NDFL: okres podatkowy, stawki, terminy składania deklaracji

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Podatki są ważną częścią życia każdego obywatela. Tylko nie wszyscy znają cechy z nimi związane. Podatek dochodowy od osób fizycznych odgrywa ogromną rolę dla całej pełnosprawnej dorosłej populacji. Okres rozliczeniowy, stawki, cechy i terminy składania oświadczeń – wszystko to pozostaje do poznania. Pomoże to uniknąć wielu problemów i wyjaśnień przed organami podatkowymi. Na co powinienem najpierw zwrócić uwagę?

Definicja

Ważna jest sama definicja tego podatku. Każda wpłata do skarbu państwa od obywateli jest za coś pobierana. Co w tym zakresie można powiedzieć o podatku dochodowym od osób fizycznych? Ta płatność stanowi pieniądze potrącone z dochodów otrzymywanych przez obywateli i organizacje.

Okazuje się, że dotyczy to wszystkich podatników. Wszakże odliczeniu temu podlegają prawie wszystkie rodzaje dochodów obywateli. To prawda, są pewne wyjątki. Co dokładnie? Jaki dochód w żadnym wypadku nie podlega podatkowi dochodowemu od osób fizycznych?

Wyzwoleniz podatków

Pamiętaj, że każdy dochód uzyskany przez obywatela lub organizację będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym. I bez wątpienia. Z wyjątkiem kilku chwil. Mianowicie:

• wolny od podatku dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości posiadanej przez ponad 3 lata;
• dziedziczenie;
• dochód uzyskany z umowy darowizny zawartej przez bliskiego krewnego obywatela.

W zasadzie są to wyjątki. Z innych źródeł dochodu płacony jest podatek dochodowy od osób fizycznych. Wszyscy podatnicy muszą znać okres rozliczeniowy, stawki i terminy składania zeznań, a także inne cechy tej płatności. W przeciwnym razie mogą pojawić się poważne problemy z organami podatkowymi.

Raportowanie

Nowoczesny system podatkowy w Rosji nieustannie przechodzi pewne zmiany. Dlatego warto zwrócić uwagę na nowe przepisy, które obowiązują od 2016 roku. Teraz wszystkie organizacje i indywidualni przedsiębiorcy muszą zgłaszać podatek dochodowy od osób fizycznych za kwartał. Wcześniej raportowanie było wymagane raz w roku - do 1 kwietnia

A od 2016 roku konieczne jest załatwianie dodatkowej papierkowej roboty raz na kwartał. Raportowanie wymaga teraz formularza 6-NDFL. Jest to dokładnie ten kwartalny dokument, który jest przekazywany organom podatkowym. Ale jakie są terminy? Na co zwrócić uwagę?

Jeżeli raport dotyczy I kwartału 2016 r., to maksymalny termin na złożenie deklaracji w odpowiednim formularzu trwa do 3 maja 2016 r. dla drugiego „odcinka” czasuZgłoszenia należy składać do 1 sierpnia. Przez 9 miesięcy - do 31 października, przez rok - do 04.01.2017.

Bez zmian

Ale to nie wszystko. Oprócz 6-NDFL organizacje i przedsiębiorcy muszą składać do organów podatkowych inne formy sprawozdawczości. To prawda, nie tak często, jak się wydaje. Istnieje tak zwany certyfikat 2-NDFL oraz deklaracja 3-NDFL. Za rok takie dokumenty, jak dotychczas, składa się tylko raz.

Do jakiego dokładnie momentu? Do końca okresu sprawozdawczego podatkowego. Mianowicie do 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym. Więc nie ma zmian w tym obszarze. Przynajmniej na razie. Na jakie inne punkty powinienem zwrócić uwagę?

Odliczenia

Czasami obywatele mają prawo do różnych odliczeń od podatku dochodowego od osób fizycznych. Zazwyczaj są one związane z zatrudnioną populacją, która ma małoletnie dzieci. Możesz również odliczyć podatek dochodowy za:

• zakup nieruchomości (w tym hipoteki);
• leczenie;
• szkolenie.

Zazwyczaj, jeśli chcesz otrzymać „zwrot” środków od organów podatkowych w określonej kwocie, potrzebujesz deklaracji 3-NDFL na 3 lata. Bez tego realizacja procesu jest po prostu niemożliwa. Z nielicznymi wyjątkami - jeśli chodzi o potrącenia z pensji na dzieci. W tym przypadku proces przebiega nieco inaczej. Jak dokładnie? Warto dowiedzieć się wszystkiego o tych zabiegach.

Odliczenia (leczenie, edukacja, zakupy)

Czasami można więc dokonać tak zwanego odliczenia podatku. Dla tegoniektóre dokumenty są wymagane. Przy okazji możesz zwrócić 13% wydanych pieniędzy. Aby zrealizować pomysł, będziesz potrzebować 3-osobowej deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych za 3 lata (wcześniejsze). Oznacza to, że przy dokonywaniu niektórych wydatków odliczenie można otrzymać nie później niż po 36 miesiącach. Dołącz do deklaracji:

• paszport;
• SNILS i NIP;
• 2-zaświadczenie o podatku dochodowym od osób fizycznych;
• dokumenty potwierdzające Twoje wydatki;
• odniesienie dla studentów (do nauki);
• dokumenty dotyczące nieruchomości (które kupili);
• akredytacja instytucji (dla uczelni);
• licencja na prowadzenie działalności (w celu zwrotu czesnego);
• wniosek o odliczenie;
• umowa kredytu hipotecznego;
• zaświadczenie o spłacie odsetek od kredytu hipotecznego.

Dla dzieci

Jeżeli musisz dokonać odliczenia na dzieci, musisz złożyć wniosek u swojego pracodawcy, a nie w urzędzie podatkowym. Miesięczne podatki potrącane z zarobków zmniejszą się. W końcu odliczenia na dzieci pozwalają zmniejszyć podstawę opodatkowania stosowaną do obliczania kar dochodowych.

Obowiązkowym warunkiem, którego należy przestrzegać, jest to, aby w okresie rozliczeniowym podatkowym Twój całkowity dochód w postaci zarobków w miejscu pracy nie przekroczył 350 000 rubli. Jeśli tak, złóż wniosek o zasiłek na dziecko i akty urodzenia małoletnich u swojego pracodawcy. Podstawę opodatkowania pomniejsza się o:

• 1400 rubli, jeśli masz 1 lub 2 dzieci;
• 3000 dla 3 i więcej;
• 6000 dla opiekunów i opiekunów nieletnich niepełnosprawnych;
• 12 000 dla niepełnosprawnego dziecka.

Rozmiary standardowe

Teraz jest jasne, w jaki sposób uzyskuje się odliczenia od podatku dochodowego od osób fizycznych. Ale nie wszystko wiadomo o samym podatku dochodowym. Na przykład, ile będziesz musiał zapłacić za zysk otrzymany w tym czy innym czasie.

Zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami, w Rosji ludzie muszą dawać 13% swoich dochodów. I bez wątpienia. To prawda, że czasami liczba ta maleje lub wzrasta. Ale z reguły większość rodzajów zysków podlega karom w wysokości 13% otrzymanej kwoty. Nie ma nic trudnego do zrozumienia.

Obliczanie podatku jest niezwykle proste: należy pomnożyć podstawę opodatkowania przez stopę procentową. W efekcie otrzymasz należną kwotę do zapłaty. Może się to zmienić wraz z dziećmi i pracą służbową.

Nie według standardów

Jak długi jest okres rozliczeniowy? Rok. Już raz w roku zgłaszali się do organów podatkowych. Ale od 2016 roku, jak już wspomniano, konieczne jest przeprowadzanie procesu kwartalnie. W tym celu przesyłany jest formularz 6-NDFL. Pozostałe dokumenty, jak dotychczas, składane są do urzędu skarbowego tylko raz na 12 miesięcy.

Jaka jest stawka podatku dochodowego? Ogólnie jest to 13%. Ale są pewne wyjątki. Nie są tak powszechne, chociaż w praktyce występują. Na przykład możesz przekazać tylko 9% otrzymanych pieniędzy na dochód. Jak dokładnie? Kwota ta jest zbierana na dochody z dywidendy do 2015 roku oraz na obligacje hipotecznezasięg (do 1 stycznia 2007 r.). Niezbyt częsty przypadek. Dlatego nie należy polegać na tego rodzaju karze.

Uwaga: 15% jest wypłacane, gdy otrzymujesz zysk z dywidend, które osoby fizyczne otrzymują od firmy, która nie jest rezydentami Federacji Rosyjskiej. Można to powiedzieć z organizacji zagranicznych.

Najwyższy podatek dochodowy od osób fizycznych (okres rozliczeniowy i szczegóły płatności, które już znamy) jest należny od wygranych. Jeśli otrzymasz nagrodę lub coś wygrasz, będziesz musiał zapłacić fiskusowi aż 35% zysków. I nie ma znaczenia, czy dostałeś pieniądze, czy tylko nieruchomość. W każdym razie obywatel jest zobowiązany do zapłaty 35% kosztów tego.

Nawiasem mówiąc, nie tylko ludność Federacji Rosyjskiej podlega podatkowi dochodowemu. Formularz 3-NDFL, a także odpowiednia płatność za zysk, przysługuje obywatelom niebędącym rezydentami. Płacą znacznie więcej niż mieszkańcy. W takim przypadku kwota wpłat do skarbu państwa wyniesie 30%. I nic mniej. Bez wyjątków!

Organizacje

Kiedy kończy się okres podatkowy? Miesiąc zakończenia rocznej sprawozdawczości - kwiecień. Do 1,04 będziesz musiał zgłosić do urzędu skarbowego zysk uzyskany w ostatnim roku (kalendarz). Co więcej, ta zasada dotyczy zarówno osób fizycznych, jak i organizacji.

Uwaga: firmy płacą również podatek dochodowy od osób fizycznych. Ale jednocześnie, gdy przesyłany jest formularz 3-NDFL, wszyscy twoi pracownicy muszą przygotować i złożyć certyfikaty 2-NDFL. Można to zrobić na papierze lub elektronicznie.

Od czego zależyFormularz zgłoszeniowy? Z liczby pracowników w korporacji. Sprawozdawczość w formie papierowej jest dopuszczalna w przypadku małych firm zatrudniających nie więcej niż 25 pracowników. A formularze elektroniczne są oferowane, jeśli pracodawca ma więcej podwładnych.

Organizacje płacą różne rodzaje podatków od swoich dochodów. Oznacza to, że stoją przed kilkoma rodzajami kar. Na przykład podatek dochodowy od osób fizycznych jest potrącany z zarobków każdego pracownika w wysokości 13%. A mówiąc o podatku dochodowym od osób prawnych, będziesz musiał przekazać większą ilość pieniędzy. Mianowicie 20% otrzymanego dochodu.

Kody okresowe

Być może jest to prawie wszystko, co musisz wiedzieć o podatku dochodowym od osób fizycznych. Okres rozliczeniowy, raportowanie i oprocentowanie są niezwykle ważne. Ale nie mniej istotnymi elementami są kody okresów podatkowych. Są one wskazane w deklaracjach 3-NDFL. Ta informacja jest raczej ważniejsza dla księgowych, którzy będą składać raporty. Ale ogólna populacja powinna również znać znaczenie okresów.

Na przykład 3-NDFL nosi „kombinację” 34. To nie jest najważniejsza rzecz. Kod okresu podatkowego podatku dochodowego od osób fizycznych jest ustalany zgodnie z miesiącem sprawozdawczym. Mianowicie:

• 1 kwartał - 21;
• 2 kwartał - 31;
• przez 9 miesięcy - 33;
• za rok - 34.

Jeśli firma jest w trakcie reorganizacji lub likwidacji, konieczne jest wskazanie kodu 50 w sprawozdawczości za ostatni okres sprawozdawczy jej istnienia. Ponadto w przypadku sprawozdawczości kwartalnej należy stosować kombinacje:

• przez 3 miesiące - 51;
• przez sześć miesięcy - 54;
• dla 3kwartał - 55;
• za rok - 56.

Jak widać, nie ma w tym nic trudnego. W każdym razie jest teraz jasne, jak wyjaśnić okres, za który zgłaszasz się do państwa. W końcu nikt sam tego nie rozwiąże. Dlatego kody okresów podatkowych odgrywają ważną rolę dla obywateli i organizacji.

Terminy płatności

A do kiedy warto płacić podatek dochodowy? Muszą istnieć jakieś zasady! Tak jest. Tylko dla organizacji i osób fizycznych istnieją różne ograniczenia. Które?

• zwykli obywatele mają prawo płacić za swój dochód do 15 lipca włącznie;
• organizacje płacą nie później niż 28 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.

Mówiąc o odliczeniach podatkowych, można podkreślić, że masz pełne prawo zażądać zwrotu 13% za określone wydatki w ciągu 3 lat od daty transakcji. Twój wniosek zostanie rozpatrzony w ciągu około 2 miesięcy od złożenia wniosku do organów podatkowych, a wpłaty bezpośrednie zostaną dokonane na konto wskazane we wniosku w ciągu kolejnych 1,5-2 miesięcy. Dokładne daty zostaną podane podczas składania wniosku o odliczenia.

Teraz wiemy już wszystko o podatku dochodowym od osób fizycznych: okres rozliczeniowy, ich kody, rozmiary, procedurę płatności i odliczenia. Każdy podatnik powinien być świadomy tych informacji. Zazwyczaj wszyscy pracownicy oficjalnie pracujący są zwolnieni z formalności związanych z podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Cała odpowiedzialność za raportowanie (na liście płac) spoczywa napracodawca. Jednak indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do samodzielnego zgłaszania swoich zysków.