Opodatkowanie depozytów osób fizycznych. Opodatkowanie odsetek od lokat bankowych

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Depozyty bankowe są uważane za jeden z najczęstszych sposobów gromadzenia i oszczędzania pieniędzy przez obywateli. Depozyty pozwalają zaoszczędzić i zwiększyć swoje pieniądze. Jednak zgodnie z obowiązującymi przepisami konieczne jest dokonywanie odliczeń do budżetu od każdego zysku. Nie wszyscy obywatele wiedzą, jak odbywa się opodatkowanie depozytów bankowych osób fizycznych. Tymczasem informacja o tym jest podstawą do podjęcia właściwej decyzji o ulokowaniu środków na rachunkach w instytucji finansowej. Rozważmy dalej szczegółowo opodatkowanie depozytów bankowych osób fizycznych.

Informacje ogólne

Przechowywanie środków na lokatach w bankach odnosi się do inwestycji pasywnych. Jedną z zalet tych operacji jest minimum działań właściciela finansów w stosunku do jego kapitału. Dotyczy to w równym stopniu opodatkowania depozytów osób prawnych i osób fizycznych. Instytucja finansowa samodzielnie dokonuje wszystkich niezbędnych potrąceń.

Znaczenie problemu

Wybierając lokatę bankową, właściciel środków z reguły oblicza oczekiwany dochód. Jednocześnie opiera się na kwocie, warunkach i oprocentowaniu lokaty. W takim przypadku zwykle nie bierze się pod uwagę opodatkowania dochodów z lokat. Wynika to z faktu, że wielu obywateli nawet nie myśli, że ten zysk może podlegać przepisom Ordynacji podatkowej. Ten stan rzeczy jest całkiem zrozumiały. Po pierwsze, jak wspomniano powyżej, opodatkowanie depozytów powierza się instytucjom finansowym, a zwykle właściciel środków dowiaduje się o zebraniu określonej kwoty jako ostatni. Ponadto nie każdy depozyt podlega wymogowi NC.

Funkcje wstrzymania

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, opodatkowanie wpłat gotówkowych dotyczy wpłat otwieranych przez obywateli - mieszkańców kraju. Potrącenia dokonywane są również z rachunków nierezydentów, jeżeli źródła ich dochodów są związane z działalnością w Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z różnymi kategoriami ustalane są określone stawki, a także zasady ich odliczania.

Procedura poboru podatku dochodowego od osób fizycznych

Opodatkowanie depozytów osób fizycznych odbywa się według ustalonego schematu. Pobrane z kont:

1. W walucie krajowej. Depozyty są opodatkowane, jeśli ich stawka jest wyższa niż stopa refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej (obecnie ponad 8,25%) plus 5%.
2. W obcej walucie. Potrącenia są dokonywane, jeśli stawka przekracza 9%.

Podstawą jest różnica między rzeczywistym zyskiem z depozytu a otrzymaną kwotą według stawki progowej. Podstawą obliczanego dochodu jest taryfa nominalna, a nie efektywna. Oznacza to, że nie ma różnicy w schemacie między depozytami z kapitalizacją a depozytami zwykłymi.

Ważny moment

W przypadku umowy na okres krótszy niż trzy lata, znaczenie będzie miała tylko stawka obowiązująca w dniu rejestracji (kontynuacji) konta. Obowiązkowe odliczenie pobierane jest w momencie wypłaty odsetek. Instytucja finansowa prowadzi ścisłą sprawozdawczość. Pod uwagę brane są wszystkie dochody odsetkowe osób fizycznych, wraz z podatkiem od ich dochodów. Kontrolę tych operacji powierza się odpowiednim organom: Bankowi Centralnemu, Federalnej Służbie Podatkowej, organizacjom kontrolnym. Kwoty potrąceń muszą być odzwierciedlone w deklaracji sporządzonej w formie 3-NDFL. Jest to wymagane przy odliczeniach podatku i innych rzeczach.

Finansowanie operacji firmy

Opodatkowanie depozytów osób fizycznych może odbywać się co miesiąc lub na koniec ustalonego okresu (zgodnie z zawartą umową). Dla rezydentów odliczenia - 35%, dla nierezydentów - 30%. Firma finansowa dokonuje obliczenia, potrącenia i potrącenia obowiązkowej wpłaty do budżetu. W niektórych przypadkach organizacje udostępniają klientom specjalne kalkulatory. Z ich pomocą właściciele funduszy mogą obliczyć swoje zyski, a także podatki, które są zobowiązani płacić od dochodów. Dla każdego klienta, który czerpie zysk zinwestycja, firma finansowa sporządza certyfikat. Wskazuje podstawę opodatkowania i kwotę odliczenia. Kwota kapitału zdeponowanego na depozycie nie jest uwzględniona w certyfikacie. Taki dokument wystawia firma finansowa na pisemny wniosek klienta.

Specjalne okazje

Obywatele mogą lokować swoje środki na rachunkach instytucji finansowych znajdujących się za granicą. W tym przypadku należy ustalić, czy istnieje porozumienie między krajem, w którym znajduje się ten bank, a Rosją, które pozwala wykluczyć powtórne potrącenia z zysków. Jeśli istnieje taka umowa, klient może wybrać kraj, do którego budżetu będzie dokonywał obowiązkowych składek. Jeżeli właściciele funduszy tego nie wskażą, opodatkowanie depozytów bankowych odbywa się zgodnie z ustawodawstwem państwa, w którym znajduje się instytucja finansowa. Jednak później klienci mogą ubiegać się o zwrot wpłaconych środków w celu przekazania ich do budżetu Federacji Rosyjskiej. W przypadku braku powyższej umowy, często opodatkowanie depozytów w zagranicznych instytucjach finansowych odbywa się dwukrotnie.

Prawdopodobne trudności

Opodatkowanie lokat bankowych może być utrudnione, jeżeli w okresie obowiązywania umowy nastąpiły zmiany podstawy obowiązkowych składek. Ta sytuacja może być spowodowana kilkoma czynnikami:

1. Zmiana wielkości lokaty ze względu na jej kapitalizację lub możliwość uzupełnienia.
2. Gradacja stawek przykorekta kwoty na rachunku (jeśli zezwalają na to warunki umowy z instytucją finansową).
3. Zmiana stopy refinansowania Banku Centralnego.

W takich przypadkach opodatkowanie depozytów (lub ich rozwiązanie) rozpoczyna się natychmiast od momentu skorygowania wartości odpowiedniej stawki. Z kolei wysokość potrąceń zmienia się wraz ze zmianą bazy. W przypadku wcześniejszego rozwiązania umowy lokaty i przeniesienia środków do kategorii „na żądanie” z obniżonym oprocentowaniem, wstrzymanie zapłaty podatku zostaje zakończone. Środki przesłane do budżetu mogą zostać zwrócone na życzenie klienta i przelane na jego rachunek bieżący.

Konkretne odliczenia od zysków firmy

Należy wziąć pod uwagę, że opodatkowanie depozytów organizacji odbywa się inaczej niż w przypadku depozytów obywateli. Zysk, jaki otrzymują przedsiębiorstwa podczas inwestowania na rachunkach instytucji finansowej, jest klasyfikowany jako dochody z transakcji nieoperacyjnych, w zależności od tego, jaki system odliczeń jest przewidziany dla firmy: uproszczony czy ogólny.

Opodatkowanie odsetek od depozytów

Najprostsze są przypadki płatności bez kapitalizacji na koniec okresu obowiązywania umowy. Jednak lokaty terminowe są często wystawiane pod warunkiem płacenia odsetek w okresach kwartalnych lub miesięcznych. W takich przypadkach instytucja finansowa potrąca podatek dochodowy od osób fizycznych zgodnie z tym harmonogramem. Tak więc opodatkowanie odsetek od depozytów odbywa się z tym samymokresowość, a także ich obliczanie. Nieco trudniej jest potrącać podatek dochodowy od osób fizycznych podczas kapitalizacji (przy użyciu odsetek składanych) lub z możliwością uzupełnienia depozytu.

W takich przypadkach:

• Kiedy wielkość kaucji wzrasta, każdorazowo zmienia się wielkość podstawy opodatkowania oraz kwota obowiązkowych odliczeń do budżetu.
• Jeżeli gradacja stawek jest zapewniona zgodnie z ilością środków na koncie, obowiązuje pewna zasada. Polega ona na tym, że jeżeli w dniu rejestracji taryfa była niższa niż stawka refinansowania plus 10 punktów procentowych dla depozytów w walucie krajowej lub mniej niż 9% dla oszczędności w walutach obcych, nie dokonuje się odpisów do budżetu. Jeżeli klient uzupełnił konto lub do kwoty doliczono odsetki, a stawka rosnąca stała się równa wartości, po której zysk podlega opodatkowaniu, firma bankowa jest zobowiązana do potrącenia podatku dochodowego od osób fizycznych za czas, od którego zwiększona szybkość zaczęła działać.

Zakończenie wpłaty

W przypadku wcześniejszego rozwiązania umowy i przeliczenia stawki po obniżonej stawce (co do zasady dla depozytów na żądanie nie jest wyższa niż 1%), nawet jeśli wcześniej przewidziano dochód z odsetek, podatek dochodowy od osób fizycznych nie zostanie obciążona. Jeżeli w dniu rozwiązania umowy kaucji została już potrącona, klient może ją zwrócić na swój pisemny wniosek. Przy opodatkowaniu odsetek konieczne jest również uwzględnienie zmian, jakim podlega stopa refinansowania Banku Centralnego (zarówno w dół, jak i w górę). Pobór podatku dochodowego od osób fizycznych lub zakończenie jego odliczaniaod dnia oficjalnego dostosowania taryfy. Ponadto należy pamiętać o złożach metali szlachetnych. W tym przypadku wszystkie zyski podlegają opodatkowaniu, jednak stawka podatku dochodowego od osób fizycznych dla takich depozytów wynosi 13%.

Wniosek

Opodatkowanie depozytów nie powinno być uważane za negatywny aspekt działalności finansowej jednostki. Nie powinno to wpływać na wybór organizacji, w której konto zostanie otwarte. Jak pokazuje praktyka, chociaż opodatkowanie zmniejsza potencjalny dochód dla osób fizycznych, lokata pozostaje dziś jedną z najbardziej atrakcyjnych i niezawodnych metod inwestowania.