Uproszczony system podatkowy. System i funkcje zakładów

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Dobór odpowiedniego systemu podatkowego to jedno z zadań menedżera w przedsiębiorstwie. Dla indywidualnych przedsiębiorców jest to szczególnie ważne, ponieważ pozwala na planowanie i oszczędzanie wydatków na przyszłe okresy. Rozważmy bardziej szczegółowo specjalny system podatkowy uproszczonego systemu podatkowego i systemu stawek.

Podstawa opodatkowania przedsiębiorców w uproszczonym systemie podatkowym

STS, czyli „uproszczenie”, jak nazywa się to w codziennym życiu księgowych i prawników, implikuje wybór podstawy opodatkowania z dwóch opcji:

• na podstawie dochodu za dany okres;
• baza to różnica między przychodami za dany okres a wydatkami.

System zakładów różni się w zależności od wybranej metody obliczania. Dla systemu dochodowego stawka wynosi 6%, a dla „dochodu pomniejszonego o wydatki” – 15%. Dochód w tym przypadku dotyczy wszystkich wpływów gotówkowych, zarówno gotówkowych, jak i bezgotówkowych. Terminy „zysk” i „dochód” nie są identyczne.

Jednocześnie w niektórych regionach mogą zostać ustanowione specjalne warunki dla stawek uproszczonego systemu podatkowego. Na przykład dla niektórych kategorii przedsiębiorców stawki mogą zostać obniżone do 5%. Przed wyborem systemu i podstawy opodatkowania,powinieneś sprawdzić, czy Twój obszar oferuje specjalne korzyści dla określonego rodzaju aktywności.

Na terytorium Ałtaju, na przykład, od 2017 r. stawki zostały obniżone do 3% w systemie podatku dochodowego dla przedsiębiorstw zajmujących się rozwojem naukowym i do 7,5% w systemie dochodowo-wydatkowym dla przedsiębiorstw zajmujących się żywnością produkcja w regionie.

Jak obliczyć kwotę podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego od dochodu?

Załóżmy, że Ivanov AA po zarejestrowaniu się jako przedsiębiorca przeszedł na uproszczony system podatkowy i z systemu stawek wybrano system „6% dochodu”. Okresem sprawozdawczym dla uproszczonego systemu podatkowego jest rok, ale podatek należy płacić kwartalnie. Aby obliczyć wymaganą kwotę podatku w pierwszym kwartale, IP Iwanow AA powinien wykorzystać dane z kolumny dochodów Księgi Dochodów i Rozchodów Przedsiębiorcy (KUDiR).

Jeżeli dochód za pierwszy kwartał wyniósł 337 tysięcy rubli, wówczas kwotę podatku oblicza się, mnożąc stawkę 6% przez kwotę otrzymanego dochodu:

Podatek=337 tysięcy rubli. x 6%=20 220 rubli

To jest zaliczka w ramach uproszczonego systemu podatkowego za I kwartał dla IP Iwanow A. A. wyniesie 20 220 rubli. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników, a sam przedsiębiorca opłaca składki ubezpieczeniowe do funduszy, wówczas kwota podatku może być pomniejszona o wysokość składek. Jeśli indywidualny przedsiębiorca ma pracowników, wówczas kwota podatków za dany okres może również zostać zmniejszona, ale nie więcej niż 50% pierwotnie obliczonej kwoty.

Jak obliczyć kwotę podatku STS z wydatkami?

Załóżmy, że IP Petrov PP jest zarejestrowany jako płatnik uproszczonego systemu podatkowego. Obliczymy według systemu stawek „przychody pomniejszone o wydatki 15%”. Proszę zwrócić uwagę, że kwota wydatków również jest pobierana z KUDiR, jednak jest jedna uwaga. Wydatki, o które zmniejsza się wysokość dochodu za dany okres, muszą być potwierdzone dokumentacją pierwotną i nakazami zapłaty. Rodzaj potwierdzenia zależy od rodzaju płatności - gotówkowa lub bezgotówkowa.

Jeśli dochód Petrova P. P. za pierwszy kwartał wyniósł 437 tysięcy rubli, a potwierdzone wydatki - 126 tysięcy rubli, wówczas przy stawce 15% kwota podatku zostanie obliczona w następujący sposób:

Podatek=(437 - 126 tysięcy rubli) x 15%=311 tysięcy rubli. x 15%=46 650 rubli

Tak więc zaliczka na przelew do urzędu skarbowego w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochód pomniejszony o wydatki w wysokości 15%” wynosi 46 650 rubli.

Jaką podstawę wybrać do obliczenia podatku w uproszczonym systemie podatkowym?

Podczas pisania wniosku o przejście na „uproszczony” przedsiębiorca będzie musiał określić wymagany system stawek, czyli podstawę opodatkowania, z jaką będzie dokonywane obliczenia. Dla nowych przedsiębiorców może to stanowić problem.

Wstępne przygotowanie biznesplanu i planu marketingowego wraz z analizą przepływów pieniężnych w przyszłych okresach pomoże Ci wybrać skuteczny system. Oczywistym jest, że przy niewielkich miesięcznych wydatkach, które będą mniej niż 30% kwoty dochodu, wybór systemu „dochód pomniejszony o wydatki 15%” nie będzie opłacalny.

Po sporządzeniu planowanej listy przychodów i wydatków na nadchodzący rok należy przeprowadzić podwójne obliczenie systemu stawek. Zrób arkusz kalkulacyjny w Excelu i oblicz kwartalnie kwotę podatków na "system dochodów 6%" i "dochód pomniejszony o wydatki 15%". Porównaj roczne obciążenie podatkowe obu systemów i dokonaj wyboru. Pamiętaj, że przedsiębiorca ma prawo do zmiany wybranego reżimu podatkowego do końca grudnia 2018 roku, natomiast nowy reżim będzie obowiązywał od początku 2019 roku.

Wniosek

Stawki podatkowe STS różnią się w zależności od wybranej podstawy opodatkowania. Tak więc indywidualny przedsiębiorca może płacić podatek tylko od dochodu lub wybrać jako podstawę różnicę między dochodem a potwierdzonymi wydatkami. W pierwszym przypadku uproszczona stawka podatku wyniesie 6%, a w drugim 15%.

Do wyliczenia kwartalnych zaliczek i zobowiązań rocznych wykorzystywane są dane KUDiR z uwzględnieniem transakcji bezgotówkowych i gotówkowych. Jednocześnie wydatki muszą być potwierdzone pierwotną dokumentacją i zleceniami płatniczymi banku, w przeciwnym razie transakcje wydatkowe nie będą akceptowane przez organy podatkowe do obliczenia kwoty podatku za dany okres.