Gotówka w bilansie jest najbardziej płynną kategorią aktywów

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Gotówka jest tym, dla czego wszystkie organizacje zajmujące się sprzedażą towarów i usług prowadzą swoją działalność. Osiąganie zysku jest głównym celem każdej firmy biznesowej w warunkach relacji rynkowych. Z otrzymanych pieniędzy wszyscy uczestnicy rynku muszą płacić podatki na rzecz państwa. A dokładność obliczenia tych kwot wymaga dokładnej rachunkowości i sprawozdawczości. Do tych celów istnieje wiele form dokumentów sprawozdawczych, z których jedną jest bilans. W artykule omówiono takie zagadnienia jak rodzaje środków w bilansie, środki pieniężne i bezgotówkowe, ich odpowiedniki, rachunki księgowe, wiersze w tabeli, a także zadania analityczne.

Kilka słów o bilansie

Bilans jest najważniejszym dokumentem sprawozdawczym organizacji. Odzwierciedla zbiorcze informacje o wszystkich aktywach firmy, źródłach ich powstania, zobowiązaniach wobec innych firm i agencji rządowych. Jegozwany także formularzem nr 1 sprawozdania finansowego. Prezentowana w formie tabeli, podzielona jest na dwie kolumny – aktywa i pasywa. Pierwsza część zawiera cały majątek i inwestycje firmy wyrażony w kategoriach pieniężnych, czyli aktywa organizacji. Druga część zawiera informacje o tym, skąd pochodziły środki na tę nieruchomość – kapitały własne, rezerwy, długoterminowe i krótkoterminowe zobowiązania wobec innych uczestników procesu gospodarczego. W tym artykule skupimy się na gotówce w bilansie. Linia ta odnosi się do aktywa bilansowego, czyli do jego drugiej części - aktywa obrotowe. W tej samej części znajduje się kilka innych rodzajów nieruchomości.

Co zawiera zasób

Środki pieniężne w bilansie to tylko część aktywów. W tej samej kolumnie, obok pieniędzy firmy, wymienione są następujące rodzaje wartości: środki trwałe i aktywa niemające formy materialnej, obiekty w budowie, inwestycje finansowe w innych organizacjach i funduszach dochodowych, aktywa z tytułu podatku odroczonego, surowce używane do produkcji, materiały do zabezpieczenia organizacji, wytwarzane produkty, długi innych firm, podatek VAT od nabytych kosztowności i innego rodzaju mienie o różnym stopniu płynności. Środki pieniężne w bilansie są zdecydowanie najbardziej płynną częścią aktywów.

Zadania analizy salda gotówkowego

Środki pieniężne w bilansie to nie tylko liczba. To jest gwarancja stabilnościdziałalności firmy, jej zdolności do spłaty zadłużenia, a także zaspokojenia potrzeb wewnętrznych i cyklu produkcyjnego. Dla ekonomisty i księgowego prowadzenie analityki i strukturyzowania funduszy jest bardzo ważną częścią pracy. Jego kompletność i wiarygodność jest niezbędna dla szeregu dalszych działań, decyzji zarządczych, a także dla użytkowników zewnętrznych takich jak instytucje finansowe, banki, deponenci, sponsorzy i inni.

Analiza stanu kont kasowych implikuje takie działania jak monitorowanie obrotów przepływów finansowych, czasu obiegu, ustalanie optymalnej ilości płynnych środków na rachunkach, prognozowanie nadchodzących cykli finansowych, sporządzanie i dystrybucja budżetów.

Konta, dla których przechowywane są aktywa

Wszystkie dobra materialne i wartości niematerialne i prawne są księgowane na kontach księgowych specjalnie zaprojektowanych dla każdej określonej kategorii funduszy, majątku lub transakcji. Numeracja kodowa kont jest taka sama dla wszystkich firm działających na terytorium Federacji Rosyjskiej i jest określona w Planie kont. Środki pieniężne w aktywach bilansowych organizacji są rozliczane przy użyciu następującej listy kont BU:

• 01 - środki trwałe - konto, które odzwierciedla środki używane w działalności gospodarczej przez ponad 12 miesięcy.
• 04 – Wartości niematerialne – własność, która nie ma formy materialnej (na przykład patent lub oprogramowanie).
• 10 - Materiały - wszystko, co jest wykorzystywane w procesie produkcyjnymlub działalności kierowniczej.
• 43 - Wyprodukowane produkty - co już czeka na sprzedaż w magazynie.
• 45 - Wysłane produkty - produkty, które zostały sprzedane, ale nie zostały jeszcze opłacone.
• 50 - Gotówka - gotówka na potrzeby organizacji oraz wynagrodzenia, a także wpływy od klientów.
• 51 - konta używane do rozliczeń, pieniądze organizacji na różne potrzeby.
• 52 - pieniądze na kontach walutowych w rublach.
• 55 - specjalne konta w instytucjach finansowych, takie jak depozyty.
• 57 - Przelewy w drodze - środki, które zostały wysłane za pośrednictwem służb specjalnych, ale nie dotarły jeszcze do organizacji.
• 58 - inwestycje w akcje, kapitały autoryzowane innych firm i inne rentowne lokowanie funduszy.

Wszystkie te konta są aktywne, to znaczy, że debet odzwierciedla dochód, kredyt - wydatek. Nazywane są również inwentarzami. Znaczenie tej nazwy jest takie, że obecność lub brak tych środków można sprawdzić podczas inwentaryzacji.

Wiersze w formularzu 1

Jeśli firma korzysta z uproszczonego systemu podatkowego (jest on również „uproszczony”), suma wszystkich środków znajdujących się na rachunkach 51, 50, 52, 55 i 57 jest odzwierciedlona w obciążeniu linii 1250 w bilans. Oznacza to, że łączna kwota na dzień 31 grudnia danego roku obejmuje saldo gotówkowe, rachunki walutowe i rozliczeniowe, rachunki celowe, a także przelewy w tranzycie. Jeśli pieniądze trafiają do banku na konto depozytowe i przynoszą firmie określony procent dochodu, toodzwierciedlone jako inwestycja finansowa. W bilansie są to wiersze o numerach 1170 lub 1240.

Jeśli organizacja korzysta z ogólnego systemu podatkowego, jej bilans ma nieco inną numerację wierszy. Wtedy środki firmy w bilansie zostaną odzwierciedlone w linii 260. Lokaty krótkoterminowe z naliczonymi odsetkami - w linii 250, a długoterminowe - 140.

Pieniądze na rachunku bieżącym

Aby odzwierciedlić procesy związane z przyjmowaniem i dysponowaniem środkami na rachunkach bieżących, organizacje używają konta 51. Konto jest aktywne, może odpowiadać kilku innym rachunkom planu kont. Tak więc, podczas wykonywania operacji z otrzymaniem środków, rachunkowość odzwierciedla zgodność obciążenia rachunku 51 z uznaniem następujących kont planu:

• 50 - wpłata gotówki z kasy na rachunek rozliczeniowy.
• 62 – otrzymywanie pieniędzy za towary lub usługi od kupujących.
• 90.1 – odzwierciedlenie przychodów.
• 91.1 - odzwierciedlenie pieniędzy, które organizacja otrzymała w przypadku sprzedaży materiałów, funduszy i innych aktywów, które pierwotnie nie były przeznaczone do sprzedaży w głównej linii biznesowej.
• 66 - pożyczka krótkoterminowa.
• 67 – uzyskanie długoterminowej pożyczki.
• 55 - zasilenie sald rachunków specjalnych na rachunek rozliczeniowy.
• 76 - otrzymanie długu od dłużnika.
• 78 - spłata niedoboru przez klienta.

Przy wydawaniu pieniędzy z rachunku bieżącego używana jest następująca korespondencja, w której znajduje się 51 rachunkówodzwierciedlone na uznaniu, a na debecie wymienione kody:

• 50 - wypłata pieniędzy z rachunku bieżącego do kasjera, na przykład na wypłatę pensji.
• 60 - zapłata za towary i usługi kontrahentom i kontrahentom.
• 68 - zapłata podatków, ceł i innych opłat na rzecz państwa.
• 91.2 - rozliczenia z bankami za odsetki od pożyczek.
• 67 – spłata długoterminowych pożyczek.
• 66 – spłata pożyczek krótkoterminowych.
• 69 - wpłaty do funduszy socjalnych dla pracowników.
• 58 - inwestycje finansowe.
• 76 - wypłata należności.

W celu przeprowadzenia operacji spółka udostępnia bankowi obsługującemu rachunek rozliczeniowy następujące dokumenty: zawiadomienie o wpłacie gotówki, pokwitowanie wystawienia, polecenie wypłaty lub, jeśli kontrahent żąda środków, wezwanie. W niektórych przypadkach bank samodzielnie odpisuje środki. Na przykład, jeśli otrzymano wniosek o umorzenie długów podatkowych od odpowiedniej służby rządowej.

Zawartość kasy organizacji

Gotówka na saldzie to nie tylko konta bankowe, ale także zawartość kasy. Muszą być również prawidłowo rozliczone, odpisane i zaakceptowane, sporządzone i odzwierciedlone w analityce księgowej. Następująca korespondencja rachunków planu BU jest używana po otrzymaniu w kasie, gdzie 50 rachunków znajduje odzwierciedlenie w debecie i wymienione poniżej na kredyt:

• 51 - odbiór z rachunków rozliczeniowych;
• 71 – zwrot pieniędzy od osób odpowiedzialnych;
• 66 - pożyczka krótkoterminowa;
• 55 – wstępśrodki ze specjalnego konta do kasjera;
• 90.1 – Wpływy z księgowania.

Wydatki z kasy są wydawane przez następującą korespondencję, gdzie pięćdziesiąte konto znajduje odzwierciedlenie w uznaniu, a w debecie - następujące kody:

• 70 - wypłata wynagrodzeń pracownikom;
• 71 - wydawanie środków księgowemu;
• 26 - zaspokojenie potrzeb gospodarstwa domowego gotówką;
• 51 - zapowiedź wpłaty gotówkowej do banku;
• 66 - spłata pożyczki krótkoterminowej z kasy.

Wszystkie transakcje wpłaty i wypłaty środków z kasy są dokumentowane: wpływy gotówkowe i polecenia zapłaty, zawiadomienie o wpłacie gotówki, pokwitowanie, czek kasjerski.

Raporty kasowe

Oprócz bilansu organizacja musi sporządzić inne formy dokumentów, w których raportuje o przychodzących i wychodzących środkach. Wśród takich dokumentów są: załącznik do bilansu, rachunek zysków i strat, księga kasowa, rachunek przepływów pieniężnych, księga zakupów i sprzedaży. Wszystkie te dokumenty są sporządzane przez księgowego na koniec okresu sprawozdawczego. W niektórych przypadkach istnieje potrzeba składania sprawozdań w okresach śródrocznych. Jeżeli koniec okresu przypada na 31 grudnia bieżącego roku, sprawozdania należy składać nie później niż do 15 stycznia. Okresy pośrednie - koniec kwartałów roku, czyli 31 marca, 30 czerwca, 30 września. Raporty kwartalne przekazywane są nie później niż pół miesiąca po zakończeniu okresu.

Zestaw formularzy sprawozdawczych daje wyobrażenie o działalności firmy, jej sytuacji finansowej, zdolności do wywiązywania się z zobowiązań. Jeśli organizacja nie podda sięzgłoszenie, złożenie go w niewłaściwym czasie lub z błędnymi danymi, może podlegać karom, nieplanowanym kontrolom podatkowym, zablokowaniu kont, zakazowi działalności, przymusowemu postępowaniu upadłościowemu. W niektórych sytuacjach kierownictwo organizacji jest karane karą – karną i administracyjną.