci identyfikują szereg kluczowych cech osobowości prawnej podatkowej. Przede wszystkim status ten oznacza, że osoba lub organizacja ma prawa i obowiązki prawne w zakresie majątkowych i administracyjnych stosunków prawnych, które mogą być związane z naliczaniem, opłacaniem, rozliczaniem podatków i opłat, raportowaniem wpłat do budżetu Federacja Rosyjska.

Podatkowa osobowość prawna może sugerować pojawienie się osoby lub organizacji statusu przedmiotu kontroli skarbowej i ustanowienie dla nich określonych środków odpowiedzialności za przestępstwa skarbowe. Z reguły osoby prawne mają w tym zakresie więcej obowiązków.

Podatnik (LE) może wchodzić w szeroki zakres stosunków prawnych - być najemcą lub wynajmującym, wykonawcą, klientem, właścicielem, pracodawcą. Z kolei jednostka ma w wielu przypadkach większy zakres praw. Ale w granicach, które mogą być ustanowione przez konkretny traktat, który zawiera, lub przez status, który jest dla niego określony przez jednostkęprzepisy prawa.

Główne podatki rosyjskie, jak również status prawny ich podmiotów, są ustalane na poziomie ustawodawstwa federalnego. Regionalne i gminne akty prawne mogą określać charakterystykę poszczególnych elementów podatków – na przykład ich stawki.

Uczestnicy stosunków prawnych w zakresie podatków

Rozważmy bardziej szczegółowo statusy, w jakich podmioty podatkowe mogą być reprezentowane w różnych stosunkach prawnych. Uczestnikami odpowiedniej komunikacji zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej mogą być:

• osoby fizyczne i prawne będące podatnikami;
• osoby fizyczne i prawne będące agentami podatkowymi;
• władze państwowe i gminne;
• struktury pozabudżetowe;
• instytucje kredytowe i finansowe.

Tę listę potencjalnych uczestników podatkowych stosunków prawnych w zasadzie można uznać za zamkniętą. Prawie każdy przedmiot podatku, w taki czy inny sposób, będzie należeć do dowolnej kategorii płatników wymienionych powyżej.

Warto zaznaczyć, że wszystkie grupy uczestników podatkowych stosunków prawnych mogą być reprezentowane przez podmioty zagraniczne, które działają na terytorium Federacji Rosyjskiej lub np. posiadają jakąkolwiek nieruchomość w Rosji.

Przydałoby się rozważenie specyfiki statusu podatników w odniesieniu do powszechnych zobowiązań płatniczych, takich jak na przykład podatek dochodowy i od nieruchomości.

Przedmioty płatności podatkudla zysku: niuanse

Kto przekazuje podatek dochodowy do budżetu? Głównym podatnikiem w tym przypadku jest osoba prawna (osoba prawna). Podatek dochodowy w wysokości 20% musi być przekazany przez wszystkie firmy działające w ramach DOS (ogólny system tworzenia zobowiązań płatniczych do budżetu Federacji Rosyjskiej).

Jeśli firma z kolei przejdzie na uproszczony system podatkowy, to zapłaci podatek obniżony - 6% od przychodów lub 15% od różnicy między przychodami a kosztami w okresie sprawozdawczym. Przedsiębiorcy indywidualni nie wnoszą przedmiotowej opłaty. Podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem, że pracują w systemie DOS. Z kolei indywidualni przedsiębiorcy w uproszczonym systemie podatkowym płacą podatek w takiej samej wysokości jak osoba prawna.

Kto przekazuje podatek od nieruchomości do budżetu?

Podmiot podatku od nieruchomości może mieć status zarówno osoby fizycznej, jak i firmy. Jednak kwota jest obliczana dla każdego rodzaju płatników według innych zasad. Jeżeli właściwym podmiotem podatku jest podatnik będący osobą fizyczną, wówczas obowiązek zapłaty obciąża nieruchomość będącą własnością obywatela na podstawie jej wartości katastralnej i inwentarzowej zgodnie z normami rozdziału 32 Ordynacji podatkowej. Z kolei podatek od majątku osób prawnych określają przepisy rozdziału 30 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Organizacja jako podmiot podatku dochodowego z reguły uiszcza opłatę obliczoną na podstawie średniej rocznej wartości obiektu. I to oczywiście nie jedyna różnica w podejściu ustawodawcy do regulacji praw majątkowych.podatek dla osób fizycznych i prawnych. Różne są zasady obliczania zarówno zobowiązań płatniczych, jak i procedura wpłacania środków do budżetu.

Stosunek zobowiązań osób prawnych i osób fizycznych jako podmiotów podatku

Tak więc osoby prawne są zobowiązane do samodzielnego określenia kwoty podatku od nieruchomości. W przypadku obywateli odpowiednie prace wykonuje Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej. Podobny schemat jest w zasadzie charakterystyczny dla wielu innych podatków. Na przykład ten, który jest płacony po otrzymaniu przez firmę zysku handlowego, jest obliczany przez firmę niezależnie. A jeśli mówimy o podatku dochodowym od osób fizycznych od wynagrodzenia obywatela, to obowiązek ustalenia jego wartości i wpłaty do budżetu spoczywa na pracodawcy. Ten niuans potwierdza fakt, że lista obowiązków nałożonych na osoby prawne jako podmiot podatkowy jest z reguły szersza niż ta zdefiniowana dla obywateli.

Po rozważeniu istoty przedmiotu podatkowych stosunków prawnych możemy również zbadać specyfikę ich przedmiotu.

Co to jest przedmiot podatku?

Pod tym pojęciem rozumie się majątek, dochód lub zysk osoby fizycznej lub organizacji, który ma określoną wartość i podlega opodatkowaniu z mocy przepisów prawa. W przypadku podatku od nieruchomości mogą to być nieruchomości. W przypadku działalności handlowej dochód ze sprzedaży produktu lub świadczenia usługi. Podatek naliczany jest od nich najczęściej w procentach - zgodnie ze stawką określoną dla danego obiektu przez prawo.

Przedmiot i przedmiot podatku to pojęcia ściśle powiązane międzysię. Drugi jest właściwie nośnikiem pierwszego, który z kolei z góry określa status podmiotu jako uczestnika stosunków prawnych. Jeżeli przedmiot opodatkowania w majątku osoby lub organizacji jest nieobecny lub nie został przez nią otrzymany w wyniku transakcji handlowych, wówczas nie staną się one przedmiotem obowiązku zapłaty.

Przedmiot i podmiot jako elementy podatku

Można zauważyć, że obok przedmiotu i podmiotu w strukturze podatku istnieje szereg innych elementów. Mianowicie: podstawa, stawka, okres rozliczeniowy, procedura, a także warunki płatności. Również jako element podatku, co do zasady, brane są pod uwagę ustalone dla niego świadczenia. Wszystkie składniki zobowiązań płatniczych obywateli i organizacji do budżetu Federacji Rosyjskiej są określone przez ustawodawstwo państwa.