Podatek naliczony - co to jest?

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Wybierając system podatkowy, przedsiębiorcy często zwracają uwagę na podatek kalkulacyjny, zwany w skrócie UTII. System ten ma ograniczone zastosowanie, ponieważ został zniesiony przez władze lokalne w wielu miastach. Jednocześnie ma wiele niezaprzeczalnych zalet. Przed sporządzeniem wniosku o przejście do tego trybu należy dobrze zrozumieć niuanse jego stosowania, zasady obliczania podatku i sporządzania deklaracji.

Koncepcja UTII

UTII jest uważany za popularny uproszczony system obliczania podatków przez przedsiębiorców. Pojedynczy podatek kalkulacyjny ma kilka cech:

• przy obliczaniu podatku nie są brane pod uwagę rzeczywiste wpływy gotówkowe, dlatego używany jest tylko podstawowy plon ustalony przez państwo;
• możesz korzystać z trybu w ograniczonej liczbie miast;
• przejście na nią może być przeprowadzone przez indywidualnych przedsiębiorców lub różne organizacje;
• zgłoszenie jest dozwolone tylko dla przedsiębiorców i firm działających w kwalifikujących się dziedzinach działalności;
• przy naliczaniu opłaty dodatkowo brane są pod uwagę wskaźniki fizyczne,reprezentowana przez wielkość parkietu, liczbę oficjalnie zatrudnionych pracowników lub inne parametry.

Niekwestionowaną zaletą tego systemu jest to, że wymaga się płacenia tylko jednego podatku, który zastępuje inne rodzaje opłat. Jest naliczany i przekazywany kwartalnie. Co kwartał dodatkowo musisz sformować i złożyć deklarację.

Czy system zostanie anulowany?

Do 2013 roku ten system był obowiązkowy do użytku, jeśli wybrany kierunek pracy spełniał wymagania reżimu. Ale teraz przejście do tego systemu jest dobrowolne, więc sami przedsiębiorcy oceniają racjonalność takiej decyzji.

Regularnie krążą pogłoski, że naliczany podatek zostanie zniesiony w całej Rosji, ale ten reżim jest stale rozszerzany. W 2016 roku Rozkaz został wydany przez Prezydenta Federacji Rosyjskiej przedłużający jego ważność do 2021 roku.

Główne parametry

Jeżeli ten system zostanie wybrany do obliczania podatku, powinieneś dowiedzieć się, jakie ma cechy. Główne parametry są następujące:

• płatny jest tylko jeden podatek od dochodów kalkulacyjnych, więc nie jest wymagane obliczanie innych rodzajów opłat;
• płatności należne kwartalnie;
• dozwolone jest obniżenie podstawy opodatkowania składek ubezpieczeniowych;
• przedsiębiorcy mają prawo do odliczenia kosztów, które muszą zostać poniesione przy zakupie i instalacji kasy online;
• wszystkie IP ifirmy stosujące ten reżim otrzymały do 1 lipca 2019 r. zwolnienie z korzystania z kas online, więc decyzja ta jest dobrowolna;
• dla niektórych rodzajów działalności w 2018 r. stawka wynosi 0%.

Dla wielu przedsiębiorców wybór takiego systemu jest uważany za skuteczny i celowy. Ze względu na łatwość raportowania, indywidualny przedsiębiorca może sam sporządzić deklarację, dzięki czemu nie ma potrzeby zatrudniania profesjonalnego księgowego. Ze względu na łatwość przejścia w dowolnym momencie możesz korzystać z systemu podatkowego dla podatku naliczonego.

Które branże mogą zastosować system?

UTII nie zawsze może być używany, więc przedsiębiorcy powinni dobrze rozumieć, dla jakich obszarów działalności odpowiedni jest podatek kalkulacyjny. Te obszary pracy obejmują:

• świadczenie usług domowych;
• handel detaliczny towarami, a proces musi odbywać się w sklepach lub pawilonach o powierzchni mniejszej niż 150 metrów kwadratowych. m.;
• usługi weterynaryjne;
• wynajem parkingów;
• handel detaliczny w stacjonarnych placówkach handlowych, które nie mają parkietów handlowych;
• transport towarów lub pasażerów, ale flota firmy nie powinna mieć więcej niż 20 pojazdów wykorzystywanych w procesie przedsiębiorstwa;
• naprawa, konserwacja samochodu lub myjnia samochodowa;
• usługi cateringowe bez specjalnej sali przeznaczonej do obsługi klienta;
• handel zniestacjonarne sieci handlowe, w skład których wchodzą liczne stragany, sklepy czy samochody dostawcze;
• świadczenie usług gastronomicznych, ale sala, w której jedzą goście, nie może przekraczać 150 metrów kwadratowych. m.;
• reklama na samochodach, wewnątrz pojazdu, a także na specjalnych konstrukcjach na ulicy;
• Wynajem powierzchni handlowej lub powierzchni handlowej poniżej 150 mkw. m.

Liczba obszarów działalności, dla których stosuje się UTII, może zmienić władze regionalne. W niektórych regionach korzystanie z tego trybu jest całkowicie zabronione. Jednym z takich miast jest Moskwa, więc przedsiębiorcy metropolitalni powinni wybierać do pracy inne systemy.

Często przedsiębiorcy chcą zastosować podatek kalkulacyjny. Działania kwalifikujące się do tego systemu należy określić na podstawie przepisów regionalnych.

Wymagania dla podatników

Jeśli wybrany kierunek jest odpowiedni dla UTII, ważne jest, aby ocenić wymagania dla otwieranej firmy. Podatek od dochodów kalkulacyjnych można zastosować pod następującymi warunkami:

• oficjalnie firma nie powinna zatrudniać więcej niż 100 osób;
• jeżeli w organizację inwestują inne przedsiębiorstwa, to ich udział nie powinien przekraczać 25%, ale to ograniczenie nie dotyczy spółek powstałych wyłącznie ze składek organizacji osób niepełnosprawnych, ale w takich przedsiębiorstwach liczba osób niepełnosprawnych musi przekraczać 50% wszystkich pracowników;
• organizacja nie powinna być klasyfikowana jakonajwięksi podatnicy;
• nie wolno korzystać z reżimu, jeśli działalność jest prowadzona na podstawie prostej umowy partnerskiej lub zarządzania powierniczego.

Wszystkie te wymagania muszą być wzięte pod uwagę przed bezpośrednim złożeniem wniosku o przejście na system.

Zalety aplikacji

Ten system podatkowy jest rzeczywiście uważany za pożądany przez wielu przedsiębiorców. Wynika to z obecności wielu zalet, do których należą:

• niskie obciążenie podatkowe przedsiębiorcy, ponieważ stawka podatku jest zwykle niska;
• podatek jest naliczany bez uwzględnienia rzeczywistej rentowności firmy, więc wykorzystuje się tylko podstawową rentowność, która w większości przypadków jest znacznie mniejsza niż rzeczywisty zysk;
• optymalnie używaj trybu ze znacznymi przychodami;
• składki ubezpieczeniowe dla samego przedsiębiorcy i jego pracowników mogą być wykorzystane do obniżenia podstawy opodatkowania, co jest niemożliwe do wykonania na PTS, a często podatek jest w całości pokrywany z opłat ubezpieczeniowych, więc nie jest zobowiązany do płacenia to do budżetu;
• możliwe jest odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów zakupu i instalacji kasy online (tylko dla indywidualnych przedsiębiorców), co jest obowiązkowe dla wszystkich reżimów, chociaż dla UTII przyznawane jest odroczenie do lipca 2019;
• nie jest wymagana żadna księgowość i nie ma potrzeby sporządzania i składania licznych raportów do Federalnej Służby Podatkowej, więc zwykle sam przedsiębiorca z łatwością poradzi sobie z prostymiDeklaracje UTII składane kwartalnie do Federalnej Służby Podatkowej;
• przy przejściu do tego trybu żadne ograniczenia dochodów nie są brane pod uwagę;
• możesz przełączyć się na UTII nawet w ciągu roku, dla którego odpowiednie powiadomienie zostanie przesłane do Federalnej Służby Podatkowej w ciągu 5 dni po rozpoczęciu pracy;
• Możliwe jest połączenie UTII ze wszystkimi innymi systemami podatkowymi;
• dozwolone jest nieużywanie CCP podczas działania, ale wyjątkiem jest handel detaliczny i świadczenie usług gastronomicznych;
• w niektórych regionach początkującym przedsiębiorcom oferowana jest stawka 0% przez określony czas

Podatek naliczony staje się priorytetem w stosunku do innych opcji ze względu na jego liczne zalety.

Wady UTII

Należy również wziąć pod uwagę niektóre wady systemu. Należy do nich między innymi fakt, że jeśli firma specjalizująca się w handlu detalicznym ma duży parkiet, to wysokość opłaty może być znaczna, dlatego w takich warunkach wskazane jest stosowanie uproszczonego systemu podatkowego lub nawet OSNO. Również ten tryb nie jest wybierany przez firmy, które muszą naliczać podatek VAT, w przeciwnym razie nie będą mogły współpracować z wieloma znaczącymi kontrahentami.

Dla początkujących wybór tego systemu nie zawsze jest odpowiedni. Wynika to z faktu, że określona kwota opłaty uiszczana jest w tej samej wysokości, niezależnie od rentowności prowadzonej działalności. Dlatego też, jeśli na pierwszych etapach pracy pojawią się straty, nadal trzeba zapłacić podatek. Jeśli zastosujemy USN, to jest on dla takich przepisanywarunkuje tylko niewielką minimalną opłatę.

Jakich podatków nie trzeba płacić?

Wybierając UTII, podatnicy są zwolnieni z konieczności naliczania i uiszczania wielu opłat. Korzystając z podatku kalkulacyjnego, organizacje nie muszą płacić podatku VAT, podatku dochodowego i podatku od nieruchomości.

Przedsiębiorcy nie płacą podatku VAT i podatku dochodowego od osób fizycznych oraz podatku od nieruchomości.

Wyjątkiem jest sytuacja, gdy w bilansie znajdują się nieruchomości umieszczone na specjalnej liście, w której podatek naliczany jest dla wszystkich obiektów na podstawie ich ceny katastralnej. W takim przypadku będziesz musiał obliczyć i zapłacić podatek od nieruchomości.

Jak przełączyć się w tryb?

Każdy przedsiębiorca powinien zastanowić się, z jakiego systemu będzie korzystał podczas swojej pracy. Często wybierany jest system opodatkowania jednym podatkiem od dochodów kalkulacyjnych i w takich warunkach przewidziano przejście:

• podczas rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy lub firmy, w przypadku której zgłoszenie jest składane pracownikom Federalnej Służby Podatkowej;
• w ciągu roku możesz przejść na UTII z dowolnego innego systemu, a powiadomienie musi zostać wysłane w ciągu 5 dni od rozpoczęcia pracy nad tym systemem.

Organizacje przesyłają do Federalnej Służby Podatkowej dokument w formularzu UTII-1, a przedsiębiorcy korzystają z formularza UTII-2. Dokumentacja jest składana do departamentu Federalnej Służby Podatkowej w miejscu pracy, a w przypadku wyboru kierunku działalności związanej z handlem domowym lub dostawczym, transportem lub reklamą, bierze się pod uwagę miejsce rejestracji przedsiębiorcy lub firmy.

Jak obliczany jest podatek?

Biznesmeni powinni być dobrze zorientowani w zasadach naliczania opłaty. W przypadku wybrania kalkulacyjnego rodzaju podatku do obliczeń używany jest następujący wzór:

Rozmiar UTII=plon podstawowywskaźnik fizycznywspółczynnik deflatorawspółczynnik dostosowania15%3

15% to stawka podatku, która może zostać obniżona przez władze regionalne. 3 to liczba miesięcy w kwartale, ponieważ podatek należy płacić kwartalnie.

Prawidłowo obliczony podatek może zostać obniżony od składek ubezpieczeniowych opłaconych dla Ciebie i pracowników, ale w drugim przypadku obniżka jest dozwolona tylko o 50%.

Wniosek

Tak więc rozsądny podatek dla indywidualnych przedsiębiorców i firm jest uważany za doskonały wybór. Ma wiele zalet, choć są pewne wady systemu. Przejście jest uważane za uproszczone, ale z tego trybu można korzystać tylko przy wyborze ograniczonych obszarów pracy.

W niektórych miastach ten system jest całkowicie zabroniony. Ze względu na łatwość prowadzenia księgowości i kalkulacji podatków przedsiębiorcy nie muszą oficjalnie zatrudniać profesjonalnego księgowego.