Odniesienie do ogólnego systemu podatkowego: próbka, cechy uzyskiwania i rekomendacje

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

W naszym kraju, na poziomie legislacyjnym, handlowcy mają możliwość wyboru systemu podatkowego odpowiedniego do prowadzenia działalności. W niektórych przypadkach przy dokonywaniu transakcji wymagana jest wiedza, z którego z istniejących rodzajów korzysta kontrahent. Rozważmy tę kwestię bardziej szczegółowo, a także spróbujmy dowiedzieć się, czym jest świadectwo ogólnego systemu podatkowego. Próbkę tego podamy w artykule.

Co to jest ogólny system podatkowy (OSNO)

Podatkowe stosunki prawne w naszym kraju reguluje Kodeks Podatkowy. Jednak nie ma w nim pojęcia OSNO. System ten nie jest uważany za rodzaj systemu podatkowego, a jedynie oznacza stosowanie określonych podatków. Przypisywana jest domyślnie, jeśli reżim podatkowy nie został wybrany przez przedsiębiorcę podczas rejestracji. Dlatego oświadczenie oprzejście do BASIC nie jest wypełnione.

Eksperci zalecają poważne potraktowanie kwestii wyboru systemu podatkowego, ponieważ można go zmienić tylko na początku roku kalendarzowego. A OSNO ze swoimi pozytywnymi aspektami ma dość istotne wady. Rozważ zalety i wady ogólnego systemu podatkowego. Plusy obejmują:

• Brak ograniczeń (liczba pracowników, wysokość dochodów, wartość majątku itp.) w przeciwieństwie do reżimów specjalnych.
• Jeśli działalność jest nieopłacalna, podatek dochodowy nie jest płacony.
• Przedsiębiorca nie jest ograniczony w działalności.

Wady PODSTAWOWE:

• Wszystkie podatki (a jest ich wystarczająca ilość) muszą być opłacone w całości.
• Księgowość jest obowiązkowa.
• Konieczne jest utrzymywanie dość dużej ilości dokumentacji i sprawozdawczości dla służby podatkowej.
• Większa uwaga organów ścigania i organów podatkowych.

Jak potwierdzić BASIC

To pytanie powstaje z powodu podatku VAT. Firmy korzystające z OSNO wolą współpracować z organizacjami w tym samym systemie, aby uniknąć problemów przy przedstawianiu podatku do odliczenia. Firmy działające w uproszczonych reżimach są zwolnione z płacenia podatku VAT. W związku z tym, jeśli po transakcji firma otrzymała dokumenty z zaznaczeniem „bez VAT”, to ma prawo zażądać zaświadczenia lub pisma potwierdzającego prawo do nienaliczania podatku.

Przykładowy certyfikat wniosku generałaSystemy podatkowe, podobnie jak formularz, są nie tylko trudne do znalezienia, ale wręcz niemożliwe. W uproszczonym systemie można na przykład przedstawić kopię zawiadomienia wydanego po przejściu na ten system. Nic takiego nie jest przewidziane dla OSNO. Ordynacja podatkowa nie zawiera ani listu, ani zaświadczenia, które mogłoby powiadomić kontrahenta o zastosowanym systemie podatkowym.

Zdarzają się przypadki, gdy podatnicy proponują potwierdzenie swojego systemu powiadomieniem Federalnej Służby Podatkowej, że przedsiębiorca utracił możliwość korzystania z jednego z trybów specjalnych i został przeniesiony do trybu ogólnego. Jest to możliwe na przykład, jeśli organizacja przekroczy maksymalny dopuszczalny limit dochodu lub podczas zmiany rodzaju działalności, która nie jest przewidziana przez specjalne reżimy. To w takich przypadkach inspekcja podatkowa wysyła pismo z żądaniem porzucenia obecnego systemu podatkowego i przejścia na OSNO. Ta wiadomość ma postać 26.2-4.

Odniesienie do ogólnego systemu podatkowego: próbka

Jest skompilowany w wolnej formie. Zaświadczenie musi zawierać: nazwę i dane organizacji, dane o rejestracji w Federalnej Służbie Podatkowej (pobrane z dowodu rejestracyjnego) oraz informację, że organizacja, zgodnie ze swoim systemem podatkowym, przekazuje podatek od towarów i usług. Aby potwierdzić prawidłowość danych, możesz dołączyć kopię ostatniej deklaracji VAT oraz inne dokumenty (kopie) potwierdzające obowiązujący system podatkowy i wskazująceprzeniesienie podatku do budżetu. Certyfikat uzupełnia podpis dyrektora z odpisem i wskazaniem stanowiska.

Wyjaśnianie niuansów

Jak pokazuje praktyka, aby uzyskać większą przekonywalność, podczas kompilowania certyfikatu należy spełnić następujące wymagania:

• Prześlij zaświadczenie na papierze firmowym z pełnymi danymi i pieczęcią. Ułatwi to zidentyfikowanie, od kogo pochodzą informacje.
• Wskaż rozpoczęcie prac nad ogólnym systemem podatkowym (zwłaszcza jeśli przejście nastąpiło niedawno) i załącz dokumenty potwierdzające.
• Pokaż w certyfikacie połączenie podstawowego opodatkowania ze specjalnymi systemami podatkowymi.

Certyfikat ogólnego systemu podatkowego (przykład wypełnienia przedstawiono powyżej) uważany jest za dokument sformalizowany. Jest kompilowany ręcznie lub wpisywany. W przypadku dużej liczby kontrahentów wskazane jest przygotowanie formularza w standardowy sposób.

Apel o pomoc do organu podatkowego

W szczególnych przypadkach (na przykład przy dokonywaniu dużych transakcji) wymagane jest zaświadczenie wydane przez Federalną Służbę Podatkową. Taki wniosek do organu podatkowego podlega kilku zasadom. Oto prawa:

• Nr 59-FZ z 05.02.2006 "W sprawie procedury rozpatrywania wniosków…";
• Nr 8-FZ z dnia 02.09.2009 „O zapewnieniu dostępu…”.

A także ordynacja podatkowa, podpunkt. 4 ust. 1 art. 32.

Ogólnie rzecz biorąc, 59. Ustawa Federalna reguluje rozpatrywanie wniosków do organu podatkowego. Oznacza to, że przed otrzymaniem zaświadczenia o stosowaniu ogólnego systemu podatkowego w Federalnej Służbie Podatkowej,konieczne jest sporządzenie wniosku, w którym należy wskazać:

• Nazwa organizacji docelowej.
• Imię (lub pełne nazwisko, imię i nazwisko) wnioskodawcy.
• Adres do odpowiedzi.

Odwołanie musi być podpisane - jest to ważne dla identyfikacji wnioskodawcy. Artykuł 12 ustawy federalnej nr 59 reguluje termin rozpatrzenia złożonego odwołania w ciągu trzydziestu dni kalendarzowych.

Potwierdzenie przejścia na Podstawowy

Powstaje opinia, że zaświadczenie o powszechnym systemie podatkowym (przykład w artykule) można zastąpić notą podatkową o przejściu do OSNO. Czy to prawda?

Organizacje działające w specjalnych reżimach nie płacą podatku VAT. Wyjątkiem mogą być przypadki szczególne określone w Ordynacji podatkowej (przywóz towarów do kraju itp.). Jednocześnie ten sam kod stanowi, że dla każdego rodzaju działalności nie można zastosować OSNO tylko do tych, którzy mają skierowanie za pomocą uproszczonego systemu podatkowego, a reszta organizacji korzystających z ESHN, UTII i PSN prawo do łączenia ich z głównym reżimem.

Jeżeli kontrahent pracujący w trybie specjalnym z jakiegokolwiek powodu przełączy się na tryb główny, dzieje się co następuje:

• Wysyła zawiadomienie do organu podatkowego (zgodnie z ust. 5, 6 art. 346.13 przepisów podatkowych). W takim przypadku Federalna Służba Podatkowa nie wystawia żadnych dokumentów potwierdzających przelew.
• Jest wyrejestrowany (jeśli użyto PSN lub UTII). W przypadku zamknięcia patentu (klauzula 4, art. 346.45 Ordynacji podatkowej) zawiadomienie nie jest wydawane. Ale po przejściu z UTII organ podatkowy wydaje dokument powiadamiający o wyrejestrowaniu (klauzula 3, art. 346.28 Ordynacji podatkowej). Formę dokumentu (1-5-Księgowość) reguluje zarządzenie służby podatkowej nr YaK-7-6 / 488@ z dnia 11.08.2011 r.

Tutaj należy zauważyć, że dostarczenie kopii opisanego zawiadomienia nie gwarantuje przejścia kontrahenta do OSNO. Jeśli na przykład UTII był używany równolegle z uproszczonym systemem podatkowym, to w przypadku rezygnacji z UTII organizacja powraca do uproszczonego systemu podatkowego. A w samym formularzu 1-5-Księgowość nie ma wskazania, na który system przechodzi wnioskodawca.

Jak uzyskać certyfikat bez kontrahenta

Jeżeli potrzeba zaświadczenia o ogólnym systemie podatkowym (próbka jest zamieszczona powyżej) jest dość dotkliwa, jak to ma miejsce na przykład w organizacjach budżetowych z dużą liczbą wyższych władz, czy można uzyskać certyfikat z IFTS bez kontaktu z kontrahentem? Kwestia jest dyskusyjna.

Tak odpowiada Federalna Służba Podatkowa Federacji Rosyjskiej

Wygląda na to, że nie ma przepisów zabraniających takiego żądania od urzędu skarbowego. Ale fiskus nie popiera tego pomysłu, obawiając się ewentualnego masowego odwołania. Główny organ podatkowy argumentuje swoje stanowisko Regulaminem Administracyjnym Federalnej Służby Podatkowej nr 99 z dnia 02.07.2012, paragraf 17. Stanowi on, że organom podatkowym nie przysługuje prawo oceny jakichkolwiek okoliczności lub zdarzeń z punktu widzenia prawo. Czyli bezpośrednie pytanie, czy przedsiębiorca prawidłowo lub nienależycie wywiązuje się z obowiązku zapłaty podatków,niemożliwy. Chociaż istnieją formy odwołań do Federalnej Służby Podatkowej, na które są zobowiązani odpowiedzieć.

Oto, co „sądzi” Kodeks Podatkowy

Być może odpowiedź na to pytanie będzie tajemnicą podatkową. Zawiera wszelkie informacje, z wyjątkiem naruszeń zasad i przepisów podatkowych (art. 102 ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, art. 1, podpunkt 3) oraz specjalnych reżimów stosowanych przez organizacje (art. 102 ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, art. 1 ust. 7).

W konsekwencji, z mocy prawa, organ podatkowy jest zobowiązany odpowiedzieć kontrahentowi, udzielając niezbędnych informacji. I już zgodnie z otrzymaną odpowiedzią możemy stwierdzić, że kontrahent korzysta z powszechnego systemu podatkowego (OSNO).

Stanowisko Ministerstwa Finansów

W kwestii definicji Naczelnego Sądu Arbitrażowego Rosji Ministerstwo Finansów wskazało, że informacja o wypełnianiu przez organizacje i osoby fizyczne zobowiązań do zapłaty podatku nie może być tajemnicą podatkową. Dlatego takie prośby nie powinny pozostawać bez odpowiedzi ze strony organów podatkowych.

W ten sposób wnioski mogą być wysyłane do Federalnej Służby Podatkowej zgodnie z trzema parametrami:

• Po pociągnięciu kontrahenta do obowiązku podatkowego.
• Informacje o korzystaniu przez kontrahenta z OSNO.
• Informacje o stosowaniu specjalnych reżimów.