Jak przejść z UTII na uproszczony system podatkowy: procedura, dokumenty, warunki

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Każdy przedsiębiorca chce zoptymalizować opodatkowanie, dlatego wybiera system, który idealnie pasuje do cech jego działalności. Dlatego często pojawia się pytanie, jak przejść z UTII na uproszczony system podatkowy? Zmiana trybu może być spowodowana zmianą kierunku pracy lub innymi przyczynami. Procedurę można przeprowadzić w każdej chwili, ale konieczne jest terminowe zgłoszenie do urzędu skarbowego. Dodatkowo ważne jest, aby z góry upewnić się, że praca indywidualnego przedsiębiorcy lub firmy spełnia wymogi uproszczonego systemu podatkowego.

Kto może uruchomić ten proces?

Przed przejściem z UTII do uproszczonego systemu podatkowego należy upewnić się, że przedsiębiorca może przeprowadzić tę procedurę. To prawo należy do:

• firmy i indywidualni przedsiębiorcy, którzy pracowali nad UTII, ale zdecydowali się zaangażować w inny rodzaj działalności, do której nie można użyć UTII, więc przechodzą na uproszczony system podatkowy;
• przedsiębiorstwa, których obowiązek płacenia UTII ustaje, ponieważ wprowadzane są odpowiednie zmiany w ustawodawstwie regionu, dlatego praca nad tym jest zabroniona w danym mieścietraktowanie podatkowe;
• firmy, które naruszają wymagania dla płatników UTII podczas pracy, więc przedsiębiorcy są zmuszeni wybrać inny system, a USN jest uważany za najbardziej odpowiedni wybór.

Procedura przejścia musi być przeprowadzona wyłącznie z powiadomieniem urzędu podatkowego. W tym celu stosuje się dwa formularze przejścia z UTII do uproszczonego systemu podatkowego, ponieważ początkowo konieczne jest wyrejestrowanie się z podatku naliczonego, a następnie zarejestrowanie się jako płatnik w systemie uproszczonym.

Jakie dokumenty są wymagane?

Przed przejściem z UTII na uproszczony system podatkowy konieczne jest przygotowanie odpowiedniej dokumentacji dla tego procesu. Do zakończenia procedury wymagana jest następująca lista artykułów:

• wniosek o wyrejestrowanie indywidualnego przedsiębiorcy lub firmy jako płatnika UTII, a proces musi zostać zakończony w ciągu 5 dni po zakończeniu pracy w tym trybie;
• powiadomienie o przejściu na uproszczony system podatkowy, sporządzone w specjalnej formie przewidzianej w przepisach.

Dokumenty można osobiście przekazać inspektorowi podatkowemu podczas wizyty w oddziale Federalnej Służby Podatkowej, a także przesłać do instytucji drogą elektroniczną. Przykładowe zawiadomienie o wyrejestrowaniu przedsiębiorcy jako płatnika UTII można przeczytać poniżej.

Różnice między uproszczonym systemem podatkowym a UTII

Przełączając się na dowolny tryb, przedsiębiorca musi dokładnie ocenić wszystkie jego cechy. Niuanse korzystania z uproszczonego systemu podatkowego lub UTII obejmują:

• przy stosowaniu UTIIpłacony jest naliczony podatek dochodowy, który zależy od wybranej branży;
• system imputowany nie jest akceptowany w wielu regionach kraju;
• aby korzystać z UTII, musisz pracować tylko w ściśle ograniczonych obszarach działalności;
• podczas korzystania z uproszczonego systemu podatkowego można wybrać dwa sposoby obliczenia podatku, ponieważ można naliczyć 6% wszystkich dochodów lub 15% zysku, dla których należy obliczyć różnicę między dochodami a wydatkami;
• tylko przy przejściu z UTII na uproszczony system podatkowy można przeprowadzić procedurę w połowie roku;
• niezbędne dokumenty należy złożyć w Federalnej Służbie Podatkowej w ciągu 5 dni od zmiany cech pracy przedsiębiorcy.

Procedura przejścia z UTII na uproszczony system podatkowy jest zapisana na poziomie legislacyjnym, więc jeśli szef firmy lub indywidualny przedsiębiorca naruszy tę procedurę, przedsiębiorca może zostać pociągnięty do odpowiedzialności lub automatycznie przeniesiony do OSNO, z którego będzie można wyjechać dopiero od początku przyszłego roku.

Zasady obliczania podatku w systemie uproszczonym

Ważne jest, aby zrozumieć nie tylko, jak przejść z UTII na uproszczony system podatkowy, ale także jakie trudności napotkasz podczas obliczania podatku w nowym systemie. Najważniejsze cechy to:

• przy uproszczonym systemie podatkowym ważne jest utrzymanie KUDiR w celu uwzględnienia wszystkich wydatków i dochodów z działalności;
• jeżeli w okresie przejściowym przedsiębiorca ma należność, to nie należy jej brać pod uwagę przy obliczaniu jednolitego podatku;
• wydatki, które musiały zostać poniesione podczas korzystania z UTII, nie mogą zmniejszyć podstawy opodatkowaniatryb uproszczony.

Przykładowy wniosek o przejście na uproszczony system podatkowy można przestudiować poniżej.

Warunki i kolejność przejścia

Wielu przedsiębiorców z różnych powodów jest zmuszonych do przejścia z kalkulacyjnego dochodu na uproszczony system podatkowy. Wnioski i powiadomienia o przejściu z UTII można składać w dowolnym momencie, więc nie wymaga to czekania na początek nowego roku.

Powiadomienie o usunięciu przedsiębiorcy z kalkulacyjnego dochodu należy złożyć w ciągu 5 dni od zmiany warunków pracy. Wniosek o skorzystanie z systemu uproszczonego należy złożyć w ciągu 30 kolejnych dni.

Przedsiębiorcy powinni być dobrze zorientowani, kiedy można przejść z UTII na uproszczony system podatkowy, aby nie naruszać przepisów podatkowych swoimi pochopnymi działaniami.

Nuanse podczas łączenia

Niektórzy przedsiębiorcy pracują jednocześnie w kilku kierunkach. Dozwolone jest nawet działanie LLC na UTII. Przejście do uproszczonego systemu podatkowego odbywa się w tym przypadku w taki sam sposób, jak w przypadku prywatnych przedsiębiorców.

Jeśli firma prowadzi kilka rodzajów działalności, dozwolone jest łączenie kilku trybów. Procedura jest dozwolona zarówno dla indywidualnych przedsiębiorców, jak i dla różnych organizacji. Ale do tego trzeba dobrze znać zasady oddzielnej księgowości. Trudności zwykle pojawiają się przy korzystaniu z systemu uproszczonego, gdy od zysków obciąża się 15%. W takim przypadku trudno jest określić, które wydatki są podatkiem kalkulacyjnym, a które objęte są uproszczonym reżimem.

Zasady raportowania dlakombinacja

Dla każdego systemu deklaracje są składane oddzielnie do Federalnej Służby Podatkowej w terminach określonych przez prawo.

W reżimie imputowanym, podatek jest zobowiązany płacić kwartalnie, a deklaracja składana jest co trzy miesiące.

Zaliczki są przekazywane kwartalnie w ramach uproszczonego systemu. Deklaracje są składane do Federalnej Służby Podatkowej tylko raz w roku.

Czy odwrotne przejście jest dozwolone?

Warunki przejścia z UTII na uproszczony system podatkowy są uważane za dość proste, ale często przedsiębiorcy myślą o przejściu odwrotnym. Procedurę można przeprowadzić zgodnie z następującymi zasadami:

• Przejście na podatek kalkulacyjny jest dozwolone dopiero od początku następnego roku kalendarzowego. W takim przypadku należy przestrzegać właściwych terminów. Do 15 stycznia przyszłego roku konieczne jest przesłanie zawiadomienia o odmowie korzystania z uproszczonego systemu podczas pracy do departamentu Federalnej Służby Podatkowej. W ciągu następnych 5 dni musisz wysłać powiadomienie o użyciu UTII.
• Jeśli firma utraci prawo do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego w połowie roku, nie będzie mogła przejść na podatek kalkulacyjny. Z chwilą utraty prawa podatnik ma obowiązek zawiadomić urząd skarbowy. Następnie jest automatycznie przenoszony do OSNO. Będziesz musiał pracować według tego reżimu do końca tego roku.

Przed bezpośrednim przejściem przedsiębiorca musi dobrze zrozumieć, czym jest uproszczony system podatkowy, aby nie napotkać różnych trudności podczas pracy. Wynika to z faktu, że odwrotne przejście jest możliwe dopiero od początku nowego roku.

Jakie są wyzwania?

STS dla indywidualnych przedsiębiorców bez pracowników to idealny wybór, ponieważ istnieje możliwość obniżenia podstawy opodatkowania o wysokość składek ubezpieczeniowych. Jeśli przedsiębiorca zatrudnił specjalistów, to podstawa może zostać zmniejszona tylko o 50% wpłaconych składek.

Przy przejściu na uproszczony system podatkowy z podatku naliczonego mogą pojawić się pewne trudności. Należą do nich:

• rachunkowość staje się bardziej skomplikowana, a dotyczy to zwłaszcza sytuacji, gdy wybrany jest system „Dochód minus wydatki”;
• ważne jest, aby dowiedzieć się, jak raportować za miesiąc, którego część przedsiębiorca pracuje na dochodach kalkulacyjnych, a uproszczony system jest stosowany w pozostałe dni;
• różne ograniczenia dotyczą indywidualnych przedsiębiorców i firm korzystających z systemu uproszczonego, więc przed bezpośrednim przejściem należy upewnić się, że dozwolone jest korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego dla wybranego rodzaju pracy.

Praktyka pokazuje, że urzędnicy podatkowi często przeprowadzają niezaplanowane kontrole przedsiębiorców, którzy regularnie zmieniają reżimy podatkowe lub łączą kilka systemów jednocześnie. Dlatego ważne jest, aby początkowo zrozumieć, czym jest uproszczony system podatkowy i UTII, w jaki sposób odbywa się przejście między tymi trybami, a także jak prawidłowo prowadzić ewidencję dla każdego systemu.

Zalety przejścia

Przejście od podatku kalkulacyjnego do systemu uproszczonego ma wiele zalet dla przedsiębiorców. Należą do nich:

• na uproszczonym systemie podatkowym, a także na UTII, niewymagane jest zapłacenie podatku dochodowego od osób fizycznych, VAT lub innych rodzajów podatków, chociaż istnieją wyjątki przy płaceniu podatku od nieruchomości, ponieważ jeśli przedmiot, dla którego obliczana jest wartość katastralna, jest wykorzystywany w działalności gospodarczej, należy za to zapłacić podatek rocznie;
• "upraszczacze" są zobowiązani do przekazania 20% do PF w formie składek ubezpieczeniowych, a nie 30%, co jest uważane za niewątpliwą zaletę, ponieważ obciążenie finansowe jest znacznie zmniejszone;
• przedsiębiorcy samodzielnie wybierają przedmiot opodatkowania, reprezentowany przez dochód lub zysk, a ten wybór określa, jaka stawka zostanie zastosowana do obliczenia dokładnej kwoty podatku;
• limit gotówkowy został zniesiony dla przedsiębiorców w uproszczonym systemie podatkowym, a także mogą oni korzystać z różnych przywilejów w związku z bieżącą działalnością, dzięki czemu na koniec dnia roboczego w kasie może znajdować się dowolna ilość gotówki;
• nie jest wymagane księgowanie;
• w systemie uproszczonym wystarczy złożyć tylko jedną deklarację rocznie, ale korzystając z podatku naliczonego, musisz sporządzić 4 deklaracje rocznie, ponieważ są one składane kwartalnie do Federalnej Służby Podatkowej;
• dozwolone jest łączenie uproszczonego systemu podatkowego z innymi systemami podatkowymi, co pozwala znacznie zaoszczędzić pieniądze na podatkach;
• Władze regionalne mogą znacznie obniżyć stawkę w uproszczonym systemie podatkowym, a często dla wsparcia małych firm jest to 0%.

Chociaż UTII i STS są podobnymi systemami podatkowymi, korzystanie z każdego systemu ma pewne zalety. Często przedsiębiorcywiedzą, jaki zysk uzyskają, dlatego warto popracować nad uproszczonym systemem podatkowym. Złożenie zawiadomień o przejściu z UTII do uproszczonego systemu podatkowego musi nastąpić w terminie, w przeciwnym razie przedsiębiorca zostanie przymusowo przeniesiony do OSNO.

Wady przejścia

Odrzucenie UTII na rzecz uproszczonego systemu ma pewne wady. Należą do nich:

• nie wszyscy indywidualni przedsiębiorcy i firmy mogą korzystać z uproszczonego systemu podatkowego, ponieważ brane są pod uwagę pewne ograniczenia związane z wysokością rocznych przychodów i liczbą pracowników;
• jeżeli co najmniej jeden warunek korzystania z tego systemu zostanie naruszony podczas procesu pracy, przedsiębiorca zostanie automatycznie przeniesiony do OSNO;
• nie wszystkie wydatki firmy mogą zostać zaakceptowane w celu zmniejszenia podstawy opodatkowania;
• rachunkowość staje się bardziej skomplikowana, ponieważ jeśli wybierzesz system pobierający 15% zysków, będziesz musiał poprawnie uwzględnić wszystkie wydatki, które muszą być udokumentowane i uzasadnione;
• jeżeli z różnych powodów zostanie utracone prawo do stosowania uproszczonego systemu podatkowego, ponowne przejście do tego systemu będzie możliwe dopiero po roku.

Dlatego przed złożeniem zawiadomienia i wniosku należy upewnić się, że takie przejście jest właściwe.

Praktyka sądowa

Często procedurę przejścia przeprowadzają przedsiębiorcy z licznymi naruszeniami różnych wymagań. W takich warunkach biznesmeni są przymusowo przenoszeni do OSNO. Mogą zaskarżyć tę decyzję urzędu skarbowego do sądu.

Praktyka pokazuje, że najwięcejczęsto sędziowie stają po stronie inspektorów podatkowych. Ale są precedensy, kiedy decyzja została podjęta w kierunku podatnika. W każdym razie przy przejściu na nowy reżim podatkowy przedsiębiorcy muszą wziąć pod uwagę zasady realizacji tego procesu. W przeciwnym razie poniesiesz nieprzyjemne konsekwencje podatkowe.

Wniosek

UTII i STS to uproszczone specjalne reżimy, które pozwalają płacić tylko jeden podatek do budżetu. Mają wiele różnic, dlatego często konieczne staje się przejście z podatku kalkulacyjnego na system uproszczony. Procedurę można wykonać w dowolnym momencie.

Przejście musi być oficjalne, dlatego należy o tym powiadomić urzędników podatkowych. W tym celu w odpowiednim czasie wysyłane jest powiadomienie o wyrejestrowaniu jako płatnik UTII, a także wniosek o przejście na system uproszczony.