Rodzaje, metody i formy kontroli finansowej

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

W tym artykule zapoznamy się z jednym z podstawowych pojęć prawa finansowego, którego znaczenia nie można przecenić ani w teorii, ani w praktyce. Przeanalizujmy jego rodzaje, metody, formy. Kontrola finansowa jako koncepcja zostanie również omówiona w materiale.

Definicja terminu

Zacznijmy od słowa kluczowego. Kontrola finansowa - działalność różnych obiektów (gospodarczych, państwowych, publicznych, komunalnych itp.) wg:

• Sprawdzanie terminowości i dokładności planowania gospodarczego;
• kompletność i ważność otrzymywania strumieni dochodów w określonych funduszach;
• wydajność i prawidłowe wykorzystanie środków.

Ten rodzaj kontroli powinien być zawsze regulowany przez prawo.

Jest to ważne narzędzie, które może zapewnić legalność działań finansowych i biznesowych. To kontrola finansowa zapobiega marnotrawstwu, niegospodarności, ujawnia fakty nadużycia władzy, kradzieży pieniędzy i mienia materialnego. Jego skuteczność zależy odstopień interakcji między podmiotami: agencjami rządowymi, systemami samorządu miejskiego, organami ścigania, firmami audytorskimi.

Kontrola stopniowania

Jeśli chodzi o skład tematyczny, kontrola finansowa dzieli się na:

• public;
• cywilny;
• rząd;
• departament;
• legal;
• intraekonomiczne (wewnątrzfirmowe);
• bankowość;
• audytor (niezależny).

W obszarach działalności finansowej obserwuje się następującą gradację:

• podatek;
• cele;
• budżet;
• kredyt;
• waluta;
• ubezpieczenie.

Przeanalizujmy te odmiany bardziej szczegółowo.

Rodzaje kontroli według składu tematu

Przechodzimy do analizy rodzajów i form kontroli finansowej. W zależności od tematyki (kto ją realizuje) dzieli się na kilka typów.

Stan. Kontrola jest tutaj sprawą struktur państwowych. Ich zadaniem jest zabezpieczenie interesów państwa i społeczeństwa zarówno w zakresie wpływów do skarbu państwa, jak i wydatkowania środków budżetowych.

Wewnętrznie forma kontroli finansowej państwa dzieli się na trzy typy:

1. Parlamentarny - od ustawodawcy.
2. Prezydencki - przez głowę państwa.
3. Rządowe - od strony wykonawczej.

Departament. Kontrola prowadzona jest przez departamenty audytu ministerstw. Sprawdzają finansedziałalność gospodarczą podległych im instytucji.

Wewnątrzekonomiczne (korporacyjne, wewnątrzfirmowe). Przedmioty: obsługa finansowa organizacji i przedsiębiorstw. Przedmiotem będzie działalność finansowa i gospodarcza instytucji.

Cele kontroli to:

1. Zabezpieczenie interesów całego obiektu.
2. Zmniejszenie marnotrawstwa strat.
3. Identyfikacja rezerw w celu zwiększenia zysków.
4. Poprawa efektywności wykorzystania zasobów - gotówki, pracy, materiałów.

Bankowość. Kontrola działalności klientów: organizacji, przedsiębiorstw. Jest produkowany przez banki komercyjne obsługujące te obiekty. Celem jest dopilnowanie, aby klienci przestrzegali zasad rozliczeń gotówkowych, sprawdzając ich zdolność kredytową.

Publiczne. Tematem są instytucje pozarządowe: media, związki zawodowe i tak dalej. Obiekt zależy od zadań tych instytucji. Na przykład związki zawodowe kontrolują terminowość naliczania wynagrodzeń, wypłaty świadczeń socjalnych przez przedsiębiorstwo.

Niezależne. Przedmiot - firmy audytorskie, audytorzy-IP. Celem ich działalności jest sprawdzenie sprawozdań finansowych, ustalenie rzetelności rachunkowości.

Prawne. Kontrolę sprawują organy ścigania. Są to kryminalistyczne badania księgowe, poprawki.

Cywilne. Wykonywane przez osoby fizyczne przy otrzymywaniu wynagrodzeń, świadczeń, podatków od dochodu, majątku itp.

Rodzaje kontroli według obszaru działalności

Kontrola finansowa w zależności od dziedziny działalności jest podzielonana sześć kategorii.

Budżet. To najważniejszy gatunek na liście. Tworzone podczas przygotowania, przeglądu i zatwierdzenia budżetu. Zadaniem jest sprawdzenie kompletności wykorzystania środków z udziału w przychodach skarbu państwa.

Kontrolowane są również celowość finansowania różnego rodzaju wydatków, terminowość alokacji środków z budżetu, ich efektywne i celowe wykorzystanie.

Podatek. Celem tego rodzaju kontroli jest mobilizacja wpływów podatkowych na wszystkich poziomach rosyjskiego systemu budżetowego.

Cła. Głównym zadaniem jest zapewnienie terminowości i kompletności wpłaty należności celnych do budżetu.

Kredyt. Ten rodzaj kontroli przeprowadza się przy udzielaniu i ściąganiu kredytów, sprawdzając ich bezpieczeństwo.

Waluta. Głównym celem jest zapewnienie terminowego i pełnego odbioru dochodów z eksportu walut obcych w Federacji Rosyjskiej. Oraz potwierdzenie ważności opłaty za import waluty obcej.

Ubezpieczenie. Jest to nadzór nad prawidłowym przebiegiem procedur ubezpieczeniowych. Celem jest zapewnienie stabilnego rozwoju rynku tych usług.

Formy kontroli finansowej

Teraz przejdźmy do następnego tematu. Formy kontroli finansowej to specyficzne sposoby organizowania i wyrażania działań. Są one podzielone w zależności od czasu operacji lub procedury kontrolnej.

W sumie są trzy:

1. Wstępne.
2. Bieżący.
3. Kontynuacja.

Przyjrzyjmy się każdemu bardziej szczegółowo.

Podgląd

Wstępna forma kontroli finansowej jest przeprowadzana przed ważnym wydarzeniem, wydarzeniem. Przykładem może być sprawdzenie poprawności i legalności dokumentacji stanowiącej podstawę do otrzymania środków z budżetu.

Ten rodzaj kontroli jest zwykle wykonywany przez wyższe organy instytucji gospodarczych, zarządzanie strukturą finansową i kredytową. Bierze pod uwagę gotówkę, szacunki i plany kredytowe, obliczenia regulacyjne, dokumenty dotyczące otwierania pożyczek i przekazywania środków.

Kontrola prądu

Następna forma kontroli finansowej jest operacyjna (obecna). Odbywa się bezpośrednio w momencie wydawania lub otrzymywania środków pieniężnych.

Obecna kontrola opiera się na danych operacyjnych i księgowych. Obserwacja wizualna, okresowe inwentaryzacje pomagają zapobiegać przestępstwom gospodarczym, a także korygować ryzyko finansowe na czas.

Przedmiot kontroli operacyjnej - dokumenty związane z przyjmowaniem i przekazywaniem środków. Inspektorzy regularnie porównują rzeczywiste wydatki z bieżącymi wskaźnikami wydatków budżetowych, co pozwala na terminową identyfikację odchyleń.

Kontrola kontynuacyjna

Ostatnią formą organizacji kontroli finansowej jest następna. Odbywa się po transakcji gotówkowej. Celem jest dodatkowe sprawdzenie zasadności i legalności działań.

Jednym ze sposobów, aby to zrobić, jest analiza bilansów i raportów. Przeprowadzane są również audytybezpośrednio na ziemi - przedsiębiorstwa, organizacje, instytucje.

Metody kontroli

Kończymy rozważanie rodzajów, form i metod kontroli finansowej. Te ostatnie obejmują kontrole, audyty, nadzór, ankiety, obserwacje, analizę działań. Przyjrzyjmy się im bliżej.

Kontrole. Dotyczą one podstawowej dokumentacji, sprawozdań finansowych, rejestrów księgowych. Kontrole umożliwiają prowadzenie obserwacji statystycznych, identyfikowanie poszczególnych zagadnień działalności finansowej i gospodarczej oraz nakreślanie sposobów eliminowania niedociągnięć.

Dzielone na:

1. Exit (dokument) - bezpośrednio w organizacjach z urzędnikami.
2. Biuro - w lokalizacji organu kontrolnego na podstawie dostarczonych dokumentów, dostępne informacje.

Badanie. To osobista znajomość kontrolerów na miejscu z określonymi aspektami działalności organizacji. Zawiera następujące narzędzia:

• kwestionariusz;
• pomiary kontrolne;
• kontrola na miejscu;
• ankiety.

Nadzór. Wytwarzany przez struktury kontrolne dla działalności podmiotów, które otrzymały licencję na określony rodzaj pracy, usług. Celem jest kontrola przestrzegania przepisów i zasad. Ich naruszenie prowadzi do unieważnienia licencji.

Analiza ekonomiczna. Jest to szczegółowe studium sprawozdań finansowych i księgowych. Prowadzone w celu oceny działalności gospodarczej, kondycji finansowej.

Obserwacja (lub monitorowanie). Są systematycznedziałania kontrolne. Celem jest określenie aktualnych zmian w działalności obiektu.

Wersja. To najważniejsza, kompleksowa i głęboka metoda kontroli finansowej. Pomaga zapewnić skuteczność, zasadność i celowość wykorzystania środków, dyscyplinę finansową oraz poprawność raportowania. Celem jest wykrywanie i zapobieganie naruszeniom.

Wersje wewnętrzne są podzielone na kilka grup:

1. Połączone, solidne i selektywne.
2. Fakty i dokumenty.
3. Częściowa i pełna.
4. Nagłe i zaplanowane.
5. Tematyczny i złożony.

Rodzaje i formy kontroli finansowej, jak widzieliśmy, są dość zróżnicowane. Również ta czynność prowadzona jest za pomocą całego szeregu metod.