Rodzaje opodatkowania i ich cechy. Jaki rodzaj opodatkowania wybrać

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Dziś przyjrzymy się rodzajom opodatkowania osób prawnych i przedsiębiorców. Jacy oni są? A co lepiej wybrać w tym czy innym przypadku? Każdy indywidualny przedsiębiorca powinien znać zalety i wady istniejących systemów płatności podatkowych. W przeciwnym razie firma może upaść. Wszystko to i więcej zostanie omówione poniżej. W końcu każdy zrozumie, jak wybrać ten lub inny system opodatkowania. Nie jest to tak trudne, jak mogłoby się wydawać na pierwszy rzut oka.

Podatki to…

Najpierw zastanówmy się, z czym w zasadzie mamy do czynienia. Niezwykle ważnym elementem jest opodatkowanie dla przedsiębiorców indywidualnych i LLC. To system podatkowy. Dzięki temu dochód jest deklarowany, a część zysku zwracana jest do państwa.

Zgodnie z kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej (art. 17), systemy płatności podatkowych określają:

• przedmioty opodatkowania;
• podstawa podatku;
• okres, za który trzeba zapłacić;
• stawka podatku;
• procedura obliczania płatności;
• warunki i metody przelewów;
• korzyści i inne cechy podatków.

Obecnie osoba prawna może podlegać różnym rodzajom opodatkowania. Następnie przyjrzymy się każdej możliwej opcji z zaletami i wadami.

Rodzaje systemów

Zacznijmy od krótkiej listy. Pomoże Ci zrozumieć, z którego ogólnie możesz wybrać rodzaj transferu części zysków na prowadzenie biznesu.

Obecnie w Rosji istnieją następujące rodzaje opodatkowania:

• BAS;
• USN (uproszczenie);
• UTII (imputacja);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN prawie nigdy nie jest używany w praktyce. Dlatego nie należy się na nim mocno koncentrować. Zajmiemy się innymi rodzajami opodatkowania i ich charakterystyką. Zrozumienie tego wszystkiego nie jest trudne.

PODSTAWOWE I BIZNESOWE

Najczęstszym scenariuszem jest zastosowanie wspólnego systemu podatkowego. Jest domyślnie wybierany przez LLC lub IP. Wyrównanie nie zawsze jest opłacalne, zwłaszcza na samym początku działalności.

Zapewnia poważne formalności i bardzo wysokie podatki. Dlatego też OSNO jest często porzucane przez wielu przedsiębiorców. Dla niektórych jest to opcja.

Jeśli krótko opiszesz system płatności podatku, to w tym przypadku będziesz musiał przelać środki na majątek organizacji i dochód. Istnieje również podatek VAT. To właśnie ten składnik pozwala wybrać lub odrzucić BASIC.

Wady całego systemu

Wymieniliśmy główne rodzaje opodatkowania w Rosji. Teraz warto rozważyć każdą opcję bardziejszczegółowo.

Obecnie OSNO ma następujące słabości:

• wysokie podatki;
• różnorodność płatności;
• poważne raportowanie podatkowe.

To wszystko. Nigdy więcej wad.

Warto zwrócić uwagę na fakt, że LLC (spółka) w ramach OSNO płaci podatek dochodowy w wysokości 20%, a IP - 13%. Sprawozdawczość kwartalna. A więc sprawia to firmom wiele kłopotów.

Zalety PODSTAWOWE

Teraz pozytywy. Odgrywają ważną rolę. Zwłaszcza jeśli dana osoba nie wie, na jakim rodzaju płatności podatku się zatrzymać.

Ogólny system opodatkowania w dzisiejszej Rosji ma następujące zalety:

• odnosi się wszędzie i do każdego rodzaju działalności;
• nie możesz dodatkowo skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową, aby ją wybrać;
• umożliwia obniżenie podatku VAT od podatku VAT przekazywanego dostawcom;
• podstawa opodatkowania to zysk minus wydatki;
• w niektórych przypadkach podatek dochodowy od osób fizycznych może wynosić od 0 do 30%.

Jednak ta opcja nie zawsze jest używana. Jaki rodzaj opodatkowania wybrać w tym czy innym przypadku? Aby to zrobić, powinieneś zwrócić uwagę na inne oferty. Tylko wtedy przedsiębiorca będzie mógł wymyślić, jak najlepiej przekazać podatki do skarbu państwa.

USN w Rosji

Następnym systemem płatności podatkowych jest uproszczony system podatkowy. Nazywają to „uproszczeniem”. Jest to trasa, z której najczęściej korzystają przedsiębiorcy.

Już po nazwie systemu widać, że ten sposób płatnościpodatki implikują uproszczoną procedurę. Tak też jest - papierkowa robota z nim jest minimalna, zwłaszcza jeśli obywatel pracuje bez pracowników.

USN ma 2 odmiany. Dokładniej wtedy:

• dochód - wydatki;
• dochód.

W zależności od wybranego typu, podstawa opodatkowania ulegnie zmianie. W pierwszym przypadku zakłada się zysk netto (po odliczeniu kosztów), w drugim wszystkie otrzymane dochody.

"Uproszczony" przewiduje zapłatę podatku dochodowego od osób fizycznych. Płacą albo od 5 do 15% (dochód - wydatki), albo od 0 do 6% (dochód). Dokładna wysokość podatku zależy od regionu, w którym mieszka przedsiębiorca, a także od rodzaju prowadzonej działalności.

Wady USN

Kilka słów o tym, dlaczego ludzie odmawiają „uproszczenia”. To ustawienie nie jest odpowiednie dla wszystkich.

Na przykład z powodu takich niedociągnięć:

• nie wszystkie czynności umożliwiają korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego;
• musisz dodatkowo napisać wniosek o przejście na "uproszczony";
• nie więcej niż 100 osób może pracować w firmie;
• musisz otrzymywać nie więcej niż 60 milionów rubli rocznie (od 2017 r. - 120 000 000), aby kwalifikować się do uproszczonego systemu podatkowego.

W związku z tym ten rodzaj opodatkowania dla indywidualnego przedsiębiorcy pracującego na własny rachunek bez pracowników jest dość często odpowiedni. Ale jakie są zalety tego systemu?

Plusy uproszczonego systemu podatkowego

„Prostota” to ulubiony kierunek, w którym pracują przedsiębiorcy. Małe firmy również często zatrzymują się naten scenariusz, ale z czasem trzeba go porzucić ze względu na dużą liczbę pracowników i wysokie zyski.

Zaletami uproszczonego systemu podatkowego są:

• minimalna robota papierkowa;
• niskie stawki podatkowe;
• możliwość obniżenia podatków o kwotę potrąceń na Fundusz Emerytalny;
• prawo do wyboru metody obliczania podstawy opodatkowania.

W praktyce, jeśli możliwe jest użycie "uproszczonego", obywatele próbują zatrzymać się przy tej opcji.

Sprawozdawczość roczna (do 31 maja dla firm i do 30 kwietnia dla indywidualnych przedsiębiorców), ale podatek dochodowy od osób fizycznych będzie trzeba płacić raz na kwartał. Dodatkowo będziesz musiał prowadzić księgę wydatków i dochodów.

Obniżenie podstawy opodatkowania odbywa się kosztem kosztów utrzymania firmy, odliczeń dla pracowników w Funduszu Emerytalnym (nie więcej niż 50% transferów) i dla siebie (100% podanych kwot do funduszu emerytalnego).

UTII, czyli "imputacja"

I jest coś takiego jak UTII. Jest to pojedynczy podatek kalkulacyjny. Ludzie nazywają go „przypisanym”.

UTII - rodzaj opodatkowania, który nie jest stosowany w Moskwie. Ale w innych regionach Federacji Rosyjskiej możesz aktywnie z nim współpracować. Przewiduje brak jakichkolwiek podatków zależnych od dochodu przedsiębiorstwa.

Rodzaje opodatkowania dla LLC ze wszystkich wcześniej wymienionych nie są tak interesujące dla biznesmenów jak UTII. "Vmenenka" jest idealna do kawiarni, taksówek i wielu innych rodzajów aktywności.

Podobnie jak w przypadku uproszczonego systemu podatkowego, UTII można zmniejszyć o kwotę stałych odliczeń. Raportowanie i opłacanie podatków w tym trybie odbywa się kwartalnie. podatkipłatne w zależności od potencjalnego zysku indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC. Odpowiedni szacowany dochód jest ustalany przez państwo i zależy od regionu rejestracji, a także od działalności przedsiębiorstwa.

O niedociągnięciach UTII

Jakie są wady „przypisania”? W końcu wszystkie rodzaje opodatkowania mają mocne i słabe strony. Każdy biznesmen powinien o nich pamiętać.

Obecnie UTII ma następujące wady:

• niedostępne we wszystkich regionach;
• może być używany tylko do niektórych rodzajów działań;
• w niektórych przypadkach praca z UTII nie jest całkowicie opłacalna;
• dokumentacja od kwartału do kwartału płacenie podatków;
• nie możesz pracować z UTII, jeśli firma ma więcej niż 100 podwładnych.

Dodatkowo, podobnie jak w przypadku uproszczonego systemu podatkowego, z „przypisaniem” innej firmie, udział w biznesie nie powinien przekraczać 25%. W przeciwnym razie prawo do rozpatrywanego rodzaju płatności podatku zostaje zniesione.

O zaletach UTII

Rodzaje opodatkowania dla LLC i dla przedsiębiorców koniecznie obejmują „przypisanie”. To nie jest najgorsza opcja. Zwłaszcza jeśli realny zysk firmy jest większy niż sugeruje państwo.

Można zauważyć następujące mocne strony „przypisania”:

• podstawa opodatkowania nie zależy od dochodów firmy;
• nie są potrzebne żadne dodatkowe wydatki z wyjątkiem stałych składek na FIU;
• istnieje możliwość obniżenia podatków od składek wnoszonych do funduszy pozabudżetowych;
• nie możesz korzystać z kas fiskalnych.

Ważne: stawkę podatku określa 15% potencjalnego rocznego zysku firmy.

PSN to…

Nie tak dawno temu w Rosji pojawiło się opodatkowanie patentów. Rodzaje działalności w tym przypadku są również ograniczone, podobnie jak w przypadku uproszczonego systemu podatkowego lub UTII. Niemniej jednak PSN jest aktywnie wykorzystywany w praktyce. Zwłaszcza jeśli dana osoba chce otworzyć indywidualnego przedsiębiorcę i „zobaczyć”, jak może prowadzić biznes.

Ogólnie rzecz biorąc, PSN przypomina USN lub „imputację”, ale ma swoje plusy i minusy. Na przykład ta opcja jest dostępna tylko dla IP. A wysokość podatku nie zależy od realnego zysku przedsiębiorcy.

Wady patentów

Teraz rozważ wady tej opcji. Jak już wspomniano, PSN jest dostępne tylko dla przedsiębiorców. LLC nie będzie w stanie z nią współpracować w żadnych okolicznościach.

Obecnie system patentowy ma następujące słabości:

• może być używany do niektórych rodzajów aktywności;
• nie zawsze opłacalne;
• firma nie powinna zatrudniać więcej niż 15 pracowników;
• nie można obniżyć podatków od obowiązkowych składek na fundusz emerytalny;
• roczny zysk nie może przekroczyć 60 000 000 rubli;
• koszt patentu jest inny we wszystkich regionach Federacji Rosyjskiej.

Niemniej jednak to ustawienie wydaje się niektórym bardzo atrakcyjne. Aby podjąć decyzję o wyborze systemu płatności podatku, musisz ocenić wszystkie plusy i minusy każdej propozycji. Tylko w ten sposób osoba podejmie właściwą decyzję.

Zalety patentu

Rodzaje opodatkowania dla LLC nie przewidują PST. Ale przedsiębiorcy mogą stanąć w obliczu takiej sytuacji.

Patenty są wygodne. Ale dlaczego? Zwyczajowo wyróżnia się następujące pozytywne aspekty reżimu:

• nie ma uzależnienia kwoty podatku od rzeczywistych zysków;
• minimalna robota papierkowa;
• nie ma potrzeby korzystania z kasy fiskalnej;
• możesz kupić patent na okres od 1 do 12 miesięcy;
• podatki są płacone albo przed wygaśnięciem patentu (jeśli jest zakupiony do sześciu miesięcy), albo 33% kwoty jest przekazywane nie później niż 90 dni po przejęciu, a reszta - do koniec ważności PSN z adresu IP;
• dozwolonych jest wiele patentów.

W związku z tym dzisiaj wielu przedsiębiorców zwraca uwagę na PSN. W szczególności, jeśli ten tryb ma zastosowanie do określonego rodzaju działalności.

ECHN

Przy przejściu na nowy system płatności podatkowych obywatel jest zobowiązany do napisania wniosku w wyznaczonym terminie (zwykle od 10 do 30 dni od początku okresu podatkowego) i złożenia go w Federalnej Służbie Podatkowej. Będziesz musiał określić rodzaj kodu podatkowego i rodzaj działalności firmy. Wszystko to można zobaczyć w bazach usług podatkowych.

A czym jest ESHN? Podatek odpowiedni tylko dla tych, którzy samodzielnie prowadzą działalność rolniczą. Prawie nigdy nie występuje w prawdziwym życiu. W związku z tym nie będziemy rozważać takiego reżimu. Wystarczy wiedzieć, że istnieje. Więcej szczegółowych informacji można uzyskać w Federalnej Służbie Podatkowej.

Wniosek

Dowiedzieliśmy się, jakie rodzaje opodatkowania indywidualnych przedsiębiorców i firm istnieją w Rosji. Ale gdzie najlepiej się zatrzymać?

Na podstawie powyższego możemy stwierdzić, że uproszczony system podatkowy, UTII i PSN są do siebie podobne. Dlatego należy je porównywać pod kątem określonego rodzaju działalności w określonym regionie.

Z całą pewnością możemy tylko powiedzieć, że na początku lepiej nie zgadzać się na OSNO. Dla niedoświadczonych biznesmenów jest to ogromne obciążenie podatkowe i sprawozdawcze, które może zrujnować ich biznes.