Deklaracja sprzedaży samochodu (mniej niż 3 lata posiadania). Zwrot podatku

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Sprzedając samochód, 13% wartości transakcji musi zostać przekazane do budżetu. Ale to nie wszystko. Podatnicy muszą również wypełnić raport i złożyć go w terminie. Aby uzyskać więcej informacji na temat wypełniania zeznania podatkowego przy sprzedaży samochodu, czytaj dalej.

Kto powinien płacić podatek?

Zgodnie z art. 217 Ordynacji podatkowej obywatele, którzy posiadają samochód zakupiony mniej niż 3 lata temu, są zobowiązani do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Po upływie tego okresu osoba jest zwolniona z płacenia podatku. Ta kategoria obejmuje również osoby, które sprzedają samochód za mniej niż pierwotny koszt. Wcześniej muszą potwierdzić nieopłacalną transakcję, dołączając kopię umowy zakupu samochodu i fakturę od policji drogowej. Tacy obywatele nadal muszą wypełnić deklarację sprzedaży samochodu, który jest ich właścicielem krócej niż 3 lata. Uwaga! Nie chodzi o lata kalendarzowe. Okres odliczania rozpoczyna się od daty zakupu samochodu. Data rejestracji samochodu nie ma znaczenia.

Czas

Podatnicy są zobowiązani do złożenia raportu do 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym. Opłatę należy uiścić do 15 czerwca tego samego roku. Jeśli deklaracja po sprzedaży samochodu została złożona z opóźnieniem, naruszycielowi grozi:

• Kara 5% opłaty za każdy dzień zwłoki.
• Kara 40% kwoty opłaty, jeśli opóźnienie przekroczyło 6 miesięcy.

Długość posiadania samochodu nie ma znaczenia. W przypadku sprzedaży pojazdu, który jest w posiadaniu dłużej niż 3 lata, podatnik ma obowiązek wypełnić i złożyć deklarację. W przypadku naruszenia tego wymogu grozi mu grzywna w wysokości 1 tys. rubli.

Korzyści podatkowe

Św. 217 Ordynacji podatkowej przewiduje odliczenie podatku przy obliczaniu wysokości opłaty. To 250 tysięcy rubli. Jeśli kwota wpływów z transakcji lub wydatków na zakup nie przekroczy określonego limitu, nie będziesz musiał przekazywać podatku do budżetu. Jeśli więcej, podatek jest płacony od nadwyżki:

podatek dochodowy od osób fizycznych=(przychody - odliczenia (wydatki)) x 0, 13.

Odliczenie dotyczy dochodu ze sprzedaży dowolnej liczby pojazdów w ciągu roku. Kwota ta jest stała i nie można jej zwiększyć. W takim przypadku konieczne będzie potwierdzenie nie tylko faktu zakupu, ale również faktu zapłaty za samochód.

Oznacza to, że podatnik będzie musiał dostarczyć fakturę z salonu oraz polecenie zapłaty lub paragon od sprzedawcy. W przypadku braku któregokolwiek z dokumentów organ podatkowy zaakceptuje odliczenie na podstawie umowy sprzedaży. Najważniejsze, aby zawierał sformułowanie „wszystkie obliczenia są w pełni wykonane”. Wyrażenie będziedotyczy tylko umów sprzedaży zawieranych z osobami fizycznymi. Przedsiębiorcy indywidualni są zobowiązani do przeprowadzania transakcji na duże kwoty wyłącznie za pośrednictwem konta bankowego.

Jeżeli podatnik nie posiada dokumentów potwierdzających wydatki na zakup pojazdu (umowa, czek, polecenie zapłaty itp.), może skorzystać z odliczenia podatku.

Nuanse

Koszt zakupu nowego samochodu nie jest wliczony w przychód ze sprzedaży starego. Podstawę naliczenia podatku można pomniejszyć jedynie o kwotę wydatków z tytułu zakupu sprzedanego samochodu.

Przykład

Podatnik sprzedaje 2 pojazdy zakupione mniej niż 3 lata temu. Cena sprzedaży pierwszego pojazdu to 400 tysięcy rubli, a drugiego 500 tysięcy rubli. Sprzedawca postanawia zmniejszyć kwotę wpływów na wydatki przy zakupie samochodów: 500 tysięcy rubli. i 200 tysięcy rubli. odpowiednio. W takiej sytuacji wielu płatników popełnia błąd przy obliczaniu kwoty podatku w następujący sposób:

400 + 500 - 500 - 200=200 tysięcy rubli. x 0, 13=26 tysięcy rubli

Jak poprawnie obliczyć kwotę podatku należnego do budżetu? Dochody i wydatki są obliczane osobno dla każdego samochodu:

1 TS: (400 - 500)=0 - nie zapłacono podatku od transakcji.

2 TS: (500 - 200)=300 tysięcy rubli

NDFL=(300 + 0) x 0, 13=39 tysięcy rubli.

Jak przygotować deklarację?

Przy wypełnianiu 3-osobowego podatku dochodowego podatnik musi przygotować 6 arkuszy:

• Tytuł: dane osobowe, szczegóły są wskazane tutajpaszporty, adres rejestracyjny. Sekcja 1 rachunku zysków i strat za sprzedaż samochodu zawiera szczegółowe wyliczenie kwoty zysku.
• Sekcja 6 zawiera informacje podatkowe.
• Arkusz A zawiera informacje dla policji drogowej.

Podczas przygotowywania raportu ważne jest, aby poprawnie wskazać następujące dane:

• Kod dochodowy - 1520 (dochód ze sprzedaży nieruchomości).
• Numer korekty to „0”, jeśli złożono pierwszą deklarację za ostatni rok.
• OKATO można znaleźć na stronie Federalnej Służby Podatkowej, wpisując adres urzędu skarbowego.

Dzisiaj możesz użyć programu „Deklaracja”, aby szybko wypełnić raport. Oprogramowanie można pobrać ze strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej w sekcji „Dla osób fizycznych”.

Opcje alternatywne

Niektórzy podatnicy uważają, że mają prawo do dwukrotnego obniżenia podstawy, czyli najpierw zastosują schemat „dochód – wydatek”, a następnie skorzystają z odliczenia. Jest to zabronione przez prawo.

Spory powstają przy sprzedaży kilku samochodów jednocześnie. Na przykład, jeśli podatnik chce zastosować odliczenie na jeden pojazd, a „dochody-koszty” na inny. W przepisach nie ma bezpośredniego zakazu korzystania z dwóch systemów jednocześnie.

Zgodnie z pismem Ministerstwa Finansów nr 05/9-133 przy sprzedaży dwóch pojazdów w jednym okresie sprawozdawczym podatnik może skorzystać z odliczenia w wysokości do 250 tys. dochód o kwotę udokumentowanych wydatków. Interpretacja ta jest jednak sprzeczna z przepisami Ordynacji podatkowej. Prawo mówi, że możesz zastosować koszty zamiastodliczenie. W związku z tym organy podatkowe odmawiają przy obliczaniu kwoty podatku płatnikom, którzy korzystają z dwóch schematów jednocześnie.

Przykład

W ciągu roku sprzedano dwa samochody za 280 tysięcy rubli. i 490 tysięcy rubli. Podatnik posiada dokumenty potwierdzające wydatki w wysokości 360 tysięcy rubli. tylko dla pierwszego pojazdu. Przy obliczaniu kwoty podatku zastosowano jednocześnie dwa schematy:

((280 - 250) + (490 - 360))=(30 + 130) x 0, 13=20,8 tys. rubli

Jeżeli podatnik złoży takie oświadczenie do IFTS, będzie musiał udowodnić poprawność obliczeń na drodze sądowej.

Przykład wypełnienia deklaracji przy sprzedaży samochodu

W 2016 roku podatnik sprzedał samochód za 600 000 rubli. Cena zakupu wynosiła 550 tysięcy rubli. Musi złożyć deklarację i zapłacić podatek w 2017 roku. W takim przypadku bardziej opłacalne jest zmniejszenie podstawy kalkulacji o kwotę wydatków:

(600 - 550) x 0, 13=6,5 tysiąca rubli

Zastanówmy się, jak za pomocą programu wypełnić deklarację sprzedaży samochodu, który jest w posiadaniu krócej niż 3 lata.

Najpierw musisz określić początkowe parametry:

1. Typ dokumentu - 3-NDFL.
2. Numer kontroli - OKATO w miejscu zamieszkania.
3. Numer regulacji to „0”.
4. Znak - „fizyczny. twarz.”
5. Dochód - "rachunki dochodów".

Następnie wypełnia się „Informacje o płatniku”:

• Imię i nazwisko
• NIP.
• Obywatelstwo.
• Dane paszportowe.
• Adres w Federacji Rosyjskiej - „miejsce zamieszkania”, jeśli chodzi o rejestrację stałą;„pobyt”, jeśli chodzi o rejestrację tymczasową.
• Numer kontaktowy.
• OKTMO - 8-cyfrowy kod ze strony Federalnej Służby Podatkowej.

Deklaracja zera przy sprzedaży samochodu musi zawierać informację o dochodach płatnika. Aby go wypełnić, na karcie o tej samej nazwie w programie należy kliknąć „+” obok napisu „Źródła płatności”. Należy wpisać dalsze informacje z zaświadczenia 2-NDFL z działu księgowości przedsiębiorstwa. Za dochód uważa się nie tylko wynagrodzenie, ale także urlop i zwolnienie chorobowe. Musisz wprowadzać informacje co miesiąc w łącznej kwocie.

Jak wypełnić deklarację sprzedaży samochodu, który jest w posiadaniu krócej niż 3 lata? Następnym krokiem jest wypełnienie informacji o dochodach:

1. Źródło płatności - imię i nazwisko kupujący.

2. Kod dochodowy - 1520.

3. Kwota - wpływy ze sprzedaży.

4. Miesiąc przychodów.

5. Kod odliczenia: 906 (jeśli dochód nie przekracza 250 tysięcy rubli), 903 (jeśli dochód z transakcji przekracza wydatek), 0 (jeśli nie podano odliczenia).

W naszym przypadku należy wybrać kod 906 iw polu „Kwota potrącenia” podać koszt sprzedaży pojazdu, czyli 550 tysięcy rubli.

Po wprowadzeniu wszystkich parametrów wystarczy wydrukować dokument. Przy sprzedaży samochodu w podobny sposób wypełnia się deklarację zerową. Tylko na stronie 040 sekcji 6 należna kwota będzie oznaczona jako „0”.

Raportowanie

Złożono zwrot podatku przy sprzedaży samochodurazem z:

• Paszport płatnika.
• TIN właściciela samochodu.
• PTS.
• Umowa zakupu samochodu (jeśli obowiązuje odliczenie).
• Umowa sprzedaży.

Wypełnioną deklarację sprzedaży samochodu (mniej niż 3 lata posiadania) należy wydrukować, opatrzyć datą i podpisać na każdym arkuszu. Co więcej, raport musi być dostarczony osobiście do Federalnej Służby Podatkowej lub wysłany listem poleconym z inwentarzem.

Który sposób jest bardziej opłacalny?

Skorzystanie z systemu dochodów i wydatków ma sens tylko wtedy, gdy koszty zakupu przekraczają 250 tysięcy rubli. W innych przypadkach lepiej zastosować odliczenie. Ponadto podatnik nie będzie musiał udowadniać wartości sprzedawanego samochodu.