Jak obliczana jest zaliczka: procedura obliczania, zasady i cechy rejestracji, naliczania i płatności

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Prawidłowość i terminowość naliczania wynagrodzeń to kwestia zainteresowania nie tylko działu księgowości, ale również samego pracownika. Istnieją różne rodzaje płatności, takie jak zaliczka, wynagrodzenie za urlop, wypłaty odszkodowania, a każda z nich ma swoje własne zasady i zatwierdzone poziomy odniesienia.

Co to jest zaliczka

Część wynagrodzenia, którą pracownicy otrzymują w ciągu miesiąca rozliczeniowego, jest powszechnie nazywana zaliczką.

Jeśli przejdziemy do przepisów w dziedzinie stosunków pracy (Kodeks pracy Federacji Rosyjskiej), to ten punkt nie jest jasno określony na poziomie legislacyjnym. Jednak przepisy regulują tryb wypłaty wynagrodzeń. Ustawa 07.03.2016 nr 272-FZ dokonała istotnych zmian w art. 136. Nowa wersja tego artykułu stanowi, że pracownicy muszą otrzymywać wynagrodzenie co najmniej raz na dwa tygodnie i nie później niż 15 dni kalendarzowych od zakończenia okresu rozliczeniowego.

Rosyjskie przepisy zobowiązują wszystkich pracodawców w kraju do wypłacania wynagrodzeń pracownikom dwa razy w miesiącu,dlatego praktyka pobierania płatności częściowych (zaliczkowych) i końcowych jest częstym zjawiskiem w nowoczesnych przedsiębiorstwach.

Wynagrodzenie z góry jest obliczane na podstawie godzin przepracowanych w bieżącym miesiącu. Pieniądze są wypłacane w połowie miesiąca lub w innym terminie określonym przez firmę.

Oczywiste jest, że trudniej jest w pełni obliczyć miesięczną pensję niż pobrać zaliczkę. Dlatego w praktyce organizacja najpierw określa termin wypłaty wynagrodzeń. Zgodnie z art. 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej, musi zostać ustalony w okresie od 1 do 15 dnia następnego miesiąca. Wybór konkretnego dnia w tym przedziale zależy od organizacji księgowości w firmie. Im lepsza wymiana informacji, tym szybciej pracownicy będą mogli otrzymywać wynagrodzenie.

Po ustaleniu terminu wypłaty dla firmy należy dodać 14 dni (15 dni). W ten sposób ustala się termin wypłaty zaliczki zgodnie z wymogami Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej.

Na przykład, jeśli termin wypłaty pensji to 4, to zaliczka musi zostać wypłacona nie później niż 19, jeśli 8, to nie później niż 23 itd.

Co się stanie, jeśli zaliczka zostanie wpłacona wcześniej niż 15 dni? Na przykład 19 dnia od daty wypłaty wynagrodzenia 5 dnia? W takim przypadku termin 15 dni ustalony w Kodeksie pracy Federacji Rosyjskiej zostanie przekroczony, co stanowi naruszenie prawa. Organizacja może zostać pociągnięta do odpowiedzialności za naruszenie procedury płatności.

Procedura obliczeniowa

Zastanówmy się, jak naliczana jest zaliczka, zgodnie z obowiązującymi zasadami.

Ministerstwo Pracywskazuje w swoich pismach, że wysokość zaliczki powinna być ustalona wspólnie z kierownictwem spółki i związkiem przy sporządzaniu umowy zbiorowej.

Ministerstwo Pracy zauważa, że niewielka kwota zaliczek musi odpowiadać wydatkom według stawki taryfowej mającej zastosowanie do faktycznie przepracowanych godzin.

Możesz obliczyć wysokość zaliczki na różne sposoby, na przykład jako procent funduszu płac, jako stałą kwotę lub za przepracowane godziny.

Ostatnia opcja jest bardziej rozsądna i wygodna dla obu stron, ponieważ uwzględnia to, jak każdy pracownik praktycznie pracował w danym okresie. Nie ma nadpłaty, jeśli pracownik był nieobecny w miejscu pracy przez określony czas.

Metoda obliczania: wymagane wskaźniki

Jak obliczana jest zaliczka? Zastosowana metodologia obliczeń zostanie omówiona poniżej.

Przy naliczaniu zaliczek księgowy nie ma ostatecznej informacji o pracy firmy i każdego pracownika za początkową część miesiąca ze względu na fakt, że informacje te można przygotować wyłącznie na podstawie wyników miesiąc przepracowany.

W rezultacie obliczenia mogą okazać się błędne, poprawione podczas końcowej listy płac.

Księgowy może używać do obliczeń następujących dokumentów i danych:

• wynagrodzenie za poprzednie miesiące, jeśli pracownik był w organizacji przez długi czas;
• skala taryfowa z dopłatami i dopłatami;
• zatrudnienie;
• nakazy urlopów, przyjmowania i przemieszczania się pracowników.

Przy obliczaniu zaliczki uwzględniana jest pełna liczba dni pracy w okresie rozliczeniowym oraz te dni, które zostały praktycznie przepracowane w momencie naliczania.

Nowe zasady obliczania na lata 2017-2018

Nowe zasady obliczania zaliczki w 2017 roku, które zostały przewidziane w Kodeksie pracy Federacji Rosyjskiej, dotyczyły głównie terminów. A ustalając wysokość zaliczki należy postępować od czasu, który został praktycznie wypracowany w pół miesiąca.

Ponadto urzędnicy zalecają uwzględnienie przy obliczaniu zaliczki tylko tych składników wynagrodzenia, które są konkretnie związane z godzinami pracy (wynagrodzenia, koszty kombinacji itp.). Jeśli chodzi o płatności, których wysokość można określić dopiero do końca miesiąca (np. premie za realizację planu), to według Ministerstwa Pracy nie powinny być one wykorzystywane przy obliczaniu zaliczki.

Przykład 1. Liczba dni roboczych wynosi 20, wynagrodzenie inżyniera I. I. Anisimova wynosi 25 000 rubli. W pierwszej połowie Anisimov II pracował 9 dni. Sposób obliczania zaliczki pokazano poniżej:

A=25000 rubli. / 20 dni × 9 dni=11250 rubli.

Aby obliczyć kwotę zaliczki, nowa formuła wypłaty zaliczki uwzględnia rzeczywisty czas spędzony na pracy od pierwszego do piętnastego dnia bieżącego miesiąca.

Ta metoda obliczania jest niezwykle pracochłonna. W praktyce zwiększa to pracę służb księgowych związanych z memoriałempłatności. Dlatego w praktyce przy ustalaniu sposobu naliczania zaliczki od wynagrodzeń zwykle ustalany jest pewien procent kwoty wynagrodzenia.

Ministerstwo Zdrowia i Rozwoju Społecznego w piśmie z dnia 25 lutego 2009 nr 22-2-709 zaleca wydawanie wynagrodzeń i zaliczek w porównywalnych kwotach. Ponieważ podatek dochodowy od osób fizycznych z reguły nie jest potrącany od zaliczek, najlepszym rozwiązaniem byłoby ustalenie zaliczki w wysokości 40-45% wynagrodzenia, aby zapewnić porównywalność płatności.

Przykład 2. Jak obliczyć zaliczkę dla pracownika? Wynagrodzenie I. I. Anisimova wynosi 25 000 rubli. Firma ustaliła wysokość zaliczki - 40%. Podatek dochodowy od osób fizycznych dla Anisimov II nie jest stosowany. Obliczanie zaliczki:

A=25000 rubli. × 40%=10 000 rubli.

Wynagrodzenie w wysokości:

H=25 000 rubli - 25000 rubli. × 13% - 10 000 rubli.=11 750 rubli

Oczywiście pracownik może przegapić część miesiąca rozliczeniowego w miejscu pracy (z powodu choroby, urlopu itp.). W takim przypadku lepiej ustalić zaliczkę, zaczynając od czasu pracy.

Minimalny rozmiar

W praktyce większość firm wypłaca kwoty w formie pół miesięcznej pensji, w tym pensja (skala taryfowa), miesięczne świadczenia.

Przy obliczaniu zaliczki nie są brane pod uwagę premie, zasiłki chorobowe, dodatki i inne kwoty. Przy obliczaniu wartości minimalnej kwoty miesięczne są początkowo pomniejszane o liczbę potrąconych płatności podatku, az pozostałej kwoty pobiera się czterdzieści procent.

Nuanse

Głównym aspektem, który należy wziąć pod uwagę przy obliczaniu zaliczki, jest to, że w dokumentach legislacyjnych jest ona oznaczona jako wynagrodzenie za pierwszą połowę miesiąca, innymi słowy przy jej obliczaniu należy postępować tak samo zasady jak przy naliczaniu wynagrodzenia.

Różnice między przedpłatą a wynagrodzeniem podstawowym są następujące:

• przy obliczaniu zaliczki nie uwzględniają wysokości premii, dodatków, świadczeń socjalnych;
• brak odliczenia podatku dochodowego od pracownika i innych rodzajów potrąceń z wynagrodzenia;
• nie obejmuje wynagrodzenia za urlop, zasiłek chorobowy, dietę dzienną itp.

W efekcie do kalkulacji zaliczki należy podchodzić tak samo ostrożnie, jak w przypadku listy płac.

Czy muszę płacić podatek dochodowy od osób fizycznych

Przy wypłacie wynagrodzenia pracodawca jest agentem podatkowym, który potrąca podatek dochodowy od dochodu pracownika. Płace stają się dochodami na podstawie wyroków podatkowych w ostatnim dniu bieżącego miesiąca (art. 223 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jednak w momencie wypłaty zaliczki dochód pracownika za ten czas nie został jeszcze uzyskany, a jednocześnie nie ma podstaw do zapłaty podatku dochodowego od pracownika.

Ale jeśli data otrzymania zaliczki jest wyznaczona na ostatni dzień miesiąca, organy podatkowe mogą uznać tę płatność za dochód za miniony okres. W takim przypadku firma będzie musiała naliczać podatek dochodowy od osób fizycznych dwa razy w miesiącu.

Jeśli nie w pełni przepracowany czas

Nierzadko zdarza się, że pracownicy pracują przez część miesiąca, a nie przez cały miesiąc.

Warunki tego są bardzo zróżnicowane, na przykład:

• wyjście nie od początku miesiąca;
• zwolnienie;
• certyfikat niepełnosprawności;
• wakacje (regularne, edukacyjne, bezpłatne);
• praca częściowa lub niekompletna.

Aby zrozumieć, jak poprawnie obliczyć zaliczkę, musisz zapoznać się z prawem. Zgodnie z wymogami Ministerstwa Pracy pracodawca musi wpłacić zaliczkę na poczet wynagrodzenia za rzeczywiste przepracowane godziny, więc jest naliczana nawet jeśli pierwsza połowa miesiąca ma 1 dzień roboczy.

Aby obliczyć wynagrodzenie pracowników w niepełnym wymiarze godzin, musisz znać liczbę dni roboczych.

Przykład obliczeń. Pracownik z pensją 45 000 rubli. przepracował 5 dni i poszedł na zwolnienie chorobowe, które do czasu naliczenia zaliczki nie zostało jeszcze przekazane do działu księgowości.

Aby obliczyć, musisz znać całkowitą liczbę dni roboczych w miesiącu, z czego tylko 3 dni są brane pod uwagę.

Przykład obliczania zaliczek na wynagrodzenia:

• 45000 / 20=2250 rubli - średnia dzienna pensja;
• 2250 x 5=11250 rubli - wynagrodzenie za przepracowane godziny;
• 11250 x 13%=1463 - podatek dochodowy od naliczonego wynagrodzenia;
• 11250 - 1463=9787 rubli - wynagrodzenie minus podatek dochodowy.

Co powiesz na wakacje?

Jak to zrobićobliczyć zaliczkę w przypadku urlopu? Rozważmy to pytanie bardziej szczegółowo.

Istnieją zasady obliczania zaliczki w przypadku, gdy pracownik pracuje przez niepełny okres sprawozdawczy. Najważniejszym warunkiem nieobecności jest urlop, niezależnie od jego rodzaju (płatny lub na własny koszt).

Przykład obliczania zaliczki po wakacjach. Tak więc, jeśli weekend zakończył się 12 dnia, a pracownik rozpoczął pracę 13 dnia, administracja musi wypłacić mu pensję w ciągu 3 dni roboczych (13, 14 i 15).

Jeśli urlop kończy się 15-go, a pracownik przychodzi do pracy 16-go, to dział księgowości ma prawo nie dać mu zaliczki, ponieważ w pierwszej połowie miesiąca praktycznie nie było czasu. W takim przypadku pracownik nie może odwołać się od decyzji administracji.

Osobliwości podróży służbowych

Jak obliczana jest zaliczka na wynagrodzenie podczas podróży służbowej? Rozważ odpowiedź poniżej.

Od czasu do czasu niedoświadczony księgowy ma trudności z udzieleniem zaliczki osobom w podróży służbowej. W takim przypadku pracownik wykonuje swoje obowiązki służbowe, przebywając na innym terytorium, dlatego nie powinno być problemów z naliczeniem zaliczki.

Jeżeli księgowy nie ma informacji, że pracownik z jakiegoś powodu nie idzie do pracy (na przykład jest chory), to wszystkie dni są uważane za przepracowane, ale jego wynagrodzenie nie jest naliczane według stawki taryfowej, ale na podstawie średniego dochodu z 12 miesięcy z premiami, wynagrodzeniem chorobowym i urlopowym.

W tym przypadku zaliczka jest w całości potrącana za pierwszą część okresu rozliczeniowegoprzy obliczaniu liczby dni roboczych, ale jest brane pod uwagę nie według wynagrodzenia, ale według średnich zarobków.

Często zdarza się, że w takim przypadku pracownik traci wynagrodzenie. Administracja może wydać nakaz odszkodowania za straty, a przy obliczaniu ostatecznego wynagrodzenia pracownika kwoty zostaną przeliczone.

Funkcje dokonywania zaliczki na zwolnienie chorobowe

Jeśli pracownik jest nieobecny przez miesiąc z powodu choroby, zaliczka jest mu naliczana tylko za dni pracy, a zasiłek naliczany jest za liczbę dni wskazaną w wykazie zwolnień chorobowych.

Przykład obliczania kwoty zaliczki: zaświadczenie o niezdolności do pracy wydawane jest od 1 września do 09.08.2018. 11 września pracownik poszedł do pracy, w związku z tym, że 9 i 10 września wyjechał na weekend.

Przy obliczaniu zaliczek księgowość uwzględni tylko dni robocze od 11 do 15 września, czyli 5 dni roboczych. Wypłata świadczeń w ciągu 6 dni roboczych zostanie uwzględniona w końcowej wypłacie za miesiąc.

Obliczenia sposobu obliczania wynagrodzenia i zaliczki będą następujące.

Wynagrodzenie 45 000 rubli jest podzielone przez liczbę dni roboczych w miesiącu, a średnia dzienna pensja wychodzi:

45000 / 21=2143 rubli dziennie.

Suma pomnożona przez przepracowane dni:

2143 x 5=zł 10715

Obliczanie kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych:

10715 x 13%=1393 rubli

Jak prawidłowo obliczana jest zaliczka:

10715 - 1393=9322 rubli

Razem: pracownik otrzymuje zaliczkę w wysokości 9322 rubli.

Procedura płatności

Zgodnie z poprawkami do artykułu 136 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej przewidziane są 2 warunki wypłaty wynagrodzeń:

• od 1 do 15 dnia, w którym dokonywana jest płatność za drugą połowę wydanego miesiąca;
• od 15 do 31 dnia to dni otrzymywania wynagrodzenia za pierwszą część miesiąca, co oznacza zaliczkę.

Określona data płatności jest wskazana w jednym z głównych dokumentów regulujących relacje między pracownikami a pracodawcą:

• zasady domu;
• praca lub układ zbiorowy.

Definicja „zaliczki” w regułach nie jest używana, obie płatności nazywane są zarobkami.

Wniosek

Warunki wypłaty zaliczki i wynagrodzenia zgodnie z Kodeksem pracy Federacji Rosyjskiej są ustalone w taki sposób, aby wypłaty dla pracowników były dokonywane co najmniej raz na dwa tygodnie. Procedura obliczania zaliczki nie jest precyzyjnie określona w Kodeksie pracy Federacji Rosyjskiej.

Organom rządowym zaleca się wpłatę zaliczki, począwszy od faktycznie przepracowanych godzin w pierwszej połowie miesiąca. A także, według liderów, zaliczka i kalkulacja miesięcznie powinny być porównywalne pod względem wielkości.