Porównanie IP i LLC: podatki, sprawozdawczość, grzywny

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2024-01-17 19:04

Sfera przedsiębiorczości rozumiana jest jako samodzielna działalność prowadzona z uwzględnieniem ryzyka i mająca na celu osiągnięcie zysku przy korzystaniu z nieruchomości. Czynności są rejestrowane w określony sposób. Nie zawsze od samego początku właściciel firmy może decydować o formie organizacyjnej przyszłej firmy. Właściciel jest zmuszony do porównania IP i LLC. Aby podjąć właściwą decyzję, konieczne jest porównanie obu tych form, zidentyfikowanie zalet i wad każdej z nich. W ramach tego artykułu porównujemy indywidualnych przedsiębiorców i LLC według różnych kryteriów.

Bardzo ważnym punktem jest wybór między LLC a indywidualnym przedsiębiorcą, ponieważ od tego zależy lista dostarczonych dokumentów, formularze sprawozdawczości podatkowej i wysokość grzywien.

W ramach tego artykułu odpowiemy na pytanie, jaka jest różnica między indywidualnym przedsiębiorcą a LLC. Zalety i wady tych form zostaną szczegółowo omówione.

IP: ogólny pomysł

IP należy rozumieć jako formę prowadzenia działalności gospodarczej, w której zarządzanie odbywa się wyłącznie.

Z kolei indywidualna przedsiębiorczość to inicjatywna aktywność obywateli, której celem jestotrzymywanie dochodu w oparciu o majątek samych obywateli i realizowane w imieniu jednostki na jej ryzyko i odpowiedzialność majątkową.

Obecne prawodawstwo pozwala na prowadzenie przedsiębiorczości w statusie indywidualnego przedsiębiorcy, którym może być:

• obywatele Federacji Rosyjskiej, którzy osiągnęli pełnoletność;
• cudzoziemcy, którzy czasowo lub na stałe przebywają w naszym stanie.

Należy zauważyć, że zarówno pracownicy państwowi, jak i komunalni nie mogą działać jako indywidualni przedsiębiorcy.

Indywidualna przedsiębiorczość ma wiele zalet i wad ekonomicznych w porównaniu z innymi obecnie wdrażanymi ekonomicznymi i prawnymi modelami biznesowymi. Przede wszystkim należy zwrócić uwagę na taką cechę ich działalności, jak elastyczność i mobilność w wąskich segmentach rynku. Rozważ główne różnice między IP i LLC, zalety i wady każdej z form.

Korzyści IP

Wśród głównych korzyści są:

• Łatwa samodzielna rejestracja bez angażowania zewnętrznych specjalistów i płacenia im opłat.
• Nie musisz tworzyć i wprowadzać kodeksu karnego.
• Nie ma potrzeby przeprowadzania ścisłej księgowości kasowej, wszystkie procedury są dość uproszczone.
• Nie jest konieczne zatrudnianie i opłacanie księgowego. Alternatywnie można skorzystać z outsourcingu.
• Niższe obciążenie podatkowe, brak dodatkowych podatków.
• Kontrole podatkowe rzadziej.
• Możliwość zastosowania systemu patentowego.
• Wszystkie pieniądze, które zarobiłemIP, możesz łatwo wypłacić z konta dla swoich potrzeb.
• Wszystkie decyzje dotyczące działalności IP mogą być podejmowane niezależnie.
• Procedura likwidacji jest prosta i szybka: opłacono cło państwowe i złożono wniosek.

Okazuje się, że rosyjski ustawodawca nie nakłada żadnych wymagań na stan majątkowy indywidualnego przedsiębiorcy. W konsekwencji bierzemy pod uwagę naturalną reakcję uczestników rynku – powszechną praktykę całkowitego wykluczania indywidualnych przedsiębiorców z grona ewentualnych kontrahentów większości dużych krajowych organizacji handlowych i prawie wszystkich zagranicznych, a także zwiększone wymagania wobec pozostałych uczestników w działalności gospodarczej w porównaniu z organizacjami handlowymi w celu wywiązania się z ich zobowiązań. Wyjaśnia to również niechęć do udzielania dużych pożyczek i innych de facto ograniczeń.

IP: wady

Jednakże IP ma pewne wady:

• Odpowiedzialność finansowa jest bardzo wysoka, ponieważ w przypadku upadłości indywidualny przedsiębiorca sam odpowiada za długi wobec budżetu i wierzycieli swoim majątkiem.
• Składka na obowiązkowe składki na ubezpieczenie społeczne jest stabilna i jest ustalana w jednej wysokości przez cały rok. Obowiązek zapłaty, niezależnie od tego, czyniezależnie od tego, czy robi się interesy, czy nie.
• Nie można dodać współzałożycieli i inwestorów do ekspansji.
• Dla dużych inwestorów nieatrakcyjna forma OFE, która nie wzbudza zaufania.
• Nie można ponownie wystawić ani sprzedać.
• Przy stosowaniu OSNO pozostaje również konieczność płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 13%, straty z poprzednich okresów nie są brane pod uwagę.

OOO: ogólny pomysł

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) to spółka handlowa, którą może założyć jedna lub więcej osób (chyba że przepisy stanowią inaczej). Jest tworzony w każdym prawnie dozwolonym celu, najczęściej w celach komercyjnych, ale także charytatywnych.

Główne kroki w tworzeniu LLC to:

• zawarcie umowy;
• wkład akcjonariuszy do kapitału;
• powołanie zarządu;
• utworzenie rady nadzorczej lub komisji rewizyjnej;
• wpis do rejestru.

Kapitał zakładowy musi zostać wniesiony do spółki przez założycieli przed jej rejestracją. Może być tworzona kosztem gotówki, jak również wkładami niepieniężnymi.

LLC jest organizowany przez osobę fizyczną, osobę prawną. Jednak ta firma nie może zostać założona przez inną spółkę LLC.

Akcjonariusze nie ponoszą odpowiedzialności za zobowiązania spółki swoim majątkiem osobistym. Mają równe prawa i obowiązki, chyba że prawo lub statut stanowi inaczej.

Obowiązki założycieli:

• obowiązek wnoszenia wkładu w kodeks karny;
• zaangażowaniezrekompensować brakującą wartość wkładu niepieniężnego;
• zobowiązanie do dokonania dodatkowych wpłat na akcje.

OOO Korzyści

Wśród głównych zalet LLC są:

• odpowiedzialność osobista założycieli jest niewielka;
• w Wielkiej Brytanii można inwestować nie tylko finanse i pieniądze, ale także przedmioty systemu operacyjnego, wartości materialne;
• może być ponownie wydany lub sprzedany;
• jest atrakcyjny dla inwestorów;
• w kodeksie karnym nie ma górnej granicy;
• możliwość współpracy z partnerami zagranicznymi jako inwestorzy;
• możliwe jest przyciągnięcie nowych założycieli na każdym etapie;
• dyrektorem zarządzającym może być dyrektor generalny, który niekoniecznie jest założycielem;
• brak zapłaconych podatków od strat;
• możliwe jest pokrycie strat z lat ubiegłych bieżącym zyskiem;
• zysk może być rozdzielany dowolnie.

OOO: wady

Wśród znaczących wad LLC są:

• obowiązkowe prowadzenie ksiąg rachunkowych z udziałem księgowego;
• proces rejestracji jest dość skomplikowany i składa się z kilku etapów;
• może być nie więcej niż 50 założycieli;
• dyscyplina gotówkowa jest bardzo surowa;
• system zarządzania dokumentami jest ściśle regulowany;
• Grzywny są bardzo wysokie;
• wszyscy pracownicy są odpowiedzialni na swoim stanowisku;
• nie można swobodnie wycofać dochodu z obiegu;
• procedurazamknięcie i likwidacja jest złożona i składa się z kilku etapów.

Wykres porównawczy

Poniższa tabela przedstawia różnice między jednoosobową działalnością gospodarczą a LLC.

IP	OOO
Prosta procedura rejestracji z trzema dokumentami: paszportem, wnioskiem i cłem państwowym (800 rubli)	Skomplikowana procedura rejestracyjna dotycząca zbierania dokumentów i wysokości cła państwowego
Biznes jest niepodzielny, możliwość samodzielnego zarządzania nim	W ramach możliwości posiadania kilku założycieli, każdy odpowiada w wysokości składki na kodeks karny
Nie ma potrzeby używania CC, sprawdzania konta i drukowania	Potrzebujesz Wielkiej Brytanii (co najmniej 10 tr.), pieczęć, rachunek bieżący, czarter
Zarejestruj się i zgłoś w miejscu zamieszkania	Zarejestruj się pod dowolnym adresem w Rosji
Nie wszystkie rodzaje działalności mogą być zaangażowane (na przykład indywidualny przedsiębiorca nie może uczestniczyć w działalności ubezpieczeniowej, bankowej, turystycznej)	Brak ograniczeń dotyczących rodzajów zarządzania
Nie musisz zatrudniać księgowego. NIE jest konieczne prowadzenie ewidencji kasowej, raportowanie jest minimalne	Potrzebujesz księgowego do prowadzenia ewidencji
Odpowiedzialny za swój majątek, nawet po likwidacji	Odpowiada tylko w ramach CC
Niskie kwotygrzywny	Wysokie grzywny
Zastosowanie uproszczonych schematów podatkowych	Zaostrzony system podatkowy, założyciele płacą 13% dochodu
Niska reputacja	Reputacja może być wysoka
Łatwość otwierania oddziałów	Wymagana rejestracja oddziału
Wypłata pieniędzy ma prosty schemat	Trudno wypłacić pieniądze
Nie można sprzedać, kupić	Możesz sprzedawać, kupować
Zastosowanie systemu patentowego	System patentowy nie może być używany
Trudności w rozwijaniu działalności poprzez inwestycje	Możesz przyciągnąć inwestorów i inwestycje
Dokumentacja wszystkich działań biznesowych nie jest wymagana	Ścisła kontrola i rozliczanie wszystkich działań gospodarczych
Łatwa procedura zamykania	Skomplikowana procedura likwidacji

Z powyższej tabeli jasno wynika, że istnieje duża różnica między opisanymi formami organizacyjnymi. Dlatego musisz dokładnie rozważyć wszystkie niuanse przed wyborem konkretnej formy prowadzenia biznesu.

Wypłaty ubezpieczenia dla przedsiębiorców indywidualnych: korzyść czy niekorzyść?

Zakłada się, żeIndywidualny przedsiębiorca w tym zakresie traci na LLC, ponieważ ma obowiązek płacenia stałych składek ubezpieczeniowych na rzecz FIU. Jeśli indywidualny przedsiębiorca pracuje bez pracowników, płatności są dokonywane corocznie do PFR w wysokości 29 354 rubli, w obowiązkowym ubezpieczeniu medycznym - 6884 rubli. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca ma pracowników, to konieczne jest również opłacanie za nich składek ubezpieczeniowych w wysokości 30% wynagrodzenia.

Istotną wadą jest fakt, że płatności te muszą być dokonywane w dowolnej formie działalności, niezależnie od tego, czy przedsiębiorstwo działa czy nie, jest rentowne czy nie.

Dużym plusem jest to, że kwotę podatku np. z UTII można całkowicie pomniejszyć o kwotę dokonanych wpłat, ale tylko w sytuacji, gdy indywidualny przedsiębiorca nie ma pracowników do wynajęcia. Jeśli są pracownicy, kwota podatku jest pomniejszana o nie więcej niż 50% obliczonej wartości.

Płatności i podatki dla pracowników

Rozważmy różnice w opodatkowaniu indywidualnych przedsiębiorców i LLC w stosunku do pracowników.

Nie ma różnicy w opłacaniu podatków dla pracowników jednoosobowych firm i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością. Wszystkie firmy, niezależnie od formy własności, muszą przekazywać składki ubezpieczeniowe na fundusze pozabudżetowe (30% wynagrodzenia wypłacanego pracownikowi). Należy również zapłacić podatek dochodowy (podatek dochodowy od osób fizycznych) od pracowników w wysokości 13%.

Fakt ten znacznie zwiększa obciążenie handlowe, ponieważ małe firmy omijają oficjalne zatrudnianie pracowników, na przykład poprzez umowy o pracę z kontrahentami.

Systemy podatkowe

Rozważmy różnice między opodatkowaniem IP i LLC. Istnieją następujące systemy zwolnień dla tych formularzy:

• USN w różnych wersjach.
• UTII.
• ESKhN.
• System patentowy tylko dla IP.
• BAS.

Każdy z wymienionych systemów ma swoje zalety, cechy i wady.

Biorąc pod uwagę podatki LLC i indywidualnych przedsiębiorców, można zauważyć, że nie ma między nimi znaczących różnic. Jednak dla indywidualnych przedsiębiorców możliwe jest zastosowanie systemu patentowego, ale dla LLC jest to wykluczone. Główną zasadą zarówno dla LLC, jak i indywidualnych przedsiębiorców jest to, że natychmiast po zarejestrowaniu firmy konieczne jest zadeklarowanie wybranego systemu podatkowego. W przeciwnym razie zastosujemy BASIC.

Poniższa tabela przedstawia charakterystykę indywidualnych przedsiębiorców i LLC w porównaniu systemów podatkowych.

System	Obiekt	Dla IP	Dla OOO
USN 6%	Dochód w wysokości 6%	Zastąpienie podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku od nieruchomości i VAT. Liczba pracowników nie przekracza 100 osób, dochód to mniej niż 60 milionów rubli. rocznie	Zastąpienie VAT, podatku dochodowego i podatku od nieruchomości Księgowość i KUDiR są wymagane
USN 15%	Dochód minus wydatki w wysokości 15%	Zastąpienie podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku od nieruchomości i VAT Musisz wypełnić KUDiR z potwierdzeniemoperacje Liczba pracowników nie więcej niż 100 osób, dochód mniejszy niż 60 milionów rubli. rocznie	Zwolnienie ze wszystkich rodzajów podatków Księgowość i KUDiR są wymagane
UTII	Potencjalny możliwy dochód według rodzaju działalności Postaw 15%	Prawdziwy dochód nie jest ważny. Wydatki nie wymagają potwierdzenia. Zastąpienie podatku dochodowego od osób fizycznych, VAT i innych podatków	Zwolnienie ze wszystkich rodzajów podatków Księgowość musi być prowadzona
ECHN	Dochód minus wydatki Postaw 6 %	Vesti KUDiR. Zastąpienie podatku dochodowego od osób fizycznych, VAT i innych podatków	Zwolnienie ze wszystkich rodzajów podatków
Patent	Potencjalny roczny dochód Postaw 6 %	Liczba pracowników do 15 osób, dochód nieprzekraczający 60 milionów rubli.	Nie dotyczy

Badanie podatków LLC i indywidualnych przedsiębiorców w porównaniu ze sobą wykazało, że nie ma znaczących różnic.

Raportowanie indywidualnych przedsiębiorców i spółek LLC

Raportowanie indywidualnych przedsiębiorców i LLC oraz porównanie form działalności między sobą pozwala nam wyróżnić następujące cechy:

• raportowanie podatkowe (deklaracje i KUDiR) zależy od systemu podatkowego, ale nie od formy prowadzonej działalności;
• raportowanie o pracownikach dla indywidualnych przedsiębiorców i LLC jest podobne (w tym przypadku, jeśli nie ma pracowników w indywidualnym przedsiębiorcy, to w ogóle nie składa się raportów).

Jednocześnie małe organizacje zatrudniające nie więcej niż 100 pracowników i przychodach poniżej 400 mln rubli rocznie mają prawo stosować księgowość w uproszczonej formie, a sprawozdawczość również zostanie uproszczona.

Przedsiębiorcy indywidualni i sp. z o.o. wykorzystujący w swojej pracy gotówkę muszą przestrzegać zasad dyscypliny gotówkowej (należy zauważyć, że dla przedsiębiorców indywidualnych zasady te są znacznie łatwiejsze niż dla sp. z o.o.).

Tabela przedstawia porównanie indywidualnych przedsiębiorców i LLC według formularzy sprawozdawczych zgodnie z wybranym systemem podatkowym. Terminy dla różnych typów OPF są również wskazane oddzielnie.

Reżim podatkowy	Raportowanie dla IP	Sprawozdania LLC	Termin dla adresu IP	Termin dla OOO
LLC i IP w sprawie uproszczonego systemu podatkowego: porównanie formularzy sprawozdawczych	Deklaracja USN	Deklaracja USN	Do 30.04.	Nie później niż 31 marca
UTII	Deklaracja UTII	Deklaracja UTII	Do 20 dnia po miesiącu sprawozdawczym	Do 20 dnia po miesiącu sprawozdawczym
ECHN	Deklaracja ECHN	Deklaracja ECHN	Nie później niż 31 marca	Nie później niż 31 marca
System patentowy	Nie podano	Nie dotyczy	-	-
PODSTAWOWE	3-NDFL	Zwrot podatku dochodowego	Nie później niż do 30.04	Nie później niż 28 dnia po kwartale sprawozdawczym, nie później niż 28 marca za rok
4-podatek dochodowy od osób fizycznych	Zwrot podatku od nieruchomości	Nie później niż 5 dni po miesiącu sprawozdawczym otrzymania dochodu	Nie później niż do 30 marca
Deklaracja VAT	Deklaracja VAT	Nie później niż 25 dnia po kwartale sprawozdawczym	Nie później niż 25 dnia po kwartale sprawozdawczym

Odpowiedzialność spółek LLC i indywidualnych przedsiębiorców: porównanie i kary

Podczas rejestracji LLC należy rozumieć, że odpowiedzialność LLC jest znacznie większa niż odpowiedzialność indywidualnego przedsiębiorcy, zarówno pod względem wielkości, jak i grzywien. Na przykład grzywny dla LLC i indywidualnych przedsiębiorców w porównaniu ze sobą za niewłaściwe korzystanie z kasy różnią się dziesięciokrotnie. Dla indywidualnych przedsiębiorców 3-4 tysiące rubli, a dla LLC - 30-40 tysięcy rubli

Odpowiedzialność za wykroczenia administracyjne LLC jest znacznie wyższa niż w przypadku indywidualnych przedsiębiorców. Ponadto odpowiedzialność można przypisać nie tylko organizacji, ale także określonym urzędnikom.

Kara karna dla kierowników firm jest również surowsza niż dla indywidualnych przedsiębiorców. Oznacza to szereg artykułów w kodeksie karnym, który jest specjalnie poświęcony organizacjom w formie LLC.

Odpowiedzialność podatkowa LLC i indywidualnego przedsiębiorcy w porównaniu ze sobąmniej więcej to samo pod względem naruszeń, ale rozlewa się pod względem kwoty płatności.

Różnice między OJSC, LLC a IP

Jeżeli przyjmiemy takie formy jak OJSC, LLC, IP, różnica polega przede wszystkim na złożoności procedur otwierania i zamykania, doborze działań i możliwościach przyszłego rozwoju. Indywidualni przedsiębiorcy wybierani są dla małych form indywidualnej działalności gospodarczej. LLC jest wykorzystywana przez grupę inicjatywną założycieli, którzy chcą równości w zarządzaniu i zysku. OJSC są tworzone, aby zapewnić firmom dużą swobodę działania i dużą skalę.

Czy można porównać takie formy jak IP, LLC, CJSC? Różnice między nimi są oczywiste, zostały wskazane powyżej. Dodatkowo warto zwrócić uwagę na tak ważny punkt, jak ograniczenie liczby założycieli w CJSC.

Studium przypadku: Świadczenie usług stomatologicznych

Załóżmy, że przedsiębiorca postanawia otworzyć gabinet lub klinikę dentystyczną. Ostatnio ten rodzaj usługi jest bardzo popularny wśród ludności. Dla organizacji zajęć ważny jest oczywiście zakup sprzętu, dobór personelu i uzyskanie licencji. Ale nie zapomnij o tak ważnym punkcie, jak rejestracja działań. Na tym etapie istotne jest pytanie, jaką formę organizacyjną najlepiej wybrać dla przyszłej stomatologii.

Aby odpowiedzieć, co najlepiej nadaje się w stomatologii: indywidualny przedsiębiorca czy spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, najwłaściwsze będzie porównanie zalet i wad każdej formy działalności. Kluczową kwestią jest fakt, że uczestnicy LLC nie odpowiadają za zobowiązania spółki swoim majątkiem, w przeciwieństwie doIP. Jednak zaletą IP jest uproszczona procedura rejestracji i księgowości. W przypadku indywidualnej przedsiębiorczości możesz pracować tylko samodzielnie i zatrudniać tylko młodszy personel medyczny. W LLC nie ma takich ograniczeń. Z indywidualnym przedsiębiorcą każdy pracownik musi mieć licencję, a dla LLC - dla każdego, dodatkowo nie musisz opłacać składek ubezpieczeniowych dla siebie. Jednak przy rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy możliwe jest skorzystanie z PSN, a procedura jest znacznie prostsza i tańsza. Składki są opłacane tylko za pracowników, jeśli tacy są.

Tak więc kwestia wyboru formy prawnej w stomatologii jest dość istotna: indywidualny przedsiębiorca czy spółka z ograniczoną odpowiedzialnością? Porównanie formularzy wykazało, że dla małej firmy jest to bardziej opłacalne dla indywidualnego przedsiębiorcy, a dla przychodni ogólnej - LLC.

Wniosek

W rezultacie, aby prawidłowo wybrać formę prawną przyszłej firmy, należy porównać indywidualnych przedsiębiorców i LLC i wziąć pod uwagę szereg czynników:

• zawód;
• ryzykuj swoje pieniądze i mienie;
• szacowany dochód;
• system podatkowy;
• możliwości rozwoju i pracy z partnerami;
• trudność z rejestracją i zamknięciem firmy.

Aby zrozumieć, co jest bardziej opłacalne, aby otworzyć - indywidualny przedsiębiorca lub LLC, konieczne jest sformułowanie celu przyszłego biznesu. Jeśli istnieje plan rozwoju i ekspansji, najlepszym rozwiązaniem będzie LLC. Jeśli jednak środków finansowych jest mało, to na początek warto otworzyć IP.

Należy zauważyć, że systemy podatkowe dla indywidualnych przedsiębiorców i LLC są takie same (z wyjątkiem PSN), jednak istnieją różnice w księgowości i prowadzeniu ewidencji kasowej, które LLCodbywa się w ścisłej zgodności z prawem.

Odpowiedzialność za naruszenia w przypadku indywidualnego przedsiębiorcy jest minimalna, jednak w sytuacji z LLC wysokość grzywien wzrasta kilkukrotnie.