Opodatkowanie działalności gospodarczej: cechy, tryby, formy

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Każdy, kto planuje otworzyć własny biznes, musi rozwiązać wiele istotnych problemów. Należą do nich wybór kierunku pracy, sporządzenie biznesplanu, znalezienie środków na zainwestowanie w biznes, a także wybór systemu podatkowego. Każdy właściciel firmy musi płacić podatki do budżetu. Opodatkowanie działalności gospodarczej pozwala na otrzymanie przez państwo znacznej ilości środków. Istnieje wiele rodzajów podatków płaconych przez firmy i przedsiębiorców, dlatego ważne jest, aby z wyprzedzeniem zapoznać się ze wszystkimi systemami podatkowymi, aby wybrać najbardziej odpowiedni system.

Rodzaje systemów

Przede wszystkim powinieneś dowiedzieć się, jakie systemy podatkowe są dostępne w Federacji Rosyjskiej. Są one prezentowane w kilku formach, każda z własnymi niuansami i funkcjami.

Systemy opodatkowania przedsiębiorstw w Federacji Rosyjskiej są przedstawione w następujących formach:

• PODSTAWOWE. Taki system jest standardowo przypisany do każdej firmy lubprzedsiębiorca po rejestracji. Jest uważany za najbardziej złożony i specyficzny. Wymaga płacenia dużej liczby podatków, w tym podatku VAT, podatku dochodowego i podatku od nieruchomości. Może obowiązywać dodatkowy podatek wodny lub górniczy. Firmy i indywidualni przedsiębiorcy płacą opłatę transportową. Aby pracować w tym reżimie, musisz zatrudnić księgowego, który będzie odpowiedzialny za naliczanie opłat oraz przygotowywanie deklaracji i raportów.
• USN. Ten uproszczony system jest uważany za najczęstszy wśród wielu rosyjskich przedsiębiorców. Przedmiotem opodatkowania w działalności gospodarczej jest dochód lub zysk z pracy. Dlatego ten tryb jest prezentowany w dwóch wersjach. Ten system ma wiele zalet, ponieważ łatwo go obliczyć, a do Federalnej Służby Podatkowej wystarczy co roku składać łatwą do wypełnienia deklarację. Przedsiębiorcy często na początku pracy prowadzą własną księgowość, co pozwala im zaoszczędzić pieniądze na wynagrodzeniu księgowego.
• UTII. Dochód kalkulacyjny może być wykorzystany tylko do ograniczonej liczby linii pracy. Cechy opodatkowania działalności gospodarczej w ramach tego systemu polegają na tym, że wysokość opłaty jest ustalana w zależności od różnych wskaźników fizycznych. Należą do nich wielkość parkietu, liczba miejsc w autobusie lub inne parametry. Ponadto uwzględniany jest dochód bazowy. Jest on ustalany dla każdego rodzaju działalności osobno i może się znacznie różnić w różnych regionach. Skorzystaj z tego systemu podatkowegodziałalność przedsiębiorcza jest możliwa tylko w niektórych miastach kraju.
• ESKhN. Reżim ten mogą stosować wyłącznie firmy i przedsiębiorcy działający w obszarze rolnictwa. Uważa się, że jest to łatwe do obliczenia. Nie musisz też przygotowywać wielu różnych raportów. Stawka jest niska, więc naprawdę opłaca się skorzystać z podatku. Ale jest używany przez niewielką liczbę wysoce wyspecjalizowanych organizacji.
• PSN. Patenty są uważane za nietypowe systemy podatkowe. Korzystają z nich wyłącznie przedsiębiorcy działający w standardowych i prostych dziedzinach działalności. Takie opodatkowanie osób prowadzących działalność gospodarczą uważa się za proste i korzystne. Patent kupowany jest na okres od miesiąca do roku. W tym czasie przedsiębiorcy nie muszą odwiedzać Federalnej Służby Podatkowej ani składać żadnych dokumentów i raportów do tej instytucji. Dlatego tak uproszczony tryb jest często wybierany przez SP. Minusem jest to, że nie da się obniżyć kosztów patentu na wpłacane składki na Fundusz Emerytalny lub inne fundusze.

Dlatego opodatkowanie indywidualnej działalności gospodarczej lub firm może odbywać się na podstawie różnych systemów i form. Wybór konkretnego trybu zależy od kierunku pracy, a także od grupy docelowej, na którą skierowany jest biznes. Jeśli potrzebujesz regularnie współpracować z innymi firmami, które płacą podatek VAT, to będziesz musiał wybrać tylko BASIC.

Charakterystyka PODSTAWOWA

Standardem jest ogólny system opodatkowania. Jest przypisywany każdej firmie lub przedsiębiorcy natychmiast po rejestracji. Dlatego jeśli istnieje potrzeba pracy w innym trybie, wymagane jest przesłanie odpowiedniego powiadomienia do Federalnej Służby Podatkowej w ciągu miesiąca od rejestracji.

Opodatkowanie działalności gospodarczej w ramach OSNO jest uważane za dość skomplikowane. Wynika to z faktu, że przy korzystaniu z tego reżimu przedsiębiorca lub firma musi zapłacić naprawdę dużą ilość różnych podatków i opłat. Zwolnienie z wnoszenia różnych opłat można uzyskać tylko w przypadku wybrania preferencyjnego rodzaju pracy.

PODSTAWOWE dla IP

Opodatkowanie indywidualnej działalności gospodarczej w ramach OSNO implikuje konieczność płacenia różnego rodzaju podatków indywidualnym przedsiębiorcom:

• VAT, a w niektórych sytuacjach przekazanie tej opłaty jest uważane za konieczne dla przedsiębiorcy, na przykład, jeśli współpracuje z dużą liczbą firm, które zwracają VAT;
• podatek akcyzowy płacony od produkcji lub sprzedaży wyrobów alkoholowych lub tytoniowych, pojazdów silnikowych lub materiałów palnych;
• Podatek dochodowy od osób fizycznych, obliczany w zależności od dochodu uzyskanego przez przedsiębiorcę, który jest wykazywany w sprawozdaniu finansowym;
• składki dla siebie i wszystkich oficjalnie zatrudnionych pracowników w PF, FSS i MHIF;
• podatek od wydobycia minerałów, jeśli w trakcie działalności przedsiębiorca wykorzystuje różne podłoża do pozyskiwania określonych materiałów;
• wodaopłata jest pobierana w przypadku konieczności wykorzystania dużej ilości zasobów wodnych do działań;
• cło, jeśli planowany jest przewóz towarów przez granicę Federacji Rosyjskiej;
• opłata za korzystanie z obiektów dzikiej przyrody;
• podatek od gier, jeśli praca przedsiębiorcy jest związana z tą dziedziną działalności;
• podatek transportowy płacony przez indywidualnych przedsiębiorców w taki sam sposób jak przez osoby prywatne, dlatego to pracownicy Federalnej Służby Podatkowej są odpowiedzialni za naliczenie tej opłaty, po czym przedsiębiorca otrzymuje tylko pokwitowanie;
• podatek gruntowy jest obliczany, jeśli przedsiębiorca posiada określone działki;
• podatek od nieruchomości jest naliczany i płacony w taki sam sposób, jak wszystkie inne osoby fizyczne o różnych wartościach, które są na nich oficjalnie zarejestrowane.

Większość z powyższych opłat jest naliczana i odprowadzana tylko wtedy, gdy istnieje odpowiedni przedmiot opodatkowania, taki jak samochód, grunt, lokal niemieszkalny lub mieszkalny lub inne przedmioty. Zwykle, korzystając z systemu opodatkowania działalności gospodarczej OSNO, przedsiębiorcy płacą podatek VAT, podatek dochodowy od osób fizycznych oraz podatek od nieruchomości.

Firmy działające na OSNO płacą te same podatki, ale zamiast podatku dochodowego od osób fizycznych naliczają podatek dochodowy. Aby to ustalić, księgowy firmy musi prawidłowo prowadzić różne szczegółowe i złożone raporty, prezentowane przez bilans i rachunek zysków i strat.

Funkcje obliczania i płatności podatku VAT

Stawka tego podatku wynosi 18%. Jest liczony od wartości dodanej towarów. Niektóre artykuły spożywcze lub artykuły przeznaczone dla dzieci podlegają obniżonej stawce 10%.

W przypadku towarów wysyłanych na eksport w ogóle ustalana jest stawka zerowa.

Jak obliczany jest podatek dochodowy od osób fizycznych?

Opłata jest pobierana w OSNO tylko od indywidualnych przedsiębiorców. Przy wyborze takiego systemu podatkowego stosowanego w działalności gospodarczej nie będzie można odmówić zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Aby obliczyć tę opłatę, musisz obliczyć 13% otrzymanego dochodu. Pod pewnymi warunkami oprocentowanie może wzrosnąć nawet do 35%, na przykład, jeśli przedsiębiorca wygra jakąkolwiek nagrodę, której wartość przekracza 4 tysiące rubli.

BASIC dla firm

Ogólny system opodatkowania działalności gospodarczej może być stosowany nie tylko przez indywidualnych przedsiębiorców, ale także przez różne firmy. Jest uważany za najczęstszy wśród LLC lub innych firm. Wynika to z faktu, że naliczany jest podatek VAT, który można zwrócić w urzędzie skarbowym.

Jeśli firma korzysta z tego systemu, musi obliczyć i przekazać dużą liczbę różnych składek, które obejmują:

• Podatek dochodowy. Wymaga miesięcznych zaliczek. Aby to zrobić, środki są przekazywane do 28 dnia następnego miesiąca. Dodatkowo kwartalniezaliczki wpłacone do 28 dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału. Pod koniec roku podatek jest płacony do 28 marca następnego roku.
• VAT. Ten rodzaj podatku jest obowiązkowy dla ogólnego systemu opodatkowania działalności gospodarczej. Jest on nakładany zarówno na przedsiębiorców, jak i właścicieli firm. Wymaga wpłaty składek do 20 dnia miesiąca następującego po zakończeniu okresu sprawozdawczego.
• Składki ubezpieczeniowe. Płacą je również firmy i przedsiębiorcy. Środki przekazywane są do FSS, TFOMS i FFOMS co miesiąc do 15 dnia następnego miesiąca. Na koniec roku obliczana jest końcowa płatność, która zostanie wypłacona przed 15 kwietnia następnego roku.
• Akcyza. Należy je obliczyć i przenieść, jeśli praca firmy jest związana z importem towarów do kraju. Płatne są w równych ratach do 25 dnia następnego miesiąca.
• NDFL. Wypłacane wszystkim pracownikom oficjalnie zatrudnionym przez firmę. Jego wielkość zależy od rzeczywistych dochodów każdego pracownika. Opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej wiąże się z poborem podatku dochodowego od firm, więc szef firmy musi wyznaczyć sobie określone stanowisko i ustalić pensję, od której będzie pobierany dodatkowy podatek dochodowy od osób fizycznych.

Tak więc, jeśli firmy wybierają OSNO do pracy, powinny najpierw zatrudnić doświadczonego księgowego, ponieważ tylko on będzie w stanie dowiedzieć się, które podatki i kiedy przenieść. Nie powinniśmy zapominać o raportowaniu, ponieważ każdy dodatkowymiesiąc, kwartał i rok na przekazywanie różnego rodzaju dokumentacji do Federalnej Służby Podatkowej. Raporty muszą być wypełnione poprawnie, dlatego opodatkowanie działalności gospodarczej w Federacji Rosyjskiej jest uważane za dość skomplikowany proces. Jednak często wybór pada tylko na OSNO, ponieważ firmy muszą współpracować z innymi organizacjami, które stosują podatek VAT podczas swojej działalności.

Charakterystyka USN

Uproszczony system opodatkowania działalności gospodarczej może być stosowany zarówno przez przedsiębiorców, jak i różne firmy. Jest uważany za dość łatwy w obsłudze, dlatego często początkujący przedsiębiorcy często radzą sobie z obliczeniami i wypełnianiem deklaracji we własnym zakresie.

Ten system podatkowy jest szczególny i sami przedsiębiorcy i firmy decydują o potrzebie jego stosowania. Aby przejść do tego trybu opodatkowania działalności gospodarczej, należy wziąć pod uwagę kilka warunków:

• liczba pracowników oficjalnie zatrudnionych w organizacji lub u indywidualnego przedsiębiorcy nie może przekroczyć 100 osób;
• przez 9 miesięcy poprzedzających złożenie wniosku o przejście do uproszczonego systemu podatkowego niedopuszczalne jest, aby dochód z pracy przekraczał 112,5 miliona rubli, co wskazano w art. 248 NK;
• wartość aktywów należących do firmy nie powinna przekraczać 150 milionów rubli.

Tylko pod takimi warunkami możliwe jest zastosowanie takiego reżimu. Zastosowanie uproszczonego systemu opodatkowania działalności gospodarczej pozwala:przedsiębiorców do zastąpienia wielu opłat jednym podatkiem i jedną deklaracją, przekazywaną raz w roku. Nie ma potrzeby obliczania i płacenia podatku VAT, podatku dochodowego od osób fizycznych ani innych rodzajów podatków.

Wyjątkiem jest podatek od nieruchomości, który jest również obliczany i płacony przez przedsiębiorców lub firmy, jeśli posiadają jakiekolwiek aktywa wyceniane na podstawie wartości katastralnej.

Wybierając uproszczony system podatkowy, każdy przedsiębiorca może samodzielnie decydować jaka stawka podatku będzie naliczana:

• 6% jest naliczane od wszystkich dochodów uzyskanych przez firmę lub indywidualnego przedsiębiorcę w ciągu roku;
• 15% jest obliczane wyłącznie z zysku netto, dla którego najpierw należy go określić, odejmując od dochodu wszystkie oficjalnie potwierdzone wydatki przedsiębiorstwa.

Na poziomie regionalnym władze różnych miast mają możliwość nieznacznego obniżenia powyższych wskaźników. Dlatego często taki system opodatkowania podmiotów gospodarczych jest naprawdę korzystny. Ale mogą z niego korzystać tylko przedsiębiorcy, którzy spełniają określone wymagania.

Indywidualni przedsiębiorcy i firmy, które wybrały uproszczony system podatkowy, muszą wziąć pod uwagę pewne wymagania:

• płatności dokonywane są w wybranym trybie kwartalnie, a na koniec roku wymagane jest ostateczne rozliczenie;
• należy przestrzegać podstawowych wymagań dotyczących procesu przeprowadzania transakcji gotówkowych;
• raportowanie statystycznemuszą być dostarczane corocznie i nie jest dopuszczalne, aby liczba pracowników w firmie na jeden rok pracy przekraczała 100 osób;
• wymagane dla wszystkich zatrudnionych pracowników i samego właściciela firmy, składki ubezpieczeniowe muszą zostać przeniesione;
• w takich warunkach pracodawca pełni funkcję agenta podatkowego dla wszystkich pracowników, dlatego to on jest zobowiązany do naliczenia i odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych z pensji zatrudnionych specjalistów.

Możesz przejść do tego trybu natychmiast po zarejestrowaniu firmy lub od początku nowego roku.

Wady i zalety USN

Często wybierany jest uproszczony system opodatkowania podmiotów gospodarczych. Uznawany jest za atrakcyjny zarówno dla indywidualnych przedsiębiorców, jak i właścicieli dość dużych firm. Do pozytywnych parametrów korzystania z uproszczonego systemu podatkowego należą:

• firmy muszą płacić tylko jeden podatek, co znacznie zmniejsza obciążenie podatkowe przedsiębiorców;
• tylko jedna deklaracja jest dostarczana do Federalnej Służby Podatkowej raz w roku, dlatego rachunkowość jest uważana za uproszczoną, co pozwala przedsiębiorcy na samodzielne sporządzenie całej dokumentacji;
• nie ma potrzeby prowadzenia księgowości;
• Kwota podatku zależy całkowicie od otrzymanego zysku.

Ale korzystanie z trybu łatwego ma kilka istotnych wad. Należą do nich:

• prawo do pracy w tym systemie może zostać utracone w dowolnym momencie, więc musisz się przełączyćna BASIC;
• firmy często muszą tracić ważnych kontrahentów, a nawet klientów, którzy potrzebują zwrotu podatku VAT;
• jeśli zostanie wybrana stawka 15% zysków, będziesz musiał poświęcić dużo czasu na zbieranie dokumentacji, która oficjalnie potwierdza koszty działalności, a niektóre koszty nie będą mogły być wykorzystane w procesie obliczania podstawy opodatkowania, co spowoduje podwyższenie stawki podatku;
• Firma nie może otwierać różnych oddziałów ani pracować nad pewnymi rodzajami działalności.

Dlatego przed wybraniem tego trybu należy dokładnie ocenić wszystkie jego cechy.

Cechy UTII

Każdy indywidualny przedsiębiorca, wybierając system podatkowy w dziedzinie działalności przedsiębiorczej, może pracować na UTII, jeśli wybierze działalność, która pasuje do tego systemu. Dozwolona jest praca w tym systemie tylko w niektórych regionach kraju, więc najpierw musisz upewnić się, że ten tryb jest dozwolony w określonym mieście.

Przy stosowaniu tej formy opodatkowania dochodów osobistych z działalności gospodarczej brane są pod uwagę specjalne wskaźniki fizyczne, a także podstawowa rentowność określana dla każdego obszaru oddzielnie przez władze. Podstawowe parametry korzystania z tego trybu:

• wysokość opłaty nie zmienia się w czasie, więc wypłata nie jest uzależniona od dochodów uzyskiwanych przez przedsiębiorcę;
• tylko przedsiębiorcy mogą korzystać z tego systemu, więc firmy niebędzie mógł pracować na tym systemie;
• nie jest wymagane obliczanie i płacenie innych rodzajów podatków reprezentowanych przez podatek dochodowy od osób fizycznych, VAT lub inne opłaty, ponieważ UTII całkowicie zastępuje wszystkie inne przelewy;
• podatek jest płacony kwartalnie, a co trzy miesiące należy sporządzić i złożyć odpowiednią deklarację do Federalnej Służby Podatkowej;
• rachunkowość jest uważana za uproszczoną, często sami przedsiębiorcy są zaangażowani w ten proces, więc nie ma potrzeby zatrudniania profesjonalnych księgowych;
• obowiązek opłacania składek ubezpieczeniowych dla samego przedsiębiorcy i jego oficjalnie zatrudnionych pracowników.

Możesz pracować w tym reżimie tylko w ściśle określonych obszarach działalności. Istnieje wiele rodzajów opodatkowania, ale dla wielu przedsiębiorców UTII jest często uważany za najbardziej optymalny wybór.

Wady i zalety UTII

Wybór tego trybu ma pewne zalety. Należą do nich:

• prostota księgowości, która zmniejsza obciążenie księgowego, a sam przedsiębiorca poradzi sobie z tym procesem;
• zmniejsza obciążenie podatkowe, ponieważ musisz zapłacić tylko jeden podatek zamiast wielu opłat;
• płatność nie zależy od dochodów, więc dla niektórych odnoszących sukcesy biznesmenów takie przelewy są naprawdę niskie.

Wadą korzystania z tej formy opodatkowania działalności jest fakt, że można z niej korzystać tylko podczas pracy w określonych obszarach. Równieżdość często przedsiębiorcy spotykają się z tym, że duzi kontrahenci płacący VAT odmawiają współpracy, ponieważ nie mają możliwości zwrotu części uiszczonej wcześniej opłaty.

Opłata musi być przekazywana kwartalnie do 25 dnia miesiąca następującego po zakończeniu kwartału. Do 20 dnia tego miesiąca wymagane jest dodatkowo złożenie poprawnie wypełnionej deklaracji do działu FTS. Zawiera informacje o samym przedsiębiorcy, wybranym kierunku pracy oraz prawidłowym wyliczeniu kwoty płatności. Brak wpłaty lub deklaracji jest poważnym wykroczeniem skarbowym, za które indywidualni przedsiębiorcy zostają pociągnięci do odpowiedzialności administracyjnej, w związku z czym płacą znaczne kary.

Funkcje korzystania z PSN

System patentowy jest uważany za dość specyficzny wybór. Mogą z niego korzystać wyłącznie prywatni przedsiębiorcy. Nadaje się tylko do ograniczonej liczby obszarów pracy. Prowadzi uproszczoną działalność gospodarczą. Rodzaj opodatkowania w ramach PSN jest reprezentowany przez zakup patentu na okres od miesiąca do roku. W tym okresie nie ma potrzeby wnoszenia żadnych opłat ani składania dokumentacji do Federalnej Służby Podatkowej.

Ta opcja jest odpowiednia dla różnych rodzajów pracy reprezentowanych przez fryzjerstwo lub usługi domowe. Ze względu na uproszczoną księgowość nie jest wymagane korzystanie z usług księgowego. Funkcje korzystania z PSN obejmują:

• przejście do reżimu jest dobrowolne, więc onprzedsiębiorca decyduje się na skorzystanie z SPE;
• możesz wystawić dokument na okres od 1 do 12 miesięcy;
• nie ma obowiązku płacenia dodatkowych podatków reprezentowanych przez podatek dochodowy od osób fizycznych, VAT lub inne opłaty;
• obliczając koszt patentu, brana jest pod uwagę stawka 6% podstawy opodatkowania reprezentowana przez ewentualne dochody z działalności;
• patent można wydać przy wyborze 47 obszarów pracy;
• przedsiębiorca nie powinien oficjalnie zatrudniać więcej niż 15 osób;
• rocznie dochód z pracy nie może przekroczyć 60 milionów rubli.

Zaletami tego trybu jest brak konieczności składania jakichkolwiek raportów do Federalnej Służby Podatkowej. Nie można korzystać z KKM, a koszt patentu jest uważany za akceptowalny. Wadą jest to, że nie można obniżyć kosztu dokumentu kosztem składek ubezpieczeniowych. Możesz go kupić maksymalnie na rok, a z takiego systemu mogą korzystać tylko indywidualni przedsiębiorcy.

Kto używa ESHN?

Jednolity podatek rolny jest przeznaczony wyłącznie dla producentów lub sprzedawców produktów rolnych. Płatnikami tej opłaty mogą zostać wyłącznie przedsiębiorcy indywidualni, KFK lub firmy. Aby to zrobić, musisz napisać wniosek do Federalnej Służby Podatkowej o przejście na ten system.

W przypadku korzystania z ESHN nie jest wymagane obliczanie i przenoszenie innych rodzajów podatków. Przy ustalaniu podstawy opodatkowania wymagane jest odjęcie wydatków od dochodu, po czym uzyskana wartość jest mnożona przez 6%.

ESKhN jest brany pod uwagękorzystny reżim, ale jego stosowanie wymaga, aby podatnik był producentem lub sprzedawcą produktów rolnych, a udział ich sprzedaży w całkowitym dochodzie nie powinien być mniejszy niż 70%. Aby przejść do tego trybu, musisz wysłać powiadomienie w ciągu miesiąca po rejestracji lub przed 31 grudnia następnego roku.

Dozwolone jest łączenie ESHN z innymi systemami podatkowymi. Ten reżim jest uważany za korzystny dla bezpośrednich producentów produktów rolnych, ale przejście na niego jest dobrowolne, dlatego dozwolona jest praca w tej dziedzinie z wykorzystaniem innych systemów.

Wniosek

Tak więc podatki i opodatkowanie działalności gospodarczej to ważny moment dla każdego początkującego lub długoterminowego przedsiębiorcy. Wymagany jest prawidłowy wybór reżimu, na podstawie którego podatki będą płacone do budżetu. W tym celu bierze się pod uwagę wybrany kierunek pracy, umiejętność stosowania uproszczonych systemów, a także pragnienia samego przedsiębiorcy.

W większości przypadków musisz pracować zgodnie z ogólnym systemem, aby móc współpracować z innymi firmami, które płacą podatek VAT. Ten tryb jest uważany za najtrudniejszy, więc musisz zatrudnić księgowego. W innych sytuacjach idealnym rozwiązaniem byłyby uproszczone reżimy, które nie wymagają ponoszenia dużych opłat i przygotowywania dużej liczby różnych raportów.