Podatek od nieruchomości: stawka, deklaracja, terminy płatności

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Każda osoba i firma posiadająca własną nieruchomość musi zapłacić odpowiedni podatek od nieruchomości. Oblicza się go na podstawie ceny katastralnej obiektu, chociaż w niektórych regionach wskaźnik inwentarza jest nadal używany. Każdy podatnik musi zrozumieć, w jaki sposób ta opłata jest obliczana i uiszczana.

Podatek dla osób fizycznych

Opłacany jest przez każdego obywatela rosyjskiego, który prawidłowo zarejestrował nieruchomość. Do obliczeń stosuje się stawkę w zakresie od 0,1 do 2 procent.

Niektórzy podatnicy, w zależności od ich statusu, mogą liczyć na specjalne korzyści. Należą do nich emeryci, weterani i niepełnosprawni, a także niektórzy inni obywatele.

Co podlega opodatkowaniu?

Płacenie podatku od nieruchomości opiera się na wartości przedmiotów wartościowych. Obiektem jest nieruchomość zarejestrowana przez obywateli we własności. W sztuce. 130 kc wymienia wszystkie rodzaje nieruchomości. Obejmuje:

• pod uwagę brane są różne konstrukcje i budynki, a nie tylko ukończone obiekty, alei niedokończone;
• liczne statki morskie i rzeczne;
• obiekty używane w przestrzeni;
• samolot;
• inne przedmioty, których nie można przenieść bez powodowania ich znacznego uszkodzenia.

Istnieją znaczące różnice między nieruchomościami a majątkiem ruchomym, które obejmują:

• nieruchomość musi być zarejestrowana w Rosreestr;
• zasady pozyskiwania tych obiektów są różne;
• właściwość jest dziedziczona na podstawie jej lokalizacji;
• spór musi odbyć się w miejscu rejestracji przedmiotu.

Podatek od nieruchomości jest naliczany wyłącznie od nieruchomości, więc wszyscy obywatele powinni być dobrze zorientowani w tym, co można mu przypisać.

Kto płaci?

Płatnikami tej opłaty są osoby, które są właścicielami obiektów:

• lokal mieszkalny reprezentowany przez mieszkania, pokoje, budynki prywatne, daczy lub domki;
• garaże lub miejsca parkingowe dla samochodów;
• zespoły nieruchome, które mogą mieć różne przeznaczenie;
• struktury lub budynki, które są niedokończone;
• inne budynki;
• ułamek dowolnego z powyższych obiektów.

Każdy budynek, niezależnie od jego wielkości i przeznaczenia, podlega opodatkowaniu, jeśli jest prawidłowo zarejestrowany na obywatela. Zgodnie z prawem przedmiotem podatku od nieruchomości nie może być majątek wspólny,należące do wszystkich właścicieli mieszkań w wieżowcu.

Podstawa opodatkowania

Do 2020 r. kalkulacja tej opłaty zostanie przeniesiona na wartość katastralną obiektów. Jeżeli zmiany te nie zostały wprowadzone w danym regionie lub nie przeprowadzono jeszcze wyceny katastralnej określonego obiektu, nadal wymagane jest zastosowanie do kalkulacji wskaźnika inwentarza.

Przy ustalaniu podstawy opodatkowania brana jest pod uwagę możliwość skorzystania ze specjalnych korzyści dla każdej osoby, dlatego też pewne metry kwadratowe są odliczane od kwadratury obiektu:

• w przypadku mieszkania należy odjąć 20 metrów kwadratowych. m;
• przy obliczaniu opłaty za pokój obiekt pomniejsza się o 10 m2. m;
• dla budynku mieszkalnego obliczenia są przeprowadzane bez uwzględniania 50 m2. m;
• jeśli istnieje jeden kompleks, w którym znajduje się co najmniej jeden obiekt mieszkalny, konieczne jest obniżenie podstawy opodatkowania o 1 milion rubli.

Ze względu na te złagodzenia może dojść do sytuacji, w której podstawa opodatkowania ma wartość ujemną, więc nie ma potrzeby płacenia podatku od nieruchomości. Zgodnie z art. 403 Ordynacji podatkowej odliczenia te mogą zostać zwiększone przez władze gminy. Jeżeli po zastosowaniu odliczenia uzyskamy wartość dodatnią, to mnoży się ją przez współczynnik deflatora, a następnie przez stawkę podatkową.

Okres podatkowy

Zgodnie z art. 405 Ordynacji podatkowej okresem podatkowym jest rok. Nierzadko zdarza się kupowanie nieruchomości w połowie tego okresu, w takim przypadku opłata musi być obliczona na podstawie pełnych miesięcy własności. W takim przypadku gwarantuje się, żepodatek od nieruchomości zostanie ustalony. Warunki płatności są takie same dla wszystkich obywateli, więc środki muszą zostać przekazane przed 1 grudnia roku następującego po roku sprawozdawczym.

Płatność jest dokonywana na podstawie informacji z paragonów wysyłanych corocznie przez Federalną Służbę Podatkową. Obywatele sami mogą sprawdzić poprawność obliczeń, do czego można skorzystać z kalkulatorów internetowych lub standardowych formuł.

Jakie stawki są stosowane?

Stawka podatku od nieruchomości dla osób fizycznych może się różnić w zależności od rodzaju posiadanego obiektu. Dlatego używane są następujące wartości:

• 0, 1%. Ta stawka jest stosowana dla wszystkich nieruchomości mieszkalnych, kompleksów, a nawet nieruchomości niedokończonych.
• 2%. Stosuje się go do rodzajów nieruchomości, których cena katastralna przekracza 3 miliony rubli, co uwzględniono w art. 378,2 NK.
• 0,5%. Używane dla wszystkich innych obiektów.

Organy regionalne zgodnie z art. 406 może zmniejszyć lub zwiększyć stawki. Wraz ze wzrostem tego wskaźnika można go maksymalnie potroić, ale można go zmniejszyć do 0.

Zasady obliczeń

Płacenie podatku od nieruchomości odbywa się na specjalnych paragonach otrzymanych z Federalnej Służby Podatkowej. Dodatkowo obliczenia można wykonać niezależnie, dla których trzeba znać stawkę, wielkość deflatora i cenę katastralną obiektu. Dodatkowo brana jest pod uwagę powierzchnia lokalu oraz możliwość korzystania z benefitów.

Na przykład jest mieszkanie o powierzchni 48 metrów kwadratowych. m. Współczynnik deflatora wynosi 7, a stawka jest stosowana w wysokości 0,1%. Cena katastralna obiektu wynosi 27 milionów rubli. Początkowo odliczenie jest usuwane, więc kwadratura zmniejsza się o 20 metrów kwadratowych. m. Koszt 1 kwadratu. m. wynosi: 2 700 000 / 48=56 250. Podstawa opodatkowania w takich warunkach wynosi: 56 25028=1 157 000 rubli. Wskaźnik ten jest pomniejszony o współczynnik deflatora, więc podstawa opodatkowania wynosi: 1 464 750 rubli.

Następnie ustalana jest wysokość opłaty, dla której brana jest pod uwagę stawka podatku: 1 464 7500,1%=1 464,75 rubli.

Kto może skorzystać?

Ulgi podatkowe dla osób fizycznych są przyznawane wielu kategoriom ludności. Wszystkie wymienione są w art. 407 NK.

Dotyczy to emerytów, weteranów, osób niepełnosprawnych i innych słabszych grup ludności. Dozwolone jest skorzystanie z prawa zwolnienia tylko w stosunku do jednego obiektu, dlatego jeżeli korzystający ma dwa domy, to za jeden wnosi opłatę na zasadach ogólnych.

Podatek od osób prawnych

Podatek od nieruchomości płacą nie tylko osoby fizyczne, ale także różne firmy, które prawidłowo zarejestrowały przedmioty wykorzystywane w procesie prowadzenia działalności gospodarczej. Firmy i indywidualni przedsiębiorcy płacą go raz w roku lub kwartalnie, przekazując zaliczki.

Przedmiotem jest nieruchomość, która jest głównym aktywem przedsiębiorstwa, dlatego musi zostać zaakceptowana w toku pracy firmy.

Kto płaci?

Podatek od majątku osób prawnych płacą wszystkie przedsiębiorstwa na podstawie art. 373 i 346 Ordynacji podatkowej. I nie ma znaczenia, jaki system podatkowy za tow użyciu.

Dlatego obliczenia są przeprowadzane zarówno przez firmy w OSNO, jak i organizacje stosujące uproszczone systemy obliczania podatków.

Rodzaje nieruchomości

Firmy płacą podatek nie tylko od nieruchomości, które są na nich zarejestrowane, ale nawet od kosztowności, które są używane na zasadzie powiernictwa lub tymczasowego użytku. Przedmiotem opodatkowania są różne budynki i działki.

To uwzględnia wartości w bilansie przedsiębiorstwa.

Podstawa i okres opodatkowania

Każda firma powinna wiedzieć, jak prawidłowo obliczyć opłatę, a także jaki jest termin zapłaty podatku od nieruchomości. Podstawa opodatkowania jest ustalana na podstawie wartości ceny katastralnej obiektu.

Obliczenia przeprowadzane są kwartalnie, więc co trzy miesiące musisz przekazywać zaliczki do Federalnej Służby Podatkowej. Na koniec roku saldo zostaje przeniesione. Władze regionalne mogą zmienić termin zapłaty podatku od nieruchomości, dzięki czemu mogą ustalić własne okresy sprawozdawcze w konkretnym przedmiocie Federacji Rosyjskiej.

Stawka podatku

Wskaźnik ten jest ustalany dla różnych firm przez władze regionalne, ale nie może przekroczyć stawki ustalonej przez prawo federalne.

W różnych regionach maksymalna wartość wynosi 2%.

Jeżeli firma posiada majątek umieszczony na specjalnym wykazie, który jest zawarty w art. 381 Ordynacji podatkowej niedopuszczalne jest, aby stawka była wyższa niż 1,1%. Jeśli władze regionalne nie ustalają własnych wartości,musisz użyć wskaźników określonych w kodeksie podatkowym.

Zasady obliczeń

Deklaracja podatku od nieruchomości za rok działalności przedsiębiorstwa składana jest cztery razy w roku, ponieważ zaliczki muszą być przekazywane tyle samo razy.

Reguły obliczeń są oparte na rzeczywistej formule. Aby ustalić wysokość zaliczki, należy podzielić podstawę opodatkowania reprezentowaną przez cenę katastralną obiektu na 4 kwartały, po czym uzyskaną wartość mnoży się przez stawkę.

Płatność roczna jest ustalana poprzez pomnożenie podstawy opodatkowania przez stawkę. Dopłatę na koniec roku oblicza się poprzez znalezienie różnicy między całkowitą kwotą podatku a wszystkimi zaliczkami przekazanymi do budżetu za rok działalności przedsiębiorstwa.

Terminy płatności

Podobnie jak w przypadku deklaracji podatku od nieruchomości od osób prawnych, płatności muszą być dokonywane kwartalnie, więc cała płatność jest dzielona na zaliczki. Na koniec roku sprawozdawczego dokonuje się ostatecznego obliczenia i przeniesienia salda.

Wszystkie podatki muszą zostać zapłacone do 30 marca roku następującego po roku sprawozdawczym. Termin może zostać nieznacznie zmodyfikowany przez władze regionalne. Na przykład w Riazaniu środki należy przelać przed 1 kwietnia

Zaliczki płatne kwartalnie.

Raportowanie

Firmy muszą złożyć i złożyć deklarację podatku od nieruchomości. Dla każdego okresu podatkowego reprezentowanego przez kwartał wymagane jest wygenerowanie dokumentu pow tym do 30 dnia miesiąca następującego po ostatnim miesiącu każdego kwartału.

Na koniec roku wymagane jest również zeznanie podatku od nieruchomości za dany rok, które składa się do 30 marca następnego roku. W niektórych regionach nie ma okresów sprawozdawczych reprezentowanych przez kwartały. W takich warunkach przedsiębiorstwa są zobowiązane do sporządzania i składania raportów tylko raz w roku za cały rok działalności.

Gdzie wpłacać środki i składać deklaracje?

Wybierając oddział Federalnej Służby Podatkowej, w którym będą przekazywane środki i składane raporty, brane są pod uwagę pewne zasady:

• jeśli firma znajduje się w lokalizacji nieruchomości, musisz współpracować z departamentem Federalnej Służby Podatkowej, w którym firma jest zarejestrowana;
• jeżeli nieruchomość znajduje się w lokalizacji jednostki, to zgodnie z art. 384 Kodeks Podatkowy jest wymagany do przelewania środków i wysyłania deklaracji do oddziału Federalnej Służby Podatkowej, gdzie dokładnie oddział jest zarejestrowany;
• często nieruchomość znajduje się w innym regionie iw tym przypadku konieczna jest współpraca z działem kontroli obsługującym ten obszar.

Wszystkie powyższe warunki dotyczą składania deklaracji.

Zasady raportowania

Każda firma, która ma w swoim bilansie określoną nieruchomość, musi zapłacić odpowiedni podatek od nieruchomości. Wypełnienie deklaracji w sprawie tej opłaty może nastąpić w formie papierowej lub elektronicznej. Formularz elektroniczny należy wykorzystać zgodnie z art. 80 NC w sytuacjach, gdy firma zatrudnia więcej niż 100 osób.

Deklaracja składa się z kilku ważnych części:

• strona tytułowa, która zawiera podstawowe informacje o podatniku i departamencie Federalnej Służby Podatkowej, do którego dokument jest wysyłany;
• 1 sekcja zawiera kwotę podatku;
• Sekcja 2 przeznaczona jest do prawidłowego obliczenia podstawy opodatkowania, na podstawie której naliczana jest opłata;
• Sekcja 2.1 służy do wprowadzania informacji dotyczących wszystkich obiektów, od których wymagany jest podatek;
• Sekcja 3 służy do właściwego obliczenia opłaty, dla której brana jest pod uwagę cena katastralna nieruchomości.

Dlatego deklaracja musi zawierać wszystkie podstawowe informacje o samym przedsiębiorstwie, jego majątku i innych danych.

Zasady wypełniania

Podczas sporządzania tego dokumentu księgowy firmy musi przestrzegać pewnych zasad. Należą do nich:

• wskaźniki są wprowadzane tylko w pełnych rublach, więc kopiejki nie są brane pod uwagę;
• wymagana jest ciągła paginacja, przy czym pierwsza strona jest reprezentowana przez stronę tytułową;
• nie wolno poprawiać wykrytych błędów za pomocą różnych korektorów lub innych środków;
• nie można drukować tekstu po obu stronach jednej strony;
• arkusze nie powinny być oprawiane w taki sposób, że mogą ulec uszkodzeniu;
• podczas wypełniania dokumentu należy użyć czarnego, fioletowego lub niebieskiego atramentu;
• wypełnij wszystkie wiersze wyłącznie od lewej do prawej;
• jeśli wygenerować dokumentstosowane są specjalne programy komputerowe, należy używać wyłącznie najnowszej wersji wybranego oprogramowania.

Rozporządzenia Federalnej Służby Podatkowej określają podstawowe zasady wypełniania tego dokumentu.

Co by było, gdyby nieruchomość była własnością firmy tylko przez część roku?

Nierzadko zdarza się, że firmy kupują lub uruchamiają różne nieruchomości w połowie roku, więc nie wolno obliczać podatku za cały okres. Jeśli cena zapasów jest nadal stosowana, fakt ten nie ma wpływu na zastosowaną formułę.

Jeżeli przedsiębiorstwo korzysta już z ceny katastralnej obiektów, to przy obliczaniu zaliczek należy wziąć pod uwagę współczynnik własności zgodnie z art. 382 NK. Aby obliczyć ten wskaźnik, musisz podzielić liczbę pełnych miesięcy, w których przedsiębiorstwo posiadało obiekt, przez całkowitą liczbę miesięcy w okresie. Przy ustalaniu pełnych miesięcy własności bierze się pod uwagę, że jeśli przedmiot został odebrany przed 15 dniem danego miesiąca, to jest on uwzględniany w kalkulacji. Jeżeli przelew został dokonany po 15, to kalkulacja jest przeprowadzana od następnego miesiąca.

Tak więc podatek od nieruchomości płacą zarówno osoby fizyczne, jak i różne firmy. Ważne jest, aby zrozumieć, w jaki sposób ustalana jest podstawa opodatkowania, jaką cenę nieruchomości należy zastosować i jak zgłosić tę opłatę. Dzięki kompetentnemu podejściu do obliczania i uiszczania opłaty możliwe będzie uniknięcie naliczania grzywien i kar. Firmy są zobowiązane do umorzenia tego podatku niezależnie od wybranego systemu podatkowego. Przy obliczaniu tej opłaty indywidualni przedsiębiorcy są porównywani z osobami fizycznymi.