VAT: terminy płatności. Termin składania deklaracji VAT

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Podatek od wartości dodanej jest jednym z ważniejszych dla budżetu państwa i jednocześnie jednym z najbardziej kontrowersyjnych pod względem wypełniania przez płatników obowiązku jego ujęcia w budżecie i zapewnienia sprawozdawczości. Przepisy ustawodawstwa Federacji Rosyjskiej nakładają na firmy obowiązek nie tylko terminowego wpłacania przedmiotowego podatku do budżetu i składania deklaracji w jego urzędzie skarbowym, ale także robienia tego z zachowaniem określonych kryteriów technologicznych. Które normy prawa zasługują w tym przypadku na szczególną uwagę podatników? Jaka jest specyfika płacenia podatku VAT i zgłaszania tego podatku agencjom rządowym?

Przegląd VAT

VAT, czyli podatek od wartości dodanej, jest klasyfikowany jako pośredni. Oznacza to, że de iure jest ona opłacana przez firmę, ale de facto przez jej klienta lub kupującego, ponieważ opłata ta jest zwykle uwzględniona w strukturze ceny sprzedaży towaru.

Kwota odpowiedniego podatku, która musi zostać przekazana do budżetu Federacji Rosyjskiej, jest określana jako różnica między wskaźnikiem obliczonym w momencie sprzedaży towarów, robót lub usług a liczbą, został przedstawiony firmiedostawca odpowiedniego produktu. Podatek VAT jest wpłacany do budżetu federalnego Federacji Rosyjskiej w terminach określonych w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej. Również główne prawo podatkowe państwa nakłada na podatników obowiązek składania deklaracji do organów regulacyjnych. Rozważ bardziej szczegółowo cechy wdrożenia tych procedur.

Deklaracja VAT

Ostateczny termin złożenia deklaracji VAT, określony przepisami Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej, to 25. dzień miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. W przypadku podatku VAT jest to uważane za kwartał. Jeśli więc podatnik potrzebuje raportowania za pierwsze 3 miesiące roku, to termin składania deklaracji VAT za ten okres upływa 25 kwietnia.

Jak składać deklaracje VAT z uwzględnieniem świąt?

Bardzo istotnym pytaniem dla wielu przedsiębiorców jest to, kiedy wysłać dany dokument do Federalnej Służby Podatkowej, jeśli 25. dzień to dzień wolny. Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej zawiera zasadę, zgodnie z którą przy zgłaszaniu podatku VAT termin złożenia raportu w formie deklaracji w tym przypadku zostaje przesunięty na następny dzień roboczy. Czyli np. w 2015 r. terminy są następujące: deklarację VAT za I kwartał należy złożyć do 27 kwietnia, za II kwartał składamy do 27 lipca, za III - do 26 października, za 4 - 25 stycznia 2016 r. Z kolei w 2016 roku pojawią się nowe terminy składania deklaracji. VAT to opłata, która wymaga starannego rozważenia regulujących go niuansów legislacyjnych. Wskazane jest, aby podatnik zapoznał się z nimi z wyprzedzeniem. Ustawodawstwo nie przewiduje deklaracji VAT za dany rok. Terminy złożenia tego dokumentu w ten czy inny sposób korelują zkwartał.

Sankcje za niezgłoszenie podatku VAT

Jeżeli firma nie przekazuje państwu wymaganej prawem sprawozdawczości VAT, to zgodnie z postanowieniami art. 119 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej może zostać na nią nałożona grzywna. Kolejną sankcją nałożoną na firmę, która nie dotrzymała ustawowych terminów zwrotu podatku VAT, jest ewentualne zawieszenie transakcji na rachunkach rozliczeniowych. Są to normy ustalone w ust. 3 art. 76 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Można zauważyć, że deklaracje na przedmiotowy podatek są dostarczane, jeśli mówimy o przedsiębiorstwie z oddziałami, tylko siedziba firmy. Oznacza to, że oddzielne oddziały firmy mogą nie dostarczać odpowiedniego dokumentu lokalnym strukturom Federalnej Służby Podatkowej.

Deklaracja - w formie elektronicznej

Konieczne jest dostarczenie państwu przedmiotowego oświadczenia w formie elektronicznej. Jeśli płatnik dostarczy dokument w formie papierowej, Federalna Służba Podatkowa uzna, że nie został on dostarczony. Firma zostanie uznana za naruszającą przepisy dotyczące sprawozdawczości VAT. Terminy na złożenie deklaracji nie są więc jedynym kryterium spełnienia wymagań przepisów dla przedmiotowych podatników.

Ale jak należy złożyć elektroniczną deklarację dla danego podatku do Federalnej Służby Podatkowej?

Jak wysłać deklarację elektroniczną do organów podatkowych?

Jeśli spróbujesz dostarczyć dany dokument do Federalnej Służby Podatkowej w postaci zwykłego pliku w formacie Word lub Excellub wysłać e-mailem, agencja najprawdopodobniej tego nie przyjmie. Faktem jest, że deklaracja, jako najważniejsze źródło sprawozdawczości podatkowej, musi być podpisana. Ponieważ przepisy wymagają od firm dostarczenia tego dokumentu w formie elektronicznej, zakłada się, że zostanie on podpisany za pomocą EDS, a przy jego wysyłaniu może być zaangażowane specjalistyczne oprogramowanie. Podatnik VAT może uzyskać odpowiednią infrastrukturę w jednym z centrów certyfikacji.

Jak zarejestrować EDS do deklaracji?

Aby zarejestrować podpis cyfrowy, musisz dostarczyć paszport tej organizacji, a także dokumenty założycielskie osoby prawnej. Jeśli EDS został zamówiony przez przedstawiciela firmy, możesz również potrzebować pełnomocnictwa od kierownictwa organizacji. Istnieje wiele organizacji rejestrujących EDS dla przedsiębiorców. Spośród nich należy wybrać te, które są akredytowane – odpowiednie centra certyfikacji mogą wydawać klucze elektroniczne o najwyższym stopniu ochrony. W związku z tym Federalna Służba Podatkowa będzie gotowa do przyjmowania deklaracji VAT podpisanych kluczami wydanymi przez akredytowane centrum certyfikacji.

Formularz składania deklaracji VAT

Kolejnym ważnym czynnikiem w uznaniu zobowiązań firmy w zakresie sprawozdawczości VAT wobec państwa za spełniony jest użycie prawidłowego formularza deklaracji. Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej wymaga od podatników posługiwania się dokumentem zatwierdzonym rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej nr.104 z dnia 15 października 2009 r. Po zbadaniu, co stanowi VAT, terminy składania deklaracji dla tego podatku, bardziej szczegółowo rozważymy aspekt związany z prawidłowym wypełnieniem tego formularza.

Jak poprawnie wypełnić deklarację VAT?

Dokument, o którym mowa, musi zawierać wskaźniki w rublach, nie trzeba podawać kopiejek. Jeśli powstają w procesie obliczania podatku VAT, odpowiednie wskaźniki należy zaokrąglić do najbliższego rubla. Jeśli kwota wynosi 50 kopiejek lub więcej, to w górę, jeśli mniej, to odpowiednio w dół.

Strona tytułowa deklaracji, jak również pierwsza część dokumentu, muszą zostać wypełnione przez wszystkie firmy, które są płatnikami przedmiotowego podatku. W tym tych, którzy nie mieli obrotu w okresie sprawozdawczym z transakcji z VAT. Terminy składania wniosków i procedura raportowania dla takich organizacji są takie same jak te ustalone dla firm, które faktycznie zapłaciły przedmiotowy podatek.

Sekcje od 2 do 12 deklaracji, jak również różne załączniki do odpowiedniego dokumentu sprawozdawczego, muszą być z kolei wypełnione tylko wtedy, gdy podatnik wykonał czynności wskazane w takiej czy innej formie.

Sekcje od 4 do 6 deklaracji należy wypełnić tylko w przypadkach, gdy firma zapłaciła podatek VAT według stawki zerowej.

Sekcje od 10 do 11 przedmiotowego dokumentu są wypełniane, jeśli podatnik wykorzystał faktury w okresie sprawozdawczym, ale prowadził działalność gospodarczą w interesie osób trzecich, biorąc pod uwagę podpisaną agencjękontraktów, umów komisowych, ekspedycji transportowych lub był programistą.

Sekcja 12 rozważanego źródła musi zostać wypełniona, jeśli:

• podatnik wystawiał faktury swojemu klientowi, ale z mocy prawa nie był płatnikiem VAT;
• firma wystawiła faktury, ale dostawy wskazane w odpowiednich dokumentach nie podlegały opodatkowaniu podatkiem VAT;
• jeśli podatnik wygenerował faktury, ale został zwolniony z obowiązku wpłaty przedmiotowego podatku do budżetu.

Jak obliczany jest podatek VAT?

Aby wypełnić deklarację VAT, należy poprawnie obliczyć odpowiedni podatek. Jak rozwiązuje się to zadanie? Wszystko zależy od konkretnego rodzaju produktu, pracy lub usługi, za którą naliczany jest podatek VAT. Niektóre rodzaje produktów podlegają odpowiedniemu podatkowi w wysokości 18%, inne - 10%. Istnieją czynności, które są opodatkowane według zerowej stopy procentowej. Przyjrzyjmy się bliżej specyfice ich zastosowania.

Zerową stawkę tego podatku stosuje się w działalności handlowej polegającej na wywozie towarów przez spółkę rosyjską za granicę na podstawie umów o funkcjonowaniu wolnej strefy celnej, w procesie świadczenia usług transportu międzynarodowego i innych czynności określone w ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej. Stawka VAT 10% dotyczy sprzedaży żywności, artykułów dla dzieci, prasy, artykułów medycznych. Z kolei stawka, która wynosi 18%,stosowane w innych przypadkach. Jeśli firma otrzyma zaliczkę za towar, a także w przypadkach, w których podatek VAT jest naliczany w specjalny sposób, mogą obowiązywać również stawki 10% i 18%.

Właściciele firm zawsze mogą być na bieżąco z innowacjami w zakresie przepisów regulujących sprzedaż towarów, produktów i usług podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT. Głównymi źródłami prawa, na które należy zwrócić uwagę w tym przypadku, są art. 164 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, dekret rządowy nr 908 z dnia 31 grudnia 2004 r., nr 688 z dnia 15 września 2004 r., nr 41 z dnia 23 stycznia 2003 r. Niezwykle ważne jest zatem, aby podatnik skorzystał z prawidłowej formy deklaracji VAT, naliczył ten podatek, a także dotrzymał terminu zgłoszenia przewidzianego przepisami prawa. Podatek VAT musi być również zapłacony na czas. Przyjrzyjmy się temu aspektowi bardziej szczegółowo.

Terminy płatności VAT

Zbadaliśmy więc taki niuans, jak termin składania deklaracji VAT. Ale jej przestrzeganie jest obowiązkiem uzupełniającym w istocie uiszczenie odpowiedniej opłaty do skarbu państwa. Kiedy trzeba wpłacać podatki do budżetu? Jak korelują warunki dostawy i płatności podatku VAT?

Zgodnie z przepisami prawa podatkowego Federacji Rosyjskiej, opłata, o której mowa, powinna być z reguły dokonywana nie później niż 25 dnia pierwszych 3 miesięcy następujących po okresie sprawozdawczym, w równych ratach. To znaczy, jeśli na przykład według wyników I kwartału firma musi zapłacić 30 000 rubli do budżetu Federacji Rosyjskiej jako VAT, to w kwietniu, maju i czerwcu musi zapłacić państwu po 10 000 rubli.

Tak więc terminy złożenia raportu VAT mogą pokrywać się tylko z pierwszą wpłatą do budżetu. Szczególny scenariusz ustanawia ustawodawca dla organizacji, które nie są domyślnie płatnikami przedmiotowego podatku, ale wystawiły swoim kontrahentom faktury, w których podatek jest ustalany. Takie firmy muszą wpłacić całą kwotę opłaty do 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym. W tym sensie wpłata do budżetu i złożenie deklaracji VAT mają ten sam termin.

VAT to podatek, który należy zapłacić na czas, a także zgłosić go do stanu.