Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Wiele osób chce założyć własny biznes, a na samym początku pracy najczęściej wybiera formę organizacyjną działalności w postaci indywidualnego przedsiębiorcy. Ten wybór wynika z wielu zalet. Obejmuje to możliwość pracy w uproszczonych reżimach, łatwość i szybkość rejestracji, a także brak konieczności raportowania, dokąd kierowane są otrzymane w wyniku działań środki. Osoby początkujące w biznesie powinny być dobrze zorientowane, jakie podatki powinien płacić indywidualny przedsiębiorca. W tym celu brany jest pod uwagę wybrany system podatkowy.

Rodzaje systemów podatkowych

Przed rozpoczęciem pracy każdy przedsiębiorca musi zdecydować, z jakiego systemu naliczania podatków będzie korzystał w procesie prowadzenia działalności. To zależy od tego, jakie podatki zapłaci indywidualny przedsiębiorca.

W Rosji indywidualni przedsiębiorcy mogą przejść na różne systemy podatkowe, jeśli spełniają ich wymagania. Dlatego możesz wybrać jedną z opcji:

• OSNO - standardowy system ogólny, za pomocą którego trzeba liczyć i płacićPodatek dochodowy od osób fizycznych, VAT i podatek od nieruchomości.
• STS - uproszczony reżim, na podstawie którego indywidualny przedsiębiorca wnosi tylko jedną opłatę w kwartalnych zaliczkach, a także wymagane jest składanie jednej deklaracji rocznie.
• UTII pozwala płacić jeden podatek kwartalnie, a jego wielkość nie zależy od dostępnych wpływów gotówkowych, ponieważ kalkulacja wykorzystuje ustaloną przez państwo wydajność podstawową z oprocentowaniem, różnymi współczynnikami i fizycznym wskaźnik działalności.
• PSN wiąże się z zakupem patentu na pewien okres iw okresie jego ważności nie jest w ogóle wymagane przychodzenie do Federalnej Służby Podatkowej, płacenie podatków ani składanie jakichkolwiek raportów.
• ESHN dotyczy wyłącznie producentów produktów rolnych i zgodnie z tym systemem pobierane jest tylko 6% zysków.

Określone podatki są płacone za każdy wybrany system. Indywidualny przedsiębiorca jest dodatkowo zobowiązany do przekazania określonych środków dla siebie do PF, a także do płacenia podatków za swoich oficjalnie zatrudnionych pracowników.

Regulacje prawne

Podstawowe informacje o zasadach płacenia różnych podatków zawarte są w licznych artykułach Ordynacji podatkowej.

Przedsiębiorca może wybrać jeden tryb lub kilka różnych systemów. Ordynacja podatkowa zawiera ważne informacje dla każdego przedsiębiorcy:

• rodzaje systemów podatkowych obowiązujących w Federacji Rosyjskiej;
• rodzaje opłat, które indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany wnieść do budżetu;
• procedura obliczania podatku;
• mechanizm, dzięki któremu można przełączać się z jednego systemu na inny;
• procedura tworzenia i składania raportów;
• odpowiedzialność za wykroczenia.

Aby określić, jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca w określonym systemie, należy zapoznać się z podstawowymi przepisami kodeksu podatkowego:

• ch. 26 ust. 2 Ordynacji podatkowej opisuje procedurę korzystania z uproszczonego systemu podatkowego, a stawkę podatku określa art. 346,2 NK;
• ch. 26.3 Ordynacja podatkowa zawiera informacje o stosowaniu UTII;
• System patentowy podlega postanowieniom Rozdz. 26,5 NK;
• ch. 21 Ordynacja podatkowa zawiera dane dotyczące zasad naliczania i przekazywania podatku VAT;
• NDFL jest opisany w rozdz. 23 NK;
• informacja o zasadach ustalania akcyzy zawarta jest w rozdz. 22 NK.

Większość podatków płaconych jest przez indywidualnych przedsiębiorców wybierających OSNO. Jeżeli przedsiębiorca wybierze uproszczone reżimy, to zazwyczaj nie ma obowiązku zgłaszania podatku od nieruchomości. Wyjątkiem będzie sytuacja, gdy istnieją nieruchomości, dla których ustalana jest wartość katastralna, a jednocześnie województwo stosuje kalkulację według tego wskaźnika dla różnych rodzajów nieruchomości. W takich warunkach wymagane jest naliczanie i płacenie podatku od nieruchomości nawet w przypadku stosowania uproszczonych systemów.

Jakie podatki są płacone od podatku podstawowego?

Ten system podatkowy jest uważany za najbardziej złożony i szczegółowy. Wymaga naliczenia i uiszczenia wszystkich opłat ogólnych. Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca na OSNO? Należą do nich:

• NDFL. Zastępuje podatek dochodowy płacony przez firmy. Jest on nakładany na dochód, który sam przedsiębiorca otrzymuje w trakcie pracy. Pobierana od podstawy opodatkowania w wysokości 13%.
• VAT. Jest obliczany na podstawie istniejących znaczników. Stawka może wynosić 10% lub 18% w zależności od rodzaju działalności.
• Podatek od nieruchomości. Opłatę tę trzeba będzie uiścić, jeśli pracownicy WIT ustalili już cenę katastralną nieruchomości, a także w regionie, w którym przedsiębiorca pracuje, powinno już istnieć prawo, na podstawie którego należy ten podatek obliczać w zależności od wartość katastralna obiektów.
• Dla siebie przedsiębiorca dodatkowo opłaca składki ubezpieczeniowe do Funduszu Emerytalnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.
• W przypadku pracowników będziesz musiał płacić podatek dochodowy od osób fizycznych oraz składki na Fundusz Emerytalny i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych.

Wymaga to nie tylko opłacania podatków przez indywidualnego przedsiębiorcę, ale także składania licznych i skomplikowanych raportów. Dlatego jeśli wybierze się taki reżim podatkowy, to od samego początku pracy konieczne będzie skorzystanie z usług profesjonalnego księgowego. Ten tryb najczęściej wybierają przedsiębiorcy planujący otworzyć poważną firmę, w której nastąpi znaczny obrót środkami. Dodatkowo system IP jest odpowiedni dla tych, którzy muszą współpracować z kontrahentami, którzy stosują podatek VAT. Wynika to z faktu, że jeśli indywidualny przedsiębiorca nie płaci podatku VAT, może stracić wielu dochodowych partnerów.

Dodatkowo zapłacony podatek dochodowy dla przedsiębiorców indywidualnych. W takim przypadku indywidualny przedsiębiorca może liczyć na odliczenie majątkowe lub innego rodzaju korzyści i ulgi od państwa. toze względu na to, że może potwierdzić swoje dochody.

Rodzaje podatków w uproszczonym systemie podatkowym

STS jest uważany za najpopularniejszy system wśród przedsiębiorców. Jest prezentowany w dwóch formach, więc podatki przez indywidualnego przedsiębiorcę mogą być płacone w różnych kwotach:

• 6% wszystkich wpływów gotówkowych firmy;
• 15% kwoty otrzymanej po zmniejszeniu dochodu na wydatki.

Możesz używać tego trybu tylko wtedy, gdy spełnione są określone warunki:

• roczny dochód nie może przekroczyć 150 milionów rubli;
• wartość aktywów również nie powinna przekraczać 150 milionów rubli;
• Firma nie powinna oficjalnie zatrudniać więcej niż 100 osób.

Cechą tego systemu jest to, że jeden podatek zastępuje wszystkie inne opłaty. Jednocześnie podatek zapłacony przez indywidualnego przedsiębiorcę jest prosty do obliczenia. Aby to zrobić, można obliczyć 6% z całkowitych wpływów gotówkowych, a także można najpierw określić różnicę między przychodami a wydatkami, po czym należy zapłacić 15% z otrzymanej kwoty.

Zgłoszenie składa się tylko raz w roku do 30 kwietnia następnego roku. Jednocześnie sporządzenie dokumentu jest dość proste, dlatego przedsiębiorcy często sami radzą sobie z tym procesem. W ramach tego systemu nie jest wymagane korzystanie z pomocy zawodowych księgowych.

Zmiany w uproszczonym systemie podatkowym w 2018 roku

Regularnie wprowadzane są liczne zmiany w przepisach podatkowych. W związku z tym zasady obliczania podatków inieznacznie zmieniono opłaty dla przedsiębiorcy indywidualnego pracującego w uproszczonym systemie podatkowym:

• obywatele rejestrujący IP po raz pierwszy i przechodzący na uproszczony system podatkowy mogą liczyć na wakacje podatkowe trwające do dwóch lat, podczas których nie muszą w ogóle przekazywać żadnych środków do Federalnej Służby Podatkowej;
• stawka podatku może zostać obniżona przez władze regionalne do 5% lub 1%, więc w niektórych regionach stosowanie tego systemu podatkowego jest uważane za naprawdę korzystne;
• liczba podatników, którzy mogą korzystać z tego systemu wzrosła, ale firmy z różnymi oddziałami nadal nie mogą korzystać z tego systemu;
• wprowadził od 10 kwietnia 2018 r. nową formę deklaracji o uproszczonym systemie podatkowym, a takie zmiany wynikają z możliwości zastosowania nowych stawek podatkowych, dzięki czemu możliwe będzie wskazanie stawki w dokumencie na poziomie 0 %;
• przy obliczaniu należnych podatków VAT nie będzie brany pod uwagę, co również stało się możliwe od 2018 roku.

Ze względu na powyższe zmiany rzeczywiście jest wielu podatników, którzy chcą skorzystać z tego systemu. W przypadku podatków uproszczonych indywidualny przedsiębiorca może łatwo obliczyć i zapłacić samodzielnie. Opłata jest niewielka, więc obciążenie podatkowe jest niskie.

Jakie podatki są płacone na UTII?

Ten system podatkowy jest również uważany za uproszczony. Wymaga od indywidualnego przedsiębiorcy zapłaty podatku, który zależy od:wskaźniki biznesowe, podstawowe zwroty i różne wskaźniki regionalne. Zastępuje wszystkie inne opłaty.

Wielkość podatku nie zależy od tego, ile pieniędzy przedsiębiorca otrzymuje w trakcie swojej pracy, dlatego nie zmienia się w czasie. Tylko indywidualni przedsiębiorcy wykonujący odpowiednią działalność, która obejmuje usługi cateringowe, domowe lub weterynaryjne, a także przewozy pasażerskie lub towarowe, mogą stosować ten system.

Stawka podatku wynosi 15%. Przy korzystaniu z tego trybu nie jest wymagane wydawanie kasy, a do 2019 roku nie trzeba nawet korzystać z kasy online. Możesz pracować bez otwierania konta czekowego. Dla zastosowania reżimu ważne jest, aby wybrać odpowiedni rodzaj pracy, a liczba formalnych pracowników nie powinna przekraczać 100 osób.

Główne zmiany w tym trybie w 2018 roku to:

• podmioty mogą obniżyć kwotę podatku indywidualnego przedsiębiorcy, dla którego stawka nie wynosi 15%, ale 7,5%;
• wielkość współczynnika deflatora zmienia się regularnie, więc w 2018 r. K1 wynosi 1798;
• utworzono nowy formularz deklaracji UTII, który należy składać kwartalnie.

Stosowanie tego systemu jest uważane za istotne tylko wtedy, gdy istnieje informacja o dokładnej kwocie dochodu. W przypadku strat, nadal będziesz musiał uiścić opłatę w całości. Wynika to z faktu, że wynik działalności indywidualnego przedsiębiorcy nie wpływa na wysokość płatności. Podatki mogą być wysokie. Na przykład, jeśli sala w kawiarni po kwadracie przekracza 60 metrów kwadratowych. m., towskaźnik fizyczny będzie znaczący. Dlatego nie zawsze jest korzystne używanie UTII.

Jak obliczane są podatki w ramach ESHN?

Opłata ta przeznaczona jest dla przedsiębiorców zajmujących się produkcją, przetwarzaniem i sprzedażą produktów rolnych. Dotyczy to również firm rybackich.

Dla tego rodzaju podatku dla indywidualnych przedsiębiorców ustalana jest stawka 6%. Opłatę należy uiszczać dwa razy w roku, a sprawozdania składane są na koniec każdego roku.

Warunkiem przejścia do tego reżimu jest to, że dochód z działalności w rolnictwie musi przekraczać 70% wszystkich dochodów. Od 2018 roku przy obliczaniu opłaty można nie uwzględniać podatku VAT w przychodach.

Jakie są opłaty SIT?

System patentowy może być używany tylko w odniesieniu do ograniczonej liczby obszarów działalności. Są one ustalane na poziomie federalnym. Zasadą stosowania takiego reżimu jest wykupienie patentu na okres od miesiąca do roku. W tym czasie nie jest wymagane oddawanie darowizn w ogóle ani przekazywanie środków do budżetu.

Cena patentu jest obliczana w każdym regionie na swój własny sposób, przy czym uwzględniany jest potencjalny dochód z działalności. Istnieją pewne ograniczenia dotyczące korzystania z tego trybu. Należy do nich m.in. fakt, że firma nie powinna zatrudniać więcej niż 15 osób, a maksymalny zysk roczny ustalają władze regionalne. Nie musisz korzystać z kasy fiskalnej, ale Federalna Służba Podatkowa wymaga od przedsiębiorców umiejętnego prowadzenia księgirozliczanie wydatków i dochodów.

Inne płatności

Podczas rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy nie powstaje osoba prawna, indywidualny przedsiębiorca jest osobą fizyczną. Płacone przez niego podatki są określane przez wybrany system podatkowy, ale niezależnie od tego systemu jest zobowiązany do opłacania obowiązkowych opłat za siebie i pracowników, uzgodnionych oficjalnie. Te płatności obejmują:

• W PF płaci się za siebie kwotę 17328,48 rubli. Możesz wpłacać środki na raty. Jeśli, zgodnie z raportami, dochód rocznie przekracza 300 tysięcy rubli, wówczas wypłacany jest dodatkowy 1% z różnicy w PF. Wszystkie środki muszą zostać wypłacone do 1 kwietnia przyszłego roku.
• 3399,05 rubli są wypłacane corocznie FFOMS. na ubezpieczenie zdrowotne. Jednocześnie składki nie rosną wraz z wysoką rentownością firmy.
• W przypadku pracowników musisz zapłacić 13% Federalnej Służbie Podatkowej. Dodatkowo odprowadzane są na nie składki na ubezpieczenia społeczne w wysokości 2,9% i 0,2%. PF wypłaca 22% wynagrodzenia. Składka medyczna wynosi 5,1%.

W przypadku stosowania uproszczonych systemów podatkowych istnieje możliwość obniżenia podstawy opodatkowania kosztem powyższych składek. Jeśli nie ma zatrudnionych pracowników, to podstawa może zostać zmniejszona o 100% wpłaconych składek ubezpieczeniowych. Jeśli są pracownicy, podstawa jest pomniejszana tylko o 50% wszystkich przekazanych środków.

Wniosek

Wybór konkretnego systemu podatkowego zależy od aktualnego kierunku pracy i innych cech działalności. Na podstawie wielu czynnikówjest właściwie wybrany, jaki podatek zapłaci indywidualny przedsiębiorca. Jeśli planowana jest produkcja na dużą skalę, warto wybrać OSNO. Dla początkującego USN lub UTII jest jak. Dla producentów produktów rolnych ESHN jest uważany za idealną opcję. Fryzjerom lub profesjonalistom z podobnych dziedzin zaleca się wybór PSN.

Liczba podatków, które należy przekazać państwu, zasady ich obliczania oraz deklaracje, które należy złożyć, zależą od wyboru trybu. Dlatego każdy przedsiębiorca musi odpowiedzialnie podejść do wyboru tego parametru. Wybierając tryby uproszczone, nie ma potrzeby formalizowania księgowego na pierwszych etapach pracy, ale jeśli stosuje się OSNO, to nie można zrezygnować z tego specjalisty.