Zasady budowania systemu podatkowego. System podatkowy Federacji Rosyjskiej

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

W systemie podatkowym każdy z jego elementów – płatnik (osoba prawna lub osoba fizyczna) jest zobowiązany do płacenia czynszu lub podatku. W ten sposób przyczyniają się do uzupełniania ogólnego skarbca – budżetu Federacji Rosyjskiej oraz inwestują w wydatki rządowe. W tym artykule rozważymy zasady budowania systemu podatkowego lub kilka przykładów, które należy zastosować w stosunku do podatników i państwa.

Definicje

Podajmy główne interpretacje terminów tej gałęzi gospodarki:

• Pojęcie „podatku” oznacza indywidualną płatność na zasadzie nieodpłatnej i obowiązkowej, która jest pobierana przez państwo. Podmiotami płacenia podatków są obywatele (osoby fizyczne) oraz różne przedsiębiorstwa i instytucje (osoby prawne). Głównym zadaniem takich opłat jest utrzymanie i zapewnienie funkcjonowania państwa i/lub jego gmin.
• System to złożona organizacja lub urządzenie składające się z różnych strukturelementy. System charakteryzuje się obecnością różnych struktur, połączeń i klasyfikacji poszczególnych jego elementów, tworzących pewien mechanizm, który jest uporządkowany według różnych regularnych zasad i reguł.
• System podatkowy jest strukturą społeczną opartą na zasadach i normach prawnych, która powstaje w wyniku konieczności pobierania opłat i opłat podatkowych.

System podatkowy Federacji Rosyjskiej

W rosyjskim ustawodawstwie pojęcie „podatku” ma szerokie znaczenie i obejmuje cła i opłaty. Strukturę podatków w Rosji przedstawiono w rozdziale 2 kodeksu podatkowego. Wszystkie podatki na terytorium państwa są zjednoczone we wspólnym systemie. Jaka jest więc struktura podatków w Rosji?

System podatkowy w Federacji Rosyjskiej można zdefiniować jako łączną kwotę różnych płatności podatkowych. Może również obejmować opłaty lub prowizje. Ustawa ustanawia obowiązki podatkowe na szczeblu federalnym, które są wprowadzane w życie w różnych aktach ustawodawczych Rosji i jej podmiotów.

Rosyjskie podatki i składki są podzielone na kilka poziomów, są to:

• Federalny. Podatki te obowiązują na terenie całego kraju. Należą do nich podatki dochodowe (podatek dochodowy od osób fizycznych), górnicze, od wartości dodanej lub VAT, zasoby wodne, a także opłaty państwowe i nie tylko.
• Podatki od hazardu są przenoszone do regionalnych, czyli dla organizacji, które prowadzą działalność w oparciu o automaty do gier, loterie i inne szczegóły. Ponadto obowiązuje podatek regionalnywłasność przedsiębiorstw i pojazdów (podatek transportowy).
• Podatki komunalne lub lokalne to podatki od gruntu, własności osobistej i opłaty handlowe.

Każdy z powyższych podatków ma inny reżim prawny. Oznacza to, że dla różnych podatków można ustalić odrębne stawki i warunki ich płatności. W regionach Rosji i gminach mogą być ustalane własne zasady i przepisy dotyczące płatności podatków i składek.

Regulamin

W systemie podatkowym Federacji Rosyjskiej głównym dokumentem regulacyjnym ustanawiającym przepisy dotyczące podatków i opłat jest Kodeks Podatkowy, który obowiązuje od stycznia 1999 roku. Część 1 kodeksu reguluje główne aspekty poboru podatków w Rosji, na przykład:

• Jakie rodzaje podatków są pobierane w Rosji?
• Jakie są podstawy powstania obowiązku uiszczania opłat państwowych lub ich zmiany i rozwiązania?
• Podstawowe prawa i obowiązki podmiotów opodatkowania oraz organów uprawnionych do wykonywania funkcji nadzorczych i kontrolnych w zakresie podatków i/lub opłat.
• Jaka odpowiedzialność może powstać za przestępstwa podatkowe?

Ustawodawstwo dotyczące podatków i opłat w Rosji stanowi, że każda osoba jest zobowiązana do zapłaty podatku ustalonego przez państwo. Podczas jego tworzenia brane są pod uwagę realne możliwości płatników. Główne zasady lub początki rosyjskiego ustawodawstwa podatkowego są określone w artykule 3 odpowiedniego kodeksu.

BArtykuł ten reguluje, że kryterium opodatkowania nie może być żadnym kryterium dyskryminacyjnym, na przykład wyznaniem, narodowością, statusem społecznym i tak dalej. Każdy podatek musi być uzasadniony ekonomicznie i nie może być sprzeczny z Konstytucją Federacji Rosyjskiej, podstawowym prawem kraju.

Kto wymyślił zasady podatkowe?

Wraz z pojawieniem się koncepcji państwa jako politycznej formy organizacji na określonym terytorium, pojawiły się dyskusje i teorie dotyczące zasad budowania systemów podatkowych. Założycielem tych dogmatów można nazwać szkockiego ekonomistę Adama Smitha.

W swojej głównej pracy z 1776 r., w której badano wydajność pracy, kapitał i inne kwestie gospodarki i dobrobytu narodów i krajów, naukowiec formułuje cztery główne przepisy dotyczące opodatkowania:

• Wygoda - Czas na pobranie podatków i opłat powinien być wygodny, a procedura opłacania podatków prosta i bez zbędnych formalności.
• Ostateczność - kwota podatku musi być pewna, aby płatnik był świadomy, ile musi uzupełnić przed rozpoczęciem okresu podatkowego.
• Sprawiedliwość - tworzenie stałych odliczeń podatkowych powinno opierać się na zamożności i zdolnościach obywatela.
• Ekonomiczny - System podatkowy powinien być zaprojektowany tak, aby ponoszone koszty były niewielkie. Efektywność składek powinna zostać poprawiona poprzez minimalizację kosztów administracyjnych dla organów podatkowych.

Adam Smith naukowouzasadnił te zasady w swojej pracy. Przepisy te stały się swoistą podstawą do kształtowania wiedzy teoretycznej i zasad budowania systemu podatkowego.

Następnie rozważone zostaną zasady podatkowe, które funkcjonują w nowoczesnych warunkach. Kodeks nie wymienia zasad jako takich, ale można powiedzieć, że w systemie podatkowym Federacji Rosyjskiej ukształtowało się kilka fundamentalnych zasad. Przyjrzyjmy się im bliżej.

Stabilność

Co jest interpretowane w ramach zasady stabilności? Obowiązujący w kraju system podatkowy nie powinien często zmieniać stawki i rodzajów podatków. W krajach rozwiniętych system podatkowy zmienia się na około 3-5 lat. Przedział ten jest uważany za normalny w przypadku okresowych reform podatkowych. Gwałtowne wahania stawek podatkowych, które występują wielokrotnie, mogą stanowić problem dla płatników.

Tak więc art. 5 rosyjskiego kodeksu podatkowego stanowi, że wszelkie zmiany w zakresie podatków i / lub opłat muszą zostać przyjęte i wejść w życie nie wcześniej niż 1 stycznia następnego roku. Ponadto przyjęcie tych ustaw i rozporządzeń nie powinno nastąpić wcześniej niż miesiąc od ich publikacji w oficjalnych źródłach. Oznacza to, że ustawa o nowych zasadach dotyczących opłat i/lub podatków nie może zostać przyjęta na przykład pod koniec grudnia i wejść w życie już w styczniu przyszłego roku.

Jeden raz

Jeden płatnik przez określony czas powinien być opodatkowany jednorazowo. Ta zasada nazywa się pojedynczym opodatkowaniem.

Przykład użycia tegoMożna również nazwać zasadę, że w przypadku wykroczenia skarbowego osoba nie może być ponownie zaangażowana w postępowanie sądowe. Również sankcje lub kary jako środek odpowiedzialności cywilnej i prawnej nie mogą być ściągane jednocześnie, gdyż bezpośrednio narusza to tę zasadę i konstytucyjne prawa płatnika.

Gospodarka

Zasada ekonomii w systemie podatkowym oznacza, że koszt pobierania podatków powinien być maksymalnie obniżony. System podatkowy musi być produktywny i ekonomiczny dla podatników. Według niektórych badań ustalono, że koszt pobierania odliczeń podatkowych nie powinien przekraczać siedmiu procent wszystkich wpływów podatkowych. W przeciwnym razie ten system podatkowy zostanie uznany za nieefektywny i nieproduktywny.

Jedność

Jedność systemu podatkowego wyraża się w fakcie, że opodatkowanie obowiązuje we wszystkich podmiotach w kraju i wszyscy podatnicy muszą płacić podatki.

W Konstytucji Rosji zasada ta jest interpretowana jako zapewnienie jednolitej polityki w dziedzinie finansów, kredytów i funduszy państwowych. Pobory podatków i składki od ludności i przedsiębiorstw są tworzone głównie na szczeblu federalnym. Organy terytorialne i federalne tworzą razem złożoną strukturę.

Regionalne instytucje podatkowe są częścią federalnej władzy wykonawczej na poziomie państwa, a nie na poziomie podmiotu Federacji Rosyjskiej. W rezultacie władze terytorialne nie mogą nakładać podatków na poszczególne regiony. ZgodnośćZasada ta jest również kontynuacją zasady „zjednoczonej” przestrzeni gospodarczej w Federacji Rosyjskiej, która jest również konstytucyjnie zapisana. Pozwala to na swobodny przepływ różnych towarów lub usług na terenie całego państwa, bez ograniczania ich cłami poszczególnych podmiotów.

Sprawiedliwość

Można powiedzieć, że ta zasada ma rozszerzony zakres. Tym samym realizacja zasady jest kontrolowana w dwóch kierunkach - poziomym i pionowym.

Sprawiedliwość podatkowa w poziomie oznacza, że wszyscy podatnicy, niezależnie od tego, czy są to osoby fizyczne, czy prawne, są na równi. Przedmioty podlegające opodatkowaniu muszą być traktowane tak samo, niezależnie od tego, czy jest to firma, czy osoba fizyczna.

Pionowa akcja oznacza, że bogaci ludzie muszą płacić odpowiednio więcej podatków niż ci, którzy mają mniej pieniędzy. W ten sposób powstaje sprawiedliwość pionowa.

Tak więc każdy obywatel lub organizacja, która jest zobowiązana do płacenia podatków, musi je płacić. Jednocześnie bierze się pod uwagę, że wysokie dochody wiążą się z dużymi obciążeniami podatkowymi.

Obowiązek

Zasada obowiązkowego systemu podatkowego oznacza, że podatek musi być zawsze na czas iw pełni opłacony.

Na przykład od stycznia 2001 r. wszyscy pracujący obywatele płacą podatek dochodowy od swoich miesięcznych zarobków w wysokości 13%. Udział przymusowego wkładu biernego na rzecz państwa jest obliczany niezależnie od kwotyotrzymany dochód.

Obciążenie podatkowe

Zważywszy na zagraniczne dokumenty konstytucyjne, zasada równego obciążenia podatkowego jest regulowana bezpośrednio po dogmacie ustanawiania podatków przez prawo. W efekcie można podkreślić szczególne znaczenie tego przepisu w zakresie regulacji podatkowych.

Wspólne obciążenie dla wszystkich nie oznacza jednakowej kwoty podatków płaconych przez płatników. W końcu przedsiębiorstwa i osoby prywatne uzyskują różne dochody i zyski. W związku z tym ta sama kwota podatków byłaby nie do przyjęcia dla różnych form zarządzania.

Obiektywnym czynnikiem ściągania podatków powinna być zdolność do płacenia, co powinno być brane pod uwagę nie tylko w odniesieniu do składek osób fizycznych, ale także dla rozwoju całego systemu podatkowego w państwie.

Elastyczność

Zasada ta nazywana jest również zasadą mobilności opodatkowania. Polityka państwa w zakresie podatków powinna mobilnie dostosowywać się do pojawiających się sytuacji.

System podatkowy powinien dostosować się do różnych warunków, na przykład, gdy państwo nagle potrzebuje dużych kosztów produkcji lub odwrotnie, jeśli nadarzy się okazja, władze powinny wprowadzić obniżki składek podatkowych, realizując tym samym politykę społeczno-gospodarczą cele.

Wniosek

Ten materiał zawiera koncepcje i zasady budowania systemu podatkowego. Tak więc istnieje osiem podstawowych zasad dotyczących:opodatkowanie: stabilność, jednorazowy wjazd, ekonomia, jedność, sprawiedliwość, przymus, a także takie same obciążenia podatkowe i mobilność systemu podatkowego.

Założycielem teorii zasad opodatkowania jest XVIII-wieczny ekonomista Adam Smith, który w swojej książce nakreślił podstawy kolejnych reguł podatkowych.

Ustawodawstwo dotyczące podatków i opłat w Rosji uwzględnia różne poziomy składek podatkowych – na poziomie federacji, regionów i gmin. Podatki można nazwać pewną bazą państwa do wykonywania jego funkcji, a także jednym z głównych źródeł dochodów.