51 konto. Konto 51. Konto debetowe 51

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Każda działalność gospodarcza organizacji jest niemożliwa bez przepływu przepływów finansowych. Gotówka bierze udział we wszystkich procesach zachodzących w przedsiębiorstwach dowolnej formy własności. Zakup kapitału obrotowego, inwestowanie w trwały majątek produkcyjny, rozliczenia z budżetami różnych szczebli, założyciele, pracownicy przedsiębiorstwa – wszystkie czynności produkcyjne i administracyjne wykonujemy za pomocą pieniędzy iw celu ich otrzymania.

Rodzaje rozliczeń

W praktyce stosuje się dwa główne rodzaje płatności - gotówkowe i bezgotówkowe. Gotówka z reguły służy do niewielkich przepływów pieniężnych - są to płatności ryczałtowe, których można dokonać za pośrednictwem kasy firmy. Dla małych firm o niskich obrotach i skromnych dochodach korzystanie z gotówki jest najlepszą opcją. Duże firmy są bardziej skłonne do przyjęcia systemu bezgotówkowego; jak pokazują wynikiużytkowania, jest znacznie wydajniejsza, szybsza i tańsza niż praca z dużymi ilościami gotówki. Dlatego dziś 98% wszystkich płatności jest dokonywanych za pośrednictwem systemu bankowego, bezgotówkowo.

Odbicie systemu bezgotówkowego w księgowości

W celu analizy, planowania, księgowania, transferu środków bezgotówkowych przedsiębiorstwo otwiera syntetyczne, bilansowe konto 51. Jest ono aktywne, co oznacza, że wpływające środki są uwzględniane w debecie, wydatki środków finansowych są w kredyt. Powstało 51 rachunków, aby rozliczyć najbardziej mobilny z aktywów firmy - środki bezgotówkowe. W bilansie znajduje to odzwierciedlenie w formie uogólnionej, saldo (bilans) jest ustalane codziennie w celu operacyjnego zarządzania finansami. Rachunkowość analityczna prowadzona jest dla każdej pozycji przychodów i kosztów oddzielnie. Organizacja może jednocześnie otworzyć wymaganą liczbę rachunków w jednej lub kilku instytucjach kredytowych. Niezależnie od ich liczby, wszystkie informacje o przepływach bezgotówkowych są sumowane i księgowane na 51 rachunkach. Saldo (saldo) tworzone jest według wzoru: saldo na początku + obrót z debetu - obrót z kredytu. Otrzymany wynik to suma dostępnych (aktualnie) środków. Jest on uznawany na 51 rachunkach jako saldo debetu otwarcia na następny okres.

Rodzaje płatności bezgotówkowych

Wszystkie transakcje rozliczeniowe i płatnicze są przeprowadzane przez bank, z którym organizacja zawarła umowę o prowadzenie rachunku. Podstawą dokonywania wypłat lub przelewów środków jest:pisemne powiadomienie właściciela, które jest sprawdzane przez pracowników banku pod kątem zgodności z normami prawnymi i ujednoliconymi formularzami. Organizacja-właściciel funduszy samodzielnie wybiera formę płatności bezgotówkowej, na podstawie zobowiązań umownych poszczególnych kontrahentów. Najczęściej firma wypłacająca, posługując się odpowiednim dokumentem, wydaje bankowi polecenie wypłaty (odpisania, przelania) środków bezgotówkowych z rachunku na rzecz wskazanego kontrahenta. Rzadziej stosuje się bezwarunkowe odpisy, których potwierdzenie nie jest wymagane od właściciela aktywa. Wypłaty gotówki na własne potrzeby są dokonywane przez organizację za pomocą czeków. Posiadacze rachunków bankowych otrzymują wymagany limit czeków na podstawie wniosku. Wypełnione i poświadczone odpowiednimi podpisami i pieczęciami arkusze książeczki czekowej mogą być również wykorzystywane do rozliczeń przedsiębiorstwa-właściciela rachunku z organizacjami kontrahentów, dostawcami itp. W takim przypadku czek jest wystawiany na organizację lub osobę (swojego przedstawiciela) i spieniężone po przedstawieniu płatnikowi banku.

Przepływ dokumentów na rachunku bieżącym

51 konto jest prowadzone na podstawie wyciągu bankowego. Obowiązkowo dołączone są do niego dokumenty, które służą jako nakaz przepływu środków na określonym koncie przedsiębiorstwa. Wszelkie odpisy, przelewy, których właściciel majątku dokonał w okresie wyciągu potwierdza kopia wychodzącego polecenia wypłaty lub wezwania. Odcinek czeku służy jako uzasadnienie wypłaty gotówki. Rekrutacja kandydatówkwoty od właściciela przedsiębiorstwa (dostarczenie części wpływów w gotówce) są ustalane nakazem bankowym. Środki otrzymane od nabywców i innych dłużników w ramach zobowiązań umownych są potwierdzane kopią przychodzącego zlecenia płatniczego organizacji płacącej. Wszystkie dokumenty dotyczące przepływu pieniędzy bezgotówkowych są sporządzane w ścisłej zgodności z ujednoliconymi formularzami i wymaganiami banku, poświadczone podpisami osób upoważnionych i pieczęcią organizacji.

Debet

Konta debetowe 51 są odzwierciedleniem otrzymania środków. Zapisy pochodzą z następujących źródeł:

• Kasa przedsiębiorstwa (D 51, K 50) - ten wpis jest dokonywany w momencie wpłynięcia gotówki na rachunek bieżący z kasy.
• Rozliczenia z kontrahentami (D 51, K 62/60/76) - rachunek jest uznawany kwotą od nabywców, innych dłużników, od dostawców (zwrot zaliczki, nadmiernie przelanych środków, rozliczenia roszczeń).
• Kredyty, pożyczki, pożyczki (D 51, K 66) - operacja jest wykonywana w przypadku wpływu otrzymanych pożyczonych środków na rachunek bieżący.
• Przy rozliczeniach z udziałowcami, właścicielami (D 51, K 75) - środki założycieli zostały wniesione (jako kapitał obrotowy lub z podwyższeniem kapitału docelowego).
• Rozliczenia z budżetami i organizacjami pozabudżetowymi (D 51, K 68, 69) - wymienione są nadpłacone podatki lub kwoty zasiłków socjalnych dla ludności (zasiłki, zwolnienia chorobowe itp.).

Obrót debetowy jest sumowany za okres sprawozdawczy i jest uogólnionym wskaźnikiem dochoduśrodki na konto bankowe firmy. Analiza bilansu lub konta służy do analizy wpływów według pozycji.

Ruch kredytowy

Kredyt na koncie 51 powstaje z odpisów (wydatków) środków niepieniężnych przedsiębiorstwa. Obrót pożyczki pokazuje łączną kwotę przelewów, odpisów i wypłat gotówki zdeponowanych na koncie 51. Zapisy pożyczki są następujące:

• Wypłata gotówki (D 50, K 51) - środki otrzymane w kasie przedsiębiorstwa są wycofywane z rachunku bieżącego (wypłata następuje w sposób ograniczony ze wskazaniem pozycji wydatkowej). Najczęściej organizacje wykorzystują część środków na pensje lub na potrzeby gospodarstw domowych.
• Przepływ bezgotówkowy (D 51/55, K 51) - korespondencja ta realizowana jest przy przelewie części środków na inny rachunek lub otwieraniu specjalnych akredytyw przeznaczonych do rozliczeń z kontrahentami.
• Płatność na rzecz dostawców, kontrahentów i innych wierzycieli (D 60/62/76, K 51) - przeniesienie kwoty aktywów z rachunku bieżącego na kontrahentów (za towary i usługi, zwroty produktów itp.).
• Obliczenia dotyczące pożyczek, pożyczek i kredytów (D 66, K 51) - odsetki za wykorzystanie pożyczonych środków są przekazywane lub spłacane są długi z tytułu pożyczek.
• Wypełnianie zobowiązań wobec budżetów różnych szczebli i funduszy pozabudżetowych (D 68/69, K 51) - w zależności od podatku lub funduszu w korespondencji wskazane są odpowiednie subkonta.
• Wynagrodzenie (D 70, K 51) - wynagrodzenie przeniesionepracowników.
• Rozliczenia z fundatorami (D 75, K 51) - zgodnie z wynikami działalności dokonywano wpłat na rzecz fundatorów.