Jak sporządzić prognozę bilansu przedsiębiorstwa?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Wraz z bilansem, a także raportem o wynikach obiegu kapitału można tworzyć wiele innych źródeł danych o stanie rzeczy w zakresie rozwoju gospodarczego firmy w sprawozdaniach finansowych przedsiębiorstwa. Należą do nich prognozowany bilans organizacji. Jaka jest jego specyfika i jak jest kompilowana, rozważymy w dalszej części artykułu.

Istota bilansu prognoz

Jaki jest oczekiwany bilans firmy handlowej? Niniejszy dokument ma na celu odzwierciedlenie szacowanej sytuacji finansowej organizacji na dany dzień, pod względem jej aktywów, pasywów i kapitału własnego.

Przygotowanie prognozy salda jest zwykle spowodowane potrzebą stworzenia strategii inwestowania w firmę, określającą zapotrzebowanie firmy na środki pieniężne w postaci inwestycji założycieli, pożyczek i inwestycji. Ponadto dokument ten można sporządzić na wniosek właścicieli, menedżerów lub partnerów firmy w celu określenia perspektyw rozwoju biznesu.

Właściwa równowaga jest w wielu przypadkach częścią biznesplanu przedsiębiorstwa. W takim przypadku może pełnić funkcjępodsumowywanie i dokumentowanie w ramach kalkulacji finansowych przychodów i rentowności firmy. Sporządzenie prognozy bilansu jest zwykle poprzedzone sporządzeniem planu zysków i strat spółki. Odpowiedni dokument jest zwykle tworzony na ich podstawie lub przy użyciu danych, które są w nich odzwierciedlone.

Prognozowany bilans może odzwierciedlać sytuację finansową przedsiębiorstwa jako całości lub któregoś z jego oddziałów. W niektórych przypadkach podczas jej tworzenia brane są pod uwagę wskaźniki, które mogą dać kierownictwu firmy możliwość oceny stopnia zadowolenia klientów i kontrahentów z jej działalności jako jednego z czynników popytu na dostarczane produkty lub usługi.

W niektórych przypadkach prognozowany bilans może być uzupełniony specjalnym raportem, który zawiera szacunkowy zysk i stratę firmy. Bilans prognozy i raport prognozy są w wielu przypadkach kompilowane jednocześnie, podobnie jak dokumenty księgowe w odpowiednim celu.

Warto zauważyć, że rozważane źródło można przedstawić w kilku odmianach. Konstrukcję prognozy bilansu można przeprowadzić według różnych zasad. Rozważ najpopularniejsze typy dokumentów, o których mowa.

Rodzaje prognozowanych sald

Prawdopodobnie najpopularniejszym rodzajem bilansu prognozowanego jest rachunkowość. Jaka jest jego specyfika? W swojej strukturze może odpowiadać klasycznemu bilansowi, który jest zestawiany zgodnie z zaleceniami finansowymiorgany nadzorcze. Głównym zadaniem kompetentnych specjalistów przedsiębiorstwa przy tworzeniu tego dokumentu jest prawidłowe odzwierciedlenie w nim szacowanych wskaźników aktywów i pasywów.

W tym przypadku obliczenie prognozowanego salda będzie oparte na rzeczywistych wynikach odzwierciedlonych w księgowości, jeśli są one dostępne do czasu sporządzenia pierwszego dokumentu. Jeśli przedsiębiorstwo właśnie zostało otwarte, a dział księgowości nie stworzył odpowiedniego źródła, można zastosować podejścia, zgodnie z którymi aktywa i pasywa będą obliczane na podstawie wzorców typowych dla branży lub grupy przedsiębiorstw, a także z uwzględnieniem wyliczeń ekspertów i konsultantów.

Następny rodzaj prognozowanego bilansu to dokument, który odzwierciedla oczekiwane wpływy i wydatki gotówki firmy. Tak więc dokument może zawierać wskaźniki:

• od wpływów gotówkowych z tytułu płatności przez klientów i kontrahentów za towary lub usługi;
• o przychodach ze sprzedaży środków trwałych;
• na rachunkach z tytułu wpłaty wspólników za wynajem udostępnionej nieruchomości;
• odsetki od inwestycji finansowych;
• zgodnie z różnicą kursową, co oznacza powstanie dodatkowego przychodu dla firmy.

Ponadto odpowiednie saldo prognozy umożliwia porównanie niektórych pozycji dochodu z wydatkami. Na przykład, jeśli szacunkowa kwota wpływów ze sprzedaży środków trwałych wynosi, względnie mówiąc, 1 milion rubli, może to odpowiadać kolejnyminwestycje w środki trwałe, gdyż wysokość tych wpływów pozwala nam rozwiązać wiele problemów związanych z odnowieniem zasobów produkcyjnych firmy.

Metody bilansu projekcyjnego stosowane do kształtowania jego struktury w odniesieniu do modelu ekonomicznego danego przedsiębiorstwa mogą być różne. Tak więc kompetentni specjaliści firmy mogą go dostosować, aby odzwierciedlić szacunki przychodów i wydatków specjalnie na sprzedaż produktów, jeśli odpowiednie źródło jest głównym źródłem dochodu firmy. Bilans sporządzony w tej strukturze może zawierać wskaźniki zaliczane do tych, które są skorelowane z metodą memoriałową lub kasową, jeśli jest to konieczne dla poprawy jakości prognoz wskaźników ekonomicznych.

Możliwe jest sporządzenie prognozy bilansu przedsiębiorstwa z naciskiem na rozróżnienie przepływów pieniężnych generowanych z przychodów od tych, które powstają w wyniku inwestowania w firmę przez właścicieli, wspólników, wierzycieli. Dokument ten może również zawierać dane dotyczące wydatków, które korelują z wielkością przychodów lub kapitalizacji z tytułu inwestycji.

Jak może wyglądać to lub inne prognozowane saldo? W artykule przedstawiamy przykładową strukturę odpowiedniego dokumentu.

To źródło jest dość zbliżone do bilansu pod względem treści. Prezentuje aktywa, pasywa, a także odpowiadające im artykuły.

Zauważ, że przykład prognozowanego salda przedsiębiorstwa w strukturze, którą rozważaliśmymoże być stosowany zarówno w firmach przemysłowych, jak i usługowych.

Prognozowane salda SOE

Procedura tworzenia odpowiedniego bilansu może być określona przez prawo, jeśli firma jest przedsiębiorstwem państwowym lub komunalnym. W niektórych przypadkach za jego sporządzenie odpowiada właściwy organ publiczny. Na przykład w przypadku podmiotów gospodarczych związanych z Jednolitym Systemem Energetycznym Rosji prognozowane saldo jest opracowywane w przypadkach przewidzianych prawem przez Federalną Służbę Taryfową. Głównymi zadaniami FCS przy tworzeniu tego dokumentu mogą być:

• zapewnienie zaopatrzenia odbiorców energii elektrycznej w niezbędną ilość tego zasobu;
• zmniejszenie kosztów związanych z produkcją i dostawą energii;
• zapewnienie stabilności dostaw energii elektrycznej na rynek.

Salda prognozy utworzone przez FCS mogą być dalej wykorzystywane do:

• podpisywanie organizacji umów hurtowych na dostawę energii elektrycznej;
• określanie wewnętrznych bilansów energii elektrycznej w różnych podmiotach Federacji Rosyjskiej;
• podpisywanie umów na dostawę energii elektrycznej na rynku detalicznym.

Po zapoznaniu się ze specyfiką prognoz bilansów w zakresie dostaw energii elektrycznej, wróćmy do rozważenia procedury sporządzania odpowiedniego dokumentu w firmach prywatnych. Przydatne będzie przestudiowanie niektórych ogólnych niuansów tej procedury.

Tworzenie salda prognozy: niuanse

Bilans prognozy przedsiębiorstwa może składać się z 2 głównych typów- start i prąd. Pierwsza jest kompilowana, jeśli przedsiębiorstwo właśnie zostało otwarte. Druga - jeśli działa już od jakiegoś czasu, a jej wskaźniki ekonomiczne znajdują odzwierciedlenie w bilansie.

W pierwszym przypadku dokument prawdopodobnie mniej dokładnie odzwierciedla perspektywy rozwoju biznesu, ale jego przygotowanie może być pożądane, ze względu na potrzebę sprecyzowania potrzeb firmy w zakresie finansowania lub w celu określenia potencjał kapitalizacji firmy.

Aby sporządzić bilans prognozy, musisz mieć dostęp do dokumentów takich jak:

• prognoza sprzedaży;
• plan sprzedaży produktów lub usług;
• plan zysków lub strat;
• plan przepływu środków pieniężnych.

Jak sporządzić prognozowany bilans, który najlepiej odzwierciedla sytuację finansową przedsiębiorstwa?

Głównym kryterium pomyślnego rozwiązania tego problemu jest terminowe zgromadzenie jak największej i znaczącej ilości informacji dotyczących działalności gospodarczej firmy. Może być zawarty w dokumentach pierwotnych, rejestrach i innych źródłach księgowych.

Wysoce pożądane jest, aby były one ustandaryzowane i aby informacje były w nich regularnie odzwierciedlane. Umożliwi to śledzenie zmian niektórych wskaźników ekonomicznych w czasie. A to ostatnie w rzeczywistości określa, jaki będzie prognozowany bilans przedsiębiorstwa pod kątem odzwierciedlenia w nim szacowanej wartości rentowności, przychodów, a także możliwego stosunku aktywów do pasywów.firmy.

Procedura sporządzania bilansu prognozy

Przeanalizujmy, zgodnie z jakim algorytmem można utworzyć rozważany dokument. Sporządzenie bilansu prognozy, jeśli postępujesz zgodnie ze wspólnym schematem, obejmuje:

1. Analiza bieżących wyników finansowych działalności biznesowej firmy.
2. Badanie wyników finansowych na podstawie wyników określonych okresów sprawozdawczych, a także identyfikacja czynników, które mogą na nie wpływać.
3. Określenie zmian w aktywach, pasywach przedsiębiorstwa, jego przychodach i kosztach, zgodnie z różnymi okresami sprawozdawczymi.
4. Tworzenie wskaźników prognostycznych i ich późniejsza dokumentacja.

Składniki salda prognoz

Teraz zastanówmy się, jakie składniki można uwzględnić w odpowiedniej wadze. Jednym z kluczowych jest kapitał własny przedsiębiorstwa. W niektórych przypadkach jest on również uzupełniany o ustawowy, ale jego wartość, odzwierciedlona w dokumentach założycielskich, często się nie zmienia (jeśli odpowiada minimum, które jest zapisane w przepisach). Głównym czynnikiem zmiany wartości kapitału własnego organizacji jest wzrost lub spadek intensywności uzyskiwania przez firmę przychodów, a także dynamika charakteryzująca stan rzeczy w biznesie pod względem wydatków.

Prognozowany bilans jest tworzony na koniec roku sprawozdawczego i odzwierciedla kapitał własny firmy w stosunku:

• z aktywami i pasywami;
• inwestycje dokonane przez właściciela lub inne zainteresowane strony wprodukcja;
• z zarobkami zatrzymanymi.

Podobnie jak księgowość, na przykład bilans, prognozowana również w większości przypadków obejmuje aktywa, których kwota powinna być równa pasywom. Oczywiście odpowiednie wskaźniki muszą być uzasadnione. Najlepszą opcją jest wykorzystanie informacji odzwierciedlonych w bilansie jako danych wejściowych, jeśli to możliwe.

Dokumentacja prognozowanego salda

Ważnym zadaniem jest nie tylko określenie wskaźników prognozowanego salda, ale także ustalenie ich w osobnym dokumencie. Ustawodawstwo nie przewiduje jego uniwersalnej formy, chyba że weźmiemy pod uwagę utworzenie odpowiedniego źródła przez właściwy resort rządowy. Dlatego firmy sporządzają własne formularze odpowiedniego bilansu. Jak mogą wyglądać?

Powyżej rozważyliśmy kilka powszechnych typów salda prognozy. Przestudiujmy jaką strukturę można przedstawić, chyba najbardziej uniwersalną - księgową.

Tworzenie salda prognozy w odmianie księgowej

Zaleca się sporządzenie prognozy bilansu przedsiębiorstwa w jego odmianie księgowej, tak aby aktywa i pasywa odzwierciedlone w dokumencie były uporządkowane w porządku malejącym według stopnia płynności pierwszego i pilności druga. Jest to różnica między dokumentem, o którym mowa, a bilansem, który powstaje na zasadzie przeciwnej.

Jakie konkretne pozycje aktywów i pasywów można odnotować w prognozowanym bilansie? Były możebyć przesłane:

• środki na rachunku bieżącym firmy;
• należności;
• akcje przedsiębiorstw;
• całkowita kwota bieżących aktywów firmy lub jej kapitału obrotowego;
• całkowite środki trwałe;
• wartość wartości niematerialnych;
• całkowite aktywa firmy.

Z kolei zobowiązania organizacji mogą być reprezentowane przez:

• fakturowanie od kontrahentów;
• konta płatne - na przykład wynagrodzenia, płatności podatków;
• wysokość zadłużenia z tytułu pożyczek krótkoterminowych;
• całkowite zobowiązania bieżące;
• wartość pożyczek długoterminowych;
• kapitał akcyjny;
• zarobki zatrzymane;
• Kapitał;
• całkowite zobowiązania.

Przeanalizujmy bardziej szczegółowo, w jaki sposób wskaźniki, które zawierają prognozowany bilans, mogą być zastosowane w praktyce.

Zastosowanie bilansu prognoz w praktyce: niuanse

Sformowanie dokumentu, o którym mowa, pozwala stworzyć i zoptymalizować budżet organizacji, plan inwestowania kapitału w określone aktywa. Odpowiednie saldo pozwala określić stopień zabezpieczenia firmy środkami własnymi, a także jej zapotrzebowanie na finansowanie zewnętrzne.

W tym przypadku efektywność wykorzystania kapitału firmy może mieć znaczenie, a prognozowany bilans należy do tych narzędzi, które mogąwykorzystywane do celów ewaluacyjnych. Można go zestawić w strukturze najbardziej optymalnej z punktu widzenia jakości zarządzania aktywami finansowymi firmy w ramach określonych obszarów działalności gospodarczej.

Opisane saldo można wykorzystać do wielu wskaźników finansowych. Tak więc, na przykład, jeśli firma musi obliczyć szacunkowy koszt towarów w określonym okresie sprawozdawczym, może to być tylko prognozowane saldo. Przykład obliczenia odpowiedniego wskaźnika może być następujący.

Jeżeli według wyników 2015 r. koszt własny według rzeczywistych danych księgowych wyniósł np. 30% przychodu, to przy zachowaniu głównych kosztów w 2016 r. pozostanie taki sam. Jeśli jednak koszty stanowiące 50% kosztu własnego wzrosną w 2016 roku o 90%, a będzie to wiadomo na podstawie bilansu, to omawiany wskaźnik prognozy wzrośnie odpowiednio o 45% i tym samym wyniesie do 43,5% przychodów. Będzie predykcyjna i może być brana pod uwagę przy ustalaniu np. ceny sprzedaży produktu.

Korzystanie z bilansu jako narzędzia do zarządzania pieniędzmi

Zdarza się, że firma ma dużą ilość zobowiązań krótkoterminowych, których spełnienie może być problematyczne, jeśli dynamika przychodów jest niewystarczająca, a inwestycje ograniczone.

Ale kierownictwo ma możliwość zapobieżenia tej sytuacji dzięki odpowiedniemu przygotowaniuprognozowane saldo, które będzie odzwierciedlało oczekiwany wskaźnik przychodów uzyskanych w krótkim terminie, inwestycji oraz związanych z nimi zobowiązań. Takie podejście jest bardzo wygodne przy budowaniu strategii obliczania przedsiębiorstwa pod kątem podatków. Faktem jest, że obowiązek ich zapłaty powstaje w momencie rozpoznania tego lub innego przychodu, co może nie pokrywać się z faktycznym otrzymaniem przychodu. Aby uniknąć sytuacji, w której przedsiębiorstwo musi jednocześnie wypełniać swoje zobowiązania do płacenia podatków i spłacać inne zobowiązania w przypadku braku wystarczającego kapitału, konieczne jest sporządzenie prognozy salda uwzględniającej częstość występowania odpowiednie obowiązki.

Menedżerowie w wielu nowoczesnych przedsiębiorstwach rozwiązują trudny problem - jak sporządzić prognozę bilansu, która mogłaby przede wszystkim zapobiec niedoborowi kapitału. Taka sytuacja jest możliwa nawet w rentownych przedsiębiorstwach. Stworzenie odpowiedniego dokumentu z niezbędnym stopniem opracowania pozycji dochodów, wydatków, a także okresów ich występowania jest głównym kryterium rozwiązania tego problemu. Oczywiście jego przestrzeganie wymaga wysoko wykwalifikowanych finansistów odpowiedzialnych za sporządzanie raportów wewnętrznych w firmie.