Zwrot podatku transportowego. Przykładowe wypełnienie i terminy składania deklaracji

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

W Rosji samochody wyposażone w silniki podlegają opodatkowaniu. Im wyższa moc pojazdu (TC), tym więcej pieniędzy musisz zapłacić. Aby uzyskać więcej informacji o tym, jak dokonać kalkulacji i wypełnić deklarację, czytaj dalej.

Kto powinien przesłać dane

Deklaracja transportowa służy do zgłaszania kwoty podatku dla wszystkich typów pojazdów. Płatnikami opłaty są osoby prawne, w których zarejestrowany jest samochód (art. 357 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jeśli przedsiębiorstwo nie posiada pojazdu, zgłoszenie nie jest składane.

Kiedy i gdzie przesyłać dane

Rejestracja państwowa samochodu odbywa się w lokalizacji przedsiębiorstwa lub jego oddzielnej jednostce. Deklarację podatku transportowego należy złożyć do odpowiedniej kontroli. Tutaj wyznaczają punkt kontrolny. Jeżeli organizacja jest zaklasyfikowana jako duży podatnik, wówczas zgłoszenie należy złożyć w miejscu rejestracji. Terminy składania deklaracji reguluje Kodeks Podatkowy Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z art. 363, raportowanie następujezłożyć nie później niż 1 lutego po roku sprawozdawczym. Spóźnione złożenie deklaracji to przestępstwo, za które kara grzywny w wysokości 5% kwoty podatku, ale co najmniej 1000 rubli. (art. 119). Jeśli organizacja uiściła część opłaty, kara jest naliczana od różnicy między kwotami. Jeśli raport zostanie złożony z opóźnieniem, inspektorat może obciążyć urzędnika grzywną w wysokości 300-5000 rubli. Dlatego warto wcześniej poznać terminy składania deklaracji.

Pisanie dokumentów

Zwrot podatku transportowego zawiera:

• strona tytułowa;
• sekcja I - „Kwota należnego podatku”;
• sekcja II - "Obliczanie kwoty dla każdego pojazdu".

W nagłówku każdego arkusza należy wskazać NIP i KPP przedsiębiorstwa, oddział. Dane te są dostępne w zaświadczeniu o rejestracji Federalnej Służby Podatkowej Rosji. Zostaw myślniki w ostatnich dwóch komórkach.

Sekcja I

Jeżeli organizacja składa deklarację podatku transportowego po raz pierwszy, w wierszu „Numer korekty” należy wskazać „0”. Jeżeli dane są określone, to w tym polu należy wpisać numer seryjny korekty.

W polu „Okres podatkowy” wprowadź kod „34”, jeśli składane jest sprawozdanie roczne, lub „50”, jeśli organizacja zostanie zlikwidowana lub zreorganizowana.

Wiersz „Przekazano do kontroli” wskazuje kod organu podatkowego. Można go zobaczyć na certyfikacie rejestracyjnym.

Dalsze wypełnieniedeklaracja podatku transportowego uzależniona jest od miejsca rejestracji samochodu. Jeżeli pojazd był zarejestrowany w swojej lokalizacji, w wierszu o tej samej nazwie należy podać kod „260”. Jeśli organizacja jest dużym podatnikiem, należy wpisać kod „213”.

Dane przedsiębiorstwa

Nazwa organizacji w odpowiednim polu jest podana w całości, z transkrypcjami, tak jak widnieje w dokumentach założycielskich. Jeśli istnieje obca nazwa, również powinna być wyświetlona. Kod OKVED można znaleźć w wyciągu z Jednolitego Państwowego Rejestru Osób Prawnych. Paragraf „Formularz reorganizacji” jest wypełniany, jeśli raport jest składany dla zlikwidowanej organizacji. Pole „NIP/KPP” jest przeznaczone specjalnie dla organizacji sukcesorów. W zgłoszeniu należy również podać numer kontaktowy przedstawiciela firmy. Linia „Na stronach” jest wypełniana jako ostatnia. Wskazuje liczbę arkuszy deklaracji.

Sekcja 2

Następnym procesem (wypełnianie deklaracji podatkowej transportu) jest obliczenie kwoty opłaty za każdy przedmiot. Jeżeli firma zmieniła miejsce rejestracji auta w połowie roku, to zgłoszenie należy złożyć do kontroli pod nowym adresem, ale trzeba będzie wypełnić dwa wzory raportów z różnymi OKTMO (numer kontroli).

Linia 020 „OKTMO”: jeśli pojazd jest zarejestrowany w lokalizacji oddziału, należy tutaj podać kod terytorialny tego oddziału. Dane można przeglądać w ogólnorosyjskim klasyfikatorze. Jeśli kod zawiera mniej niż 11 znaków, komórki po prawej stronie powinny pozostać puste.

Zeznanie podatku od pojazdu zawiera szczegółowe informacjeinformacje o pojeździe.

Wiersz 030 „Sposób transportu” – tutaj wskazany jest kod pojazdu z Załącznika 5 do „Procedury wypełniania raportu”. W wierszach 040-060 podpisują: 17-cyfrowy numer samochodu, który jest wskazany w państwowym dowodzie rejestracyjnym, numer identyfikacyjny jednostki pływającej lub statku powietrznego. Następnie wpisuje się markę (050) i tablicę rejestracyjną (060).

Podatek transportowy, procedura wypełniania deklaracji, która jest obecnie rozpatrywana, jest naliczany od określonej podstawy opodatkowania. Jest to wskazane w wierszach 070-080. Jeśli podatek jest obliczany na podstawie ilości koni mechanicznych, w raporcie umieszczany jest kod „251”. Jeżeli wysokość opłaty zależy od ilości, na formularzu podany jest kod „796”. Kod „999” oznacza, że podstawa jest określana w kilogramach siły, a „181” - tonach rejestrowych brutto.

Ustawa „O podatku transportowym” stanowi, że pojazdy o podwyższonym poziomie komfortu w raportowaniu muszą wskazywać klasę środowiskową (s. 090). W takim przypadku obowiązują zróżnicowane stawki.

Deklaracja podatku transportowego zawiera dane dotyczące liczby lat użytkowania pojazdu (wiersz 100). Jeżeli zróżnicowana stawka i mnożnik są ustawione w tym samym czasie dla samochodu, to ten wiersz należy wypełnić. Jeżeli podatek jest naliczany tylko na podstawie współczynników, wówczas informacja o liczbie lat użytkowania pojazdu nie jest wymagana.

Linia 110 pokazuje liczbę miesięcy posiadania samochodu w bieżącym roku. To znaczy, jeśli NW byłzakupiony w grudniu artykuł ten powinien zawierać numer 1. Miesiąc rejestracji i wyrejestrowania rozpatrywane są oddzielnie. Wiersz 130 wskazuje stopień wykorzystania pojazdu. Jest obliczany poprzez podzielenie liczby miesięcy własności przez 12. Raport musi zawierać ułamek dziesiętny. Jeśli kilka osób prawnych posiada samochód jednocześnie, wiersz 120 powinien wskazywać udział konkretnego podatnika (1/3, 1/4 itd.). Cyfra „1” w tym artykule oznacza, że samochód jest zarejestrowany na jednego właściciela. Przyjrzyjmy się bliżej, jak wypełniana jest deklaracja podatku transportowego (przykład współczynników zaokrąglania).

8 sierpnia organizacja kupiła ciężarówkę. W bieżącym roku liczba pełnych miesięcy użytkowania pojazdu wynosi 5. Współczynnik własności wynosi: 5/12=0,416666. W sprawozdaniu należy podać liczbę, z uwzględnieniem zaokrąglenia 0,4167.

Wiersz 140 wskazuje stawkę podatku. Jeżeli koszt pojazdu przekracza 3 miliony rubli, wówczas raport (s. 150) wyświetla mnożnik („Kp”), który przewidziany jest w art. 362 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jeśli nie jest stosowany, w raporcie umieszczane są myślniki. Kwota należnego podatku (s. 160) jest obliczana jako iloczyn wierszy raportu:

• podstawa opodatkowania (070);
• zakłady (140);
• udziały po prawej (120);
• wskaźnik wykorzystania (130);
• współczynnik zwiększający (150).

070140120130150=podatek transportowy.

Przykładową deklarację przedstawiono poniżej.

Funkcje

Prawo „O transporcie”podatek” przewiduje, że obliczona kwota jest korygowana o dostępne świadczenia. Dane na ich temat znajdują odzwierciedlenie w deklaracji. Ostateczny wynik jest wskazany w wierszu 250. Jeżeli zaliczki na podatek transportowy zostały przekazane w ciągu roku, łączna kwota jest obliczana z uwzględnieniem tych wpłat. Wszystkie przepływy pieniężne są wyświetlane w sekcji 1 deklaracji.

Szczegóły kursów

Obliczanie podatku od drogiego samochodu ma swoje własne niuanse. Od 2015 roku do takich pojazdów stosowane są współczynniki rosnące, a zaliczki na podatek transportowy naliczane są w zwykły sposób. Czyli mnożąc moc silnika wyrażoną w KM. s., w tempie i w ¼. Po wprowadzeniu współczynników zaktualizowano formularz formularza.

Lista samochodów luksusowych jest zatwierdzona przez Ministerstwo Przemysłu i Handlu i wyświetlana na stronie internetowej agencji. Jeśli konkretnego pojazdu nie ma na liście, podatek jest naliczany w zwykły sposób. Jeśli samochód znajduje się na liście, musisz najpierw określić dwa wskaźniki: wiek i średni koszt samochodu. Od nich zależy wielkość współczynnika.

Wiek pojazdu odpowiada rokowi produkcji. Zgodnie z art. 361 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej liczbę pełnych lat ustala się na dzień 1 stycznia bieżącego roku. W takim przypadku kalkulacja rozpoczyna się od okresu po wydaniu samochodu. Oznacza to, że jeśli kwota podatku jest obliczana w 2016 r. za 2015 r., liczbę lat ustala się na dzień 01.01.2016 r. Bardzo ważne jest prawidłowe wypełnienie deklaracji w tym akapicie. Nawet jeśli samochód jest stary, ale znajduje się na liście, może nie być dla niego współczynnika. Wtedy ipodatek nie wzrośnie.

Przykład

Oblicz wiek samochodu wyprodukowanego w 2012 r., aby określić kwotę podatku należnego w 2015 r. Podstawą kalkulacji na dzień 01.01.2015 są dwa okresy kalendarzowe: 2013 i 2014. Rok emisji jest wyłączony z kalkulacji.

Średnia cena samochodu

Wskaźnik ten jest obliczany w sposób zatwierdzony przez Ministerstwo Przemysłu i Handlu nr 316. W dokumencie są dwie formuły. W obu przypadkach stosowane są identyczne wskaźniki: cena zakupu samochodu oraz aktualna wartość w momencie wydania. Na obliczenia duży wpływ ma cena nowego analogu TS, który obowiązuje w okresie rozliczeniowym.

Pierwszą formułę stosuje się, gdy producent pojazdu lub jego upoważniony przedstawiciel ma swojego przedstawiciela na terytorium Federacji Rosyjskiej. W tym przypadku kalkulacja opiera się na cenach detalicznych. Producenci przekazują te dane do Ministerstwa Przemysłu i Handlu, są one dostępne na stronie internetowej ministerstwa. Średni koszt pojazdu oblicza się, dodając ceny detaliczne obowiązujące 1 lipca i 1 grudnia okresu sprawozdawczego. Wynik jest dzielony przez 2.

Drugą formułę stosuje się, gdy producent i jego upoważniona osoba nie mają swoich przedstawicielstw na terytorium Federacji Rosyjskiej lub gdy dane dotyczące maszyny nie są przekazywane do Ministerstwa Przemysłu i Handlu. W takim przypadku, w celu obliczenia podatku, ceny detaliczne nowych pojazdów o odpowiednich cechach (marka modelu i rok produkcji) wskazane na dzień 31 grudnia okresu sprawozdawczego w katalogach rosyjskich lub zagranicznych (FSUE NAMI, Audatex,KelleyBlue Book, DAT, Mitchel, Canadien Black Book, Motor, Schwacke). Te same dane muszą być używane w przypadku pojazdów starszych niż 5 lat.

Aby ustalić średnią cenę według rosyjskich katalogów, należy zsumować maksymalny i minimalny koszt samochodu za okres sprawozdawczy w cenach wskazanych w katalogach, a następnie wynik podzielić przez 2.

Ceny z katalogów zagranicznych są obliczane w dwóch etapach. Po pierwsze, koszt pojazdu ustalany jest według wzoru stosowanego w rosyjskich katalogach. Następnie uzyskana wartość jest korygowana dwoma współczynnikami: przeliczeniem cen na ruble i opłatą za utylizację.

Koszt średni=wartość uzyskana według wzoru dla katalogów rosyjskichwspółczynnik przeliczeniowy ceny + wysokość opłaty recyklingowej i cła importowego

Współczynnik przeliczeniowy ceny=(kurs walutowy w dniu 01.01 roku samochodowego + kurs walutowy w dniu 31.12 roku samochodowego) / 2

Przykład

Określ średni koszt samochodu na podstawie zalecanych cen. LLC posiada pojazd, który znajduje się na liście samochodów o średnim koszcie 3 000 000 rubli lub więcej. Odpowiednie dane są dostępne na stronie internetowej Ministerstwa Przemysłu i Handlu. Zalecana cena modelu na 01.07 wynosi 3400 tysięcy rubli, a 01.12 - 3380 tysięcy rubli.

Średni koszt samochodu=[(3, 4 + 3, 38) / 2]=3,39 mln rubli

Osoby indywidualne

Rosyjscy obywatele posiadający samochody muszą również płacić podatek od pojazdów. Oświadczenie składa się online. W tym celu należy zalogować się (wpisać NIP i hasło) na stronie urzędu podatkowego. Więc idźw sekcji „Przedmioty opodatkowania” i wprowadź dane o samochodzie. Jeśli użytkownik nie może wejść na konto osobiste na stronie, musi uzyskać dostęp: skontaktuj się z urzędem skarbowym z paszportem, kodem i zarejestruj się w systemie.

Zdarzają się sytuacje, gdy samochód jest wpisany na listę nieruchomości, ale nie przychodzi zawiadomienie o zapłacie podatku. W takich przypadkach należy złożyć wniosek na koncie osobistym z prośbą o obliczenie wysokości opłaty za pojazd. Do pisma dołączona jest zeskanowana kopia dowodu rejestracyjnego, tytułu, umowy sprzedaży.

Od 2017 wprowadzane są grzywny. W przypadku nieudzielenia informacji o dostępności pojazdu, osoba fizyczna będzie musiała wpłacić do budżetu dodatkowo 20% kwoty podatku.

Niektórzy obywatele wciąż otrzymują powiadomienia pocztą. Dokument wysyłany jest co najmniej 30 dni przed terminem płatności. Każdy region Rosji ma swoje własne terminy, ale generalnie termin płatności nie powinien być wcześniejszy niż 30.11. Oznacza to, że obywatele będą mogli płacić podatek za 2014 r. po 30.11.2015.

Informacje o występowaniu długu można znaleźć w Banku Danych o postępowaniu egzekucyjnym. FSSP opracowało specjalną aplikację dla sieci społecznościowych VKontakte i Odnoklassniki. Istnieją również aplikacje na smartfony o tej samej nazwie, dzięki którym można sprawdzić wysokość naliczonego podatku i otrzymywać najświeższe informacje.

Jak przelać środki

Tak więc podatnik otrzymał zawiadomienie, które mówi, że musi zapłacić podatek od pojazdu. Szczegóły są podane w samym paragonie. Jeślinie ma ochoty stać w kolejce do banku, dług można spłacić przez internet.

Strona internetowa Gosuslug

Po autoryzacji w sekcji „Informacje o stanie rozliczeń podatkowych” należy kliknąć przycisk „Uzyskaj usługę”. Po odświeżeniu strony wyświetli informację o kwocie zadłużenia oraz szczegóły płatności. Aby przelać środki, wystarczy kliknąć przycisk „Zapłać”. Następnie podaj dane karty (numer, data ważności, kod zabezpieczający). Kolejnym krokiem jest potwierdzenie płatności. Aby to zrobić, w specjalnym polu musisz wprowadzić jednorazowe hasło, które zostanie wysłane na Twój telefon komórkowy.

Poprzez system Alfa-Click

Po autoryzacji na stronie internetowej Alfa-Bank w specjalnym formularzu w sekcji „Do budżetu Federacji Rosyjskiej” należy wypełnić wszystkie szczegóły zgłoszenia, wybrać kartę do obciążenia środków i potwierdzić swoje zamiar spłaty zadłużenia.

Strona internetowa nalog.ru

Możesz spłacić długi do budżetu bezpośrednio przez stronę internetową urzędu skarbowego. Po zarejestrowaniu się w systemie, w sekcji „Należności” należy wybrać rodzaj inkasa „Podatek transportowy” i kliknąć przycisk „Spłać dług”. W wyświetlonym oknie wprowadź kwotę i wybierz opcję „Zapłać online”. W następnym etapie zostanie wyświetlona lista banków, przez które możesz wysłać płatność: Sbierbank, Twój bank, Center-Invest, MIB, Gazprom, Promsvyaz, Primorye itp. Musisz kliknąć bank ikon, zalogować się na Twoje konto osobiste. Tutaj automatycznie zostanie wystawiona faktura ze wszystkimiDetale. Wystarczy wybrać kartę, z której zostaną pobrane środki i przesłać płatność do realizacji. Istnieje możliwość spłaty zadłużenia poprzez system płatności Qiwi. Tutaj również wszystkie szczegóły zostaną automatycznie zastąpione. Użytkownik musi jedynie potwierdzić płatność z wyprzedzeniem. Kwoty od 500 rubli. realizowane bez prowizji. W przypadku naruszenia warunków płatności naliczana jest kara pieniężna. Można go również wykorzystać za pomocą metod opisanych powyżej.