Oddanie mieszkania krewnemu: podatek od darowizn

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Mieszkanie, jak każda nieruchomość, może być darowane. Z reguły oddają nieruchomości krewnym.

Porozmawiajmy o niuansach tej procedury, procedurze jej wykonania i dowiedzmy się, w jakich przypadkach oddane mieszkanie jest opodatkowane, a kiedy można tego legalnie uniknąć.

Umowa darowizny: funkcje redagowania dokumentów

Cechą wyróżniającą transakcję darowizny jest fakt, że fakt przekazania prezentu nieodpłatnie jest praktycznie bezdyskusyjny. Ustawa nakłada na obdarowanego obowiązek zapłaty podatku od dochodu w postaci przyjętego majątku. Jedynym wyjątkiem jest podarunek mieszkania krewnemu. Podatek w tym przypadku może być zapłacony lub nie. Zależy to od stopnia powiązania między stronami umowy.

Istnieją ograniczenia dotyczące wieku i statusu dawcy: dzieci poniżej 14 roku życia (lub ich opiekunowie) oraz oficjalnie uznani niekompetentni obywatele nie mogą działać w tym charakterze.

BUmowa darowizny przewiduje nieodpłatność działań darczyńcy. Nie powinien zawierać warunków dla jakiegokolwiek kontr-zobowiązania. Np. przy zawarciu umowy darczyńca nie może przedstawić warunków korzystania z mieszkania wspólnie z obdarowanym, nawet jeśli obie strony są ze sobą spokrewnione. Dlatego nie należy bezmyślnie podejmować tak poważnego kroku, jak przekazanie mieszkania.

Otrzymanie prezentu daje prawo do wyłącznego posiadania, rozporządzania i używania majątku osobie wskazanej w podarunku, ponieważ taki majątek nie może być dzielony nawet w przypadku rozwodu.

Kto ma prawo nie płacić podatku

Po poznaniu wspólnych cech takich umów wróćmy do takiego zjawiska, jak oddanie mieszkania osobie bliskiej. Darczyńca nie płaci podatku od wartości mieszkania, ponieważ nie uzyskuje on dochodów z transakcji. Określa to prawo. Ale krewny, który otrzymuje majątek w prezencie, ma prawo nie płacić podatku, jeśli jest bliskim krewnym, tj.:

• żona/mąż;

• rodzic;

• dziecko (w tym dzieci adoptowane);

• dziadkowie;

• wnuk;

• brat/siostra.

Prawo do zwolnienia z opodatkowania musi być potwierdzone dokumentami poświadczającymi pokrewieństwo/powinowactwo obu stron umowy, na przykład aktem małżeństwa lub urodzenia, wszelkiego rodzaju orzeczeniami sądowymi.

Tak więc, gdy zostanie potwierdzona darowizna mieszkania na rzecz bliskiego krewnego, podatek nie jest naliczany ani płacony.

Opodatkowanie prezentów

We wszystkich innych przypadkach, kiedy zawierasz umowę, taką jak darowanie mieszkania krewnemu, podatek jest płacony. Prawo przewiduje powstanie zobowiązań podatkowych, jeśli obdarowany jest dalekim krewnym darczyńcy, osobą postronną lub nie może udokumentować istnienia więzów rodzinnych.

Podatnicy

Nie ma formalnej definicji „podatku od darowizn”.

W przypadku osób uzdolnionych, które są zobowiązane do uiszczenia tej opłaty, dochód uzyskany z transakcji darowizn jest traktowany jako korzyść materialna i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako procent ceny nieruchomości, którego wysokość jest wskazana w odpowiednim zaświadczeniu WIT lub w ekspertyzie niezależnego rzeczoznawcy organizacji. Na podstawie informacji zawartych w którymkolwiek z tych dokumentów obliczana jest kwota należnego podatku.

Tak więc dochód osoby fizycznej w postaci otrzymanego prezentu podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Obejmuje to również podarowanie mieszkania krewnemu. Podatki na zasadach ogólnych muszą płacić dalsi krewni, a brak środków finansowych nie jest uważany za przyczynę ewentualnego niepłacenia naliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych. Przyjmując mienie w prezencie, wykonawca przyjmuje na siebie obowiązek zapłaty podatku. Nie bierze się pod uwagę statusu społecznego ani wieku osoby obdarowywanej mieszkaniem w prezencie. Podatek od darowizn płacą wszystkie kategorie: emeryci, osoby niepełnosprawne, niepełnoletnie dzieci, dla których to robią rodzice lub opiekunowie.

Oddanie mieszkania krewnemu: podatki. Jak obliczyćkwota?

Ustalenie kwoty podatku jest łatwe. Gdy mieszkanie jest ofiarowane krewnemu, podstawą opodatkowania jest wartość podarowanego mieszkania zgodnie z katastrem.

Kwotę należnego podatku oblicza się według wzoru 13% wartości nieruchomości dla płatników będących rezydentami. Jeśli odbiorca nie jest rezydentem, stawka podatku wynosi 30%. Możesz zmniejszyć jego rozmiar, sporządzając umowę międzynarodową w przypadku podwójnego opodatkowania.

Jak powiadomić IFTS?

Z reguły departamenty Rosreestr informują organy podatkowe o wszystkich transakcjach dotyczących nieruchomości, ale często nie mają informacji na temat przeniesienia własności nieruchomości. Dlatego lepiej samemu podać te informacje. Nawet jeśli darowizna mieszkania dla krewnego jest sformalizowana, nie ma potrzeby obliczania i płacenia podatku, nadal musisz poinformować Federalną Służbę Podatkową. Na przykład, jeśli mieszkanie było własnością krócej niż 3 lata przed darowizną, to o oględzinach należy powiadomić przed 30 kwietnia. W takim przypadku będziesz musiał złożyć deklarację zerową, w której odnotowuje się brak dochodów i obowiązek zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Do zgłoszenia należy dołączyć odpowiednie dokumenty potwierdzające procedurę darowizny. Wykonawca, który nie jest bliskim krewnym i jest zobowiązany do zapłaty podatku, sporządza deklarację, w której obliczana jest kwota podatku. Musi być również złożony do IFTS przed 30 kwietnia roku następującego po okresie, w którym miała miejsce transakcja.

Oddanie mieszkaniakrewny: zwrot podatku

Dalejsi krewni, którzy są zobowiązani do płacenia podatku na zasadach ogólnych, muszą zadeklarować dochód uzyskany na podstawie umowy darowizny nieruchomości.

Oddanie mieszkania krewnemu, podatek (2014), który należy obliczyć i zapłacić - wszystko to znajduje odzwierciedlenie w formularzu deklaracji nr 3-NDFL. Ten dokument dotyczący KND 1151020 został ulepszony, składa się z 19 arkuszy i jest używany od 2014 roku. Do tego czasu posługiwano się formularzem opracowanym na 23 arkuszach, który formalizował przekazanie mieszkania krewnemu. Podatki w 2013 roku zostały naliczone i odzwierciedlone w tej formie. Algorytm obliczania i wielkość zakładów nie zmieniły się od dłuższego czasu.

Terminy płatności

Wyliczony podatek należy wpłacić do 15 lipca przyszłego roku, po sprawdzeniu danych konta w Federalnej Służbie Podatkowej w miejscu rejestracji. Np. podatek od mieszkania oddanego w 2013 roku musi zostać zapłacony do 15 lipca 2014 roku.

Odpowiedzialność za niezłożenie deklaracji i niepłacenie podatku dochodowego od osób fizycznych

Prawo nakłada obowiązek złożenia deklaracji (w tym „zerowej”) w każdym przypadku, nawet jeśli podatek nie musi być zapłacony. Dlatego też, jeśli dokument nie zostanie złożony w określonym czasie, płatnikowi grozi grzywna w wysokości 1000 rubli. Jeśli zeznanie podatkowe nie zostanie złożone do IFTS i nie zostanie dokonana płatność, kary wzrastają do 5% kwoty należnej za każdy pełny miesiąc zaległych płatności, począwszy od 1 maja. Ale kary nie mogą przekroczyć 30% kwoty długu. Ważne jest, aby wiedzieć,że jeżeli płatnik przed zawiadomieniem z IFTS, po stwierdzeniu braku płatności, zapłacił podatek i kary od niego, to grzywna nie może zostać przedstawiona przez kontrolę. Kary w tym przypadku są naliczane w wysokości 1/300 stawki refinansowania ustalonej w tym czasie przez Bank Centralny Federacji Rosyjskiej pomnożonej przez liczbę dni opóźnienia w płatnościach, począwszy od 16 lipca

Jeżeli deklaracja zostanie złożona, ale podatek nie zostanie zapłacony przed 15 lipca, nie można naliczyć żadnych grzywien, a kwota podatku zostanie zwiększona tylko o kary naliczone za zwłokę.

Jeśli mieszkanie zostało przekazane krewnemu, podatek (2014) został naliczony, ale nie został zapłacony w określonym terminie, a deklaracja nie została złożona, to IFTS ma wszelkie powody, aby żądać zapłaty podatku za pośrednictwem Sąd. I w tym przypadku kwota podatku jest również powiększona o kwotę kosztów prawnych.

Rozważ przykład obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych:

W 2014 roku mieszkanie zostało przekazane krewnemu. Opodatkowanie otrzymanego dochodu nie zostało dokonane, ponieważ Iwanow II, który przyjął prezent, nie wiedział, że dochód należy zadeklarować. Koszt mieszkania według wyciągu z katastru to 3 miliony rubli.

Zawiadomienie z urzędu skarbowego o niezapłaconym podatku otrzymane w dniu 5 sierpnia 2015 r.

1 opcja: załóżmy, że Iwanow złoży deklarację 6 sierpnia i tego samego dnia zapłaci podatek dochodowy od osób fizycznych. Oblicza należną kwotę, wykonując następujące obliczenia:

• Kwota należnego podatku wynosi: 3 000 00013%=390 000 rubli;

• kara za zaległe dni od 16 lipca: 22 dni390 0008,25% (stawkarefinansowanie) / 300=2 359,5 rubla

• Kara 5% kwoty zadłużenia za każdy przeterminowany miesiąc po złożeniu deklaracji (maj, czerwiec, lipiec): 3 miesiące.5%390 000=58 500 RUB

Całkowita kwota do zapłaty wyniesie: 390 000 + 2538,5 + 58 500=450 859,5 rubli.

Opcja 2: jeśli Iwanow nie przedstawi deklaracji, IFTS ma prawo dodatkowo nałożyć grzywnę w wysokości 20% podatku: 390 00020%=78 000 rubli. Ponadto wzrasta również wymiar kary.

Należy więc pamiętać, że nie wszyscy ludzie, którzy otrzymują jakąkolwiek własność w prezencie od krewnych, mają prawo nie płacić podatku. Musi zostać odkupiony przez dowolną kategorię darczyńców, chyba że są blisko spokrewnieni z dawcą. Lepiej złożyć deklarację i zapłacić podatek dochodowy od osób fizycznych w terminie, ponieważ kwota zadłużenia będzie z czasem systematycznie rosła. A sądownictwo w tych sprawach z reguły zawsze staje po stronie Federalnej Służby Podatkowej.