Uproszczony system podatkowy dla indywidualnych przedsiębiorców: rodzaje działalności, zastosowanie

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Uproszczony system opodatkowania dla indywidualnych przedsiębiorców jest wybierany bardzo często, ponieważ jest to specjalny reżim mający na celu zmniejszenie obciążeń fiskalnych przedsiębiorców i uproszczenie ich księgowości.

Wybór USN

Przejście na uproszczony system podatkowy dokonuje indywidualny przedsiębiorca poprzez złożenie wniosku do kontroli. Ten specjalny tryb nie może być używany w następujących przypadkach:

• Personel przekracza sto osób.
• Całkowity skumulowany dochód operacyjny za okres sprawozdawczy przekroczył ustalony limit (w roku poprzednim i bieżącym limit wynosi sto pięćdziesiąt milionów rubli).
• Właściciele firm nie zgłosili kontroli o przejściu na uproszczony system podatkowy.
• EAT stosowane w działaniach.
• Prowadzony jest rodzaj działalności w zakresie własności intelektualnej, który nie jest przewidziany w uproszczonym systemie podatkowym.

Jeśli warunki nie są spełnione, właściciele firm muszą zrezygnować ze specjalnego systemu podatkowego. Muszą to robić począwszy od okresu sprawozdawczego, w którym nie zostały spełnione warunki uproszczonego systemu podatkowego. Przedsiębiorca musi zgłosić przejście do wspólnego systemu nie później niż piętnaście dni od dnia zakończenia stosowania specjalnego reżimu.

Przyczyny rezygnacji ze stosowania uproszczonego systemu podatkowego:

• 100 pracowników przekroczyło;
• przekroczono dochód;
• otwórz nowe działania (na przykład praktykę prywatnych notariuszy, prawników).

Właściciele przedsiębiorstw, które dopiero rozpoczęły działalność gospodarczą, mają prawo do zastosowania specjalnego reżimu podatkowego poprzez wypełnienie wniosku o uproszczony system podatkowy dla indywidualnych przedsiębiorców i wcześniejsze powiadomienie o tym urzędu skarbowego. Termin przekazania informacji o wyborze reżimu podatkowego od momentu zarejestrowania do kontroli wynosi trzydzieści dni kalendarzowych.

Rodzaje raportowania

Specjalny system dla przedsiębiorców jednoosobowych obejmuje złożenie tylko zeznania podatkowego.

Przedsiębiorcy muszą wydrukować i prowadzić papierową księgę przychodów i wydatków. Jeśli w ciągu roku książka była prowadzona w formie elektronicznej, to musi być przygotowana, wydrukowana, zszyta i ponumerowana.

Przedmiot opodatkowania

Oświadczenie składa przedsiębiorca, niezależnie od wybranego przedmiotu opodatkowania.

Indywidualny przedsiębiorca samodzielnie określa przedmiot opodatkowania: 6% dochodu lub od 5% do 15% różnicy „dochód – wydatki”. Podatek wpłacany przez podatnika do budżetu zależy od dokonanego wyboru. Przedmiot opodatkowania może być zmieniany nieograniczoną liczbę razy w toku działalności gospodarczej.

Jak złożyć zeznanie podatkowe

Zgłaszanie do IFTS może być zapewnione:

• przez publikację;
• przekazanie inspektorowi podatkowemu;
• wysyłając przez Internet, jeśli firma prowadzi elektroniczne zarządzanie dokumentami z kontrolą.

Formularz raportu

Przedsiębiorcy, korzystający z uproszczonego systemu opodatkowania dla przedsiębiorców indywidualnych, zgłaszają swoje dochody i wydatki do inspektoratu za pomocą zeznania podatkowego. Formularz, przyjęty wiosną 2016 r., obowiązuje również w 2018 r. Posługując się przestarzałym formularzem oświadczenia, właściciel firmy łamie prawo, a jego działania są utożsamiane z niezłożeniem zgłoszeń.

Jak wypełnić formularz

Podstawowe zasady wprowadzania danych do formularza zgłoszenia do uproszczonego systemu opodatkowania dla przedsiębiorców indywidualnych:

• informacje są wprowadzane do formularza drukowanymi literami (na komputerze rozmiar Courier New to 16-18 punktów);
• formularz jest wypełniony ciemnym atramentem (czarnym lub niebieskim);
• brak kleksów, błędów lub literówek w formularzu;
• nagłówek firmowy drukowany podczas drukowania jednostronnego;
• formularznie zszyte ani zszyte;
• tylko wypełnione arkusze są numerowane w formularzu;
• wartości cyfrowe (wartość) są wprowadzane jako liczby całkowite (w rublach bez kopiejek, kwoty do pięćdziesięciu kopiejek są odrzucane, a pięćdziesiąt kopiejek lub więcej jest wnoszonych do rubla) i wyrównane do prawej;
• data jest wypełniana zgodnie z zasadą: dzień - dwie cyfry, miesiąc - dwie cyfry, rok - cztery cyfry;
• stawka podatku jest wypełniana zgodnie z zasadą: dwa znaki oddzielone znakiem „.”;
• puste komórki są wypełnione "-".

W zależności od przedmiotu opodatkowania, różne bloki są wypełniane w formularzu:

Dochód	Dochód - Wydatki
Pierwszy arkusz
Sekcja 1.1	Sekcja 1.2
Sekcja 2.1.1-2.1.2	Sekcja 2.2
Blok 3 (jeśli są powody - otrzymanie dotacji, darowizny, darowizny na cele charytatywne)

Najpierw dane są wprowadzane do bloku 2.1 lub 2.2, a następnie, na podstawie obliczeń, do bloku 1.1 lub 1.2 formularza sprawozdawczego.

Formularz strony tytułowej

Główne pola do wypełnienia strony tytułowej raportowania:

• NIP przedsiębiorcy;
• Punkt kontrolny umieść kreskę;
• numer korekty;
• okres podatkowy;
• rok sprawozdawczy;
• kod IFTS;
• kod lokalizacji;
• dane paszportowe przedsiębiorcy;
• kod podstawowej działalności;
• numer telefonu do kontaktu;
• liczba arkuszy;
• podpis podatnika(kod 1) lub jego przedstawiciela (kod 2);
• data podpisania.

Jak wypełnić deklarację z przedmiotem dochodu

Główne pola wypełniania deklaracji:

• wypełnij stronę tytułową 1;
• przejdź do strony 2;
• określ kod OKTMO;
• wprowadzić dane w punkcie 2.1.1: na stronach 110-113 podać łączny dochód na zasadzie memoriałowej, na stronach 120-123 podać stawkę podatku 6%, na stronach 130-133 podać kwotę podatek obliczony wg wzoru p. 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100;
• wprowadzić dane w punkcie 2.1.1: na stronach 140–143 wskazać kwotę składek ubezpieczeniowych opłaconych przez indywidualnego przedsiębiorcę, ale nie więcej niż kwotę podatku wskazaną na stronach 130–133, za odpowiedni okres rozliczeniowy;
• wprowadź dane w sekcji 2.1.2 (podlega opłacie podatku obrotowego);
• wypełnić sekcję 1.1: na stronie 020 podać kwotę płatności do zapłaty za 1 kwartał, na stronie 040 - za pół roku, na stronie 070 - za trzy kwartały, na stronie 100 - za rok;
• przejdź do strony 3.

Jak wypełnić deklarację z dochodem obiektu minus wydatki

Uproszczony system opodatkowania dochodów z własności intelektualnej przewiduje wypełnienie następujących pól:

• wypełnij stronę tytułową 1;
• przejdź do strony 2;
• wskaż poprawny kod OKTMO;
• wpisz dane w sekcji 2.2: w wierszach 210-213 wskaż kwotę dochodu na zasadzie memoriałowej, w wierszach 220-223 wskaż wydatki, w wierszu 230 wskaż straty z poprzedniego roku, w wierszach 240-243 wskaż kwotę uzyskaną po odjęciu wydatków od dochodu, w s. 250-253 możnaustalić stratę roku bieżącego, w wierszach 260-263 wskazać stawkę podatkową, w wierszach 270-273 wskazać kwotę podatku przewidzianą w specjalnym reżimie;
• wprowadź dane w punkcie 2.2: w wierszu 280 wskaż minimalną kwotę podatku (wiersz 2131%), jeśli jest ona wyższa niż podatek według uproszczonego systemu podatkowego;
• wypełnij sekcję 1.2: na stronie 020 podaj kwotę zaliczki płatnej za 1 kwartał, w wierszu 040 - za pół roku, w wierszu 070 - za dziewięć miesięcy, na stronie 100 - za rok;
• przejdź do strony 3, jeśli przedsiębiorca otrzymał grant, darowiznę, darowiznę;
• wypełnij sekcję 3: podaj kod rodzaju paragonu, datę zaksięgowania środków na bieżącym rachunku bankowym i warunki ich wykorzystania, kwotę wydaną w terminie i z naruszeniem warunków korzystania środki, kwota pozostałych środków.

Deklaracja zerowa w USN

Jeżeli przedsiębiorca w ciągu roku nie uzyskał dochodów i nie poniósł wydatków, jest zobowiązany do przedstawienia inspektorowi pustej deklaracji. W raporcie zerowym wypełniana jest tylko strona tytułowa, wiersze 010 bloku 1.1 i 102 bloku 2.1. Wszystkie pozostałe wiersze raportowania są wypełnione myślnikiem.

Terminy płacenia podatków

Jeżeli przedsiębiorca dobrowolnie zaprzestaje stosowania reżimu szczególnego, to należy dostarczyć do inspektora podatkowego oświadczenie o przepracowanych godzinach najpóźniej do dwudziestego piątego dnia miesiąca następującego po okresie zakończenia pracy.

Uproszczony system podatkowy dla przedsiębiorców indywidualnych w 2018 r. określa następujące terminy przeniesienia podatku:

• 30 kwietniapłatność za rok 2017 (ze względu na święta termin wyznaczony na pierwszy następny dzień roboczy);
• 25 kwietnia płatność za 1 kwartał;
• 25 lipca pierwsza połowa płatności;
• Płatność z 25 października za 9 miesięcy.

Jeżeli przedsiębiorca nie ma już prawa do stosowania uproszczonego reżimu, to oświadczenie musi zostać złożone najpóźniej do dwudziestego piątego dnia miesiąca następującego po kwartale, w którym prawo do takiego reżimu zostało utracone.

Inne podatki w ramach USN

Składki ubezpieczeniowe za bieżący rok podatkowy właściciele własnej firmy muszą przekazać przed końcem roku. W 2017 r. ostatni dzień roboczy przypadał na weekend, niedzielę, więc termin przelewu podatku został przesunięty na pierwszy dzień pracy w przyszłym roku, 9 stycznia 2018 r.

Jeśli przedsiębiorca nie ma pracowników w uproszczonym systemie podatkowym, musi płacić stałe składki tylko za siebie. Płatności te są obliczane na podstawie płacy minimalnej. Jeśli dochód biznesmena za rok przekroczy trzysta tysięcy rubli, to oprócz wskazanych kwot będzie musiał zapłacić jeszcze jeden procent nadwyżki do rosyjskiego funduszu emerytalnego.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje uproszczony system opodatkowania i jako przedmiot opodatkowania wybrał dochód pomniejszony o wydatki, wówczas przepisy przewidują składki zmniejszające podstawę opodatkowania:

• wpłacił obowiązkowe składki ubezpieczeniowe do funduszy pozabudżetowych dla pracowników, jak również dla samego przedsiębiorcy;
• wypłata zasiłków chorobowych pracownikom od pierwszego do trzeciego dniachoroba (z wyjątkiem wypłat za wypadki, które wydarzyły się w czasie pracy i choroby zawodowe);
• kwoty wypłacane z tytułu dobrowolnych umów ubezpieczenia na rzecz pracowników w przypadku ich zwolnienia chorobowego.

Przy ustalaniu dochodu jako przedmiotu opodatkowania przedsiębiorca może pomniejszyć naliczone zaliczki oraz sam podatek o kwotę składek opłaconych za siebie i pracowników. W takim przypadku zapłatę podatku można zmniejszyć tylko o pięćdziesiąt procent. Jeśli przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników, podatek może zostać całkowicie obniżony.

Odpowiedzialność SP

Naruszenia w wypełnianiu deklaracji, niedotrzymanie terminów na zgłoszenie skutkuje karą dla właścicieli firm.

Rodzaj błędu	Kara
Brak raportowania, w tym raport „zerowy” w IFTS	Grzywna w wysokości od 5 do 30% niezapłaconego podatku za każdy miesiąc kalendarzowy naruszenia, ale nie mniej niż 1000 rubli
Naruszenie terminów raportowania
Przedłużone opóźnienie w złożeniu deklaracji (ponad dziesięć dni)	Blokowanie bieżącego konta IP
Złożenie oświadczenia na nieaktualnym formularzu	Grzywny lub blokowanie konta IP

Przedsiębiorcy starają się unikać kar i zamrożenia konta oraz zgłaszać się na czas.