Współczynnik kontroli 6-NDFL: cechy, wymagania i zalecenia

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2024-01-17 19:04

Podczas sporządzania faktury podatkowej księgowy musi sprawdzić wprowadzone informacje. Za niewłaściwie podane dane organizacja w najlepszym przypadku stoi w obliczu grzywny, aw najgorszym – kontroli na miejscu przez agencje rządowe. Dobrą wiadomością jest to, że do szybkiego sprawdzenia informacji o kontrahencie wystarczy obliczyć wskaźnik kontroli 6-NDFL.

Raportowanie w skrócie

6-NDFL to kwartalny raport dotyczący podatku dochodowego. Zawiera zbiorcze dane z certyfikatów 2-NDFL. Zgodnie z nowymi przepisami przedsiębiorstwa zaczęły raportować w 2016 roku. Rząd nie tylko przedstawił nowy raport, ale także znalazł sposób na zmotywowanie sprawców. W przypadku późnego dostarczenia danych organizacja stoi w obliczu zablokowania konta.

Raportowanie miało na celu zwiększenie kontroli poprawności i kompletności płatności podatkowych przez przedsiębiorstwa. Dokument zawiera informacje o rozliczeniach i płatnościach dla wszystkichpracownicy organizacji. Agenci podatkowi to firmy, które wypłacają pensje pracownikom. Zapewniają również raporty do Federalnej Służby Podatkowej w lokalizacji.

Dokument można złożyć w formie drukowanej i elektronicznej. Ale to prawo wyboru jest dostępne tylko dla firm zatrudniających do 25 pracowników. Wszystkie inne organizacje będą musiały składać sprawozdania drogą elektroniczną. Data złożenia raportu to:

• dzień, w którym wydrukowany raport został przesłany do IFTS lub dzień wysłania listu pocztą;
• dzień otrzymania potwierdzenia wysłania dokumentu elektronicznego.

Cechy podatku dochodowego od 6 osób

Raport jest uzupełniany co kwartał. Część informacji jest wprowadzana w sposób przyrostowy. Oddziały firmy generują raport osobno, ale wskaźnik kontroli 6-NDFL jest weryfikowany dla wszystkich pracowników organizacji.

W tym raporcie najczęściej można znaleźć przeniesione zarobki. Istnieje różnica między terminami wypłaty dochodu i odliczenia podatku. Zwłaszcza jeśli pierwsze dni nowego miesiąca przypadają w weekendy.

Raport dotyczący 6-osobowego podatku dochodowego różni się od innych również tym, że wprowadzone do niego informacje można później porównać z innymi raportami. Informacje określone w pierwszych trzech akapitach dokumentu są sprawdzane przez urząd skarbowy podczas audytu na miejscu. Nie oznacza to, że nie możesz śledzić poprawności uzupełnienia danych. Wręcz przeciwnie, należy najpierw opracować i stworzyć system kontroli automatycznego wypełniania dokumentów. Za niedopłatę kwot podatku organizacji grozi grzywna i kary. Dlatego tak ważne jest znalezienie wskaźników kontrolisprawdzić formularz 6-NDFL. Przyjrzyjmy się bliżej, jak to zrobić.

Jak sprawdzić współczynniki kontroli 6-NDFL?

Przede wszystkim sprawdzana jest data zgłoszenia. Jeśli organizacja opóźni termin złożenia deklaracji o co najmniej jeden dzień, Federalna Służba Podatkowa nałoży grzywnę i wyda akt dotyczący naruszeń. Wskaźniki kontrolne do obliczania 6-NDFL zaczynają się od sprawdzenia potrąceń. Kwota przedstawiona w wierszu 020 musi być większa niż w wierszu 030. Różnica między tymi wskaźnikami jest odzwierciedlona w wierszu 010. Maksymalne dopuszczalne odchylenie na osobę wynosi 1 rub. Następnie musisz sprawdzić wskaźniki kontrolne 6-NDFL w liniach 040 i 050. Kwota naliczonego podatku dochodowego musi być większa niż zaliczka. Na ostatnim etapie sprawdzane są wielkości wpłat i terminy ich przekazania do budżetu.

Wskaźniki kontroli 6-NDFL i 2-NDFL przedstawiono w poniższej tabeli.

Strona 6-NDFL		Suma wierszy … z certyfikatów 2-NDFL i DPN
020 „Dochód”	=	"Dochód całkowity"
025 Dywidendy	=	"Dywidendy"
040 "Naliczony podatek"	=	"Kwota naliczonego podatku"
080 "Podatek niepotrącony"	=	"Nie naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych"
060 „Liczbapracownicy"	=	Liczba złożonych 2 zaświadczeń o podatku dochodowym od osób fizycznych

Roczne zeznania podatkowe są sprawdzane za pomocą dwóch zaświadczeń o podatku dochodowym od osób fizycznych, czyli deklaracji zysków. W celu logicznej kontroli obliczane są wskaźniki kontrolne 6-NDFL i składek ubezpieczeniowych oraz innych wskaźników. Wszystkie służą do szybkiego sprawdzania raportów.

Jeżeli w dokumencie zostaną wykryte błędy, organ podatkowy podejmuje następujące działania:

• Wysyła prośbę do osoby o dostarczenie dokumentu wyjaśniającego rozbieżności w raporcie.
• Jeżeli poprzedni wymóg nie został spełniony, sporządzany jest akt naruszenia.

Tak więc w praktyce wszystkie wskaźniki kontrolne 6-osobowego podatku dochodowego umożliwiają sprawdzenie raportu, zmniejszają ryzyko zwiększenia zainteresowania organów podatkowych firmą.

Wskaźnik kontroli 6-osobowego podatku dochodowego i sprawozdań finansowych

W sztuce. 230 Ordynacji podatkowej wskazuje terminy zgłaszania dochodów osób fizycznych. Zgłoszenia 2 i 6 podatku dochodowego od osób fizycznych należy składać do 31 marca włącznie, następującego po roku sprawozdawczym. Te dwa dokumenty łączą nie tylko terminy, ale także wskaźniki kontrolne 6-NDFL. Te ostatnie służą do weryfikacji dostarczonych informacji.

Wskaźnik kontroli 6-NDFL ze sprawozdaniami finansowymi

W sztuce. 230 Ordynacji podatkowej wskazuje terminy zgłaszania dochodów osób fizycznych. Raporty 2- i 6-NDFL należy składać do 31 marca włącznie następnego po roku sprawozdawczym. Te dwa raporty łączą nie tylko terminy, ale także wskaźniki kontrolne 6-NDFL. Te ostatnie służą do sprawdzaniapodane informacje.

Dokumenty źródłowe	Wskaźniki kontrolne 6-osobowego podatku dochodowego (linie)	W przypadku niespełnienia wskaźników
		Artykuły Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej regulujące stosowanie współczynników	Jeśli stosunek jest uszkodzony,
6NDFL	001 <,=data przesłania raportu	św. 230 szt	nieprzesłanie Ugody w terminie
	020=, > 030	św. 126, art. 210, art. 23 NK	Potrącenia są zbyt wysokie
	(020 - 030) / 100010=040		kwota podatku jest błędnie naliczona
	040 >,=050	św. 126, art. 227, art. 23 NK	Zaliczka na podatek jest zbyt wysoka
Kontroluj wskaźniki 6-osobowego podatku dochodowego i RSV	070 - 090 <,=Dane KRSB	św. 226, art. 23 NK	kwota opłaty nie została przeniesiona do budżetu
	120 >,=Data przelewu KRSB w dniu		naruszone terminy płatności podatku
6NDFL, patent na podczerwień	050 > 0 z powiadomieniem	św. 126, art. 226, 227 NK	Zmniejszona kwota podatku z góry

6-podatek dochodowy od osób fizycznych w 1С

Deklaracje podatkowew programie są tworzone zgodnie z rachunkiem zysków i strat każdego pracownika oraz raportem podsumowującym. Jednocześnie spełnione są wskaźniki kontrolne 6-NDFL i składek ubezpieczeniowych przedstawione w poprzedniej tabeli. Rozważmy proces wypełniania deklaracji w programie jako przykład.

W 2016 r. pracownikowi osiągnięto następujące dochody:

• Wynagrodzenie - 540 tysięcy rubli.
• NDFL - 70,2 tysiąca rubli. (wymienione w budżecie).

Za prezent o wartości 150 tys. rubli, który pracownik otrzymał pod koniec grudnia, podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 18,98 tys. rubli. nie został przyznany.

Dywidendy: 50 000 (przekazano podatek dochodowy od osób fizycznych 6,5 tysiąca rubli) + 25 000 (przekazano podatek dochodowy od osób fizycznych 3,25 tysiąca rubli).

Wskaźniki są pokazane poniżej.

Funkcje wypełniania raportu

Podatek dochodowy od 6 osób odzwierciedla informacje o kwocie podatku naliczonego i potrąconego. Potrącenia należy uzupełnić zbiorczo, podobnie jak wszystkie wartości z sekcji 1 raportu. Oznacza to, że w obliczeniach za 9 miesięcy kwota podatku jest wskazana od stycznia do września. Jeżeli podatek jest naliczany według zróżnicowanych stawek, to dla każdego wiersze 010-050 są wypełniane na osobnych arkuszach, a w wierszach 060-090 łączna kwota jest podana na pierwszej stronie raportu. W przeciwieństwie do paragonów i potrąceń, kwota potrąceń jest podana bez kopiejek. Raport po prostu nie ma wymaganej liczby komórek.

Podczas wypełniania raportu agenci często popełniają poważny błąd - wskazują tę samą kwotę naliczonych (s. 040) i wstrzymanych (s. 070)podatek. Taka sytuacja jest możliwa, jeśli obie operacje są wykonywane w tym samym okresie sprawozdawczym. Różnica pojawia się, gdy wynagrodzenie za bieżący kwartał jest wydawane pracownikom w kolejnym kwartale. W wierszu 040 zostanie wskazana kwota naliczonego wynagrodzenia, w tym podatek, a w wierszu 070 zostanie wskazane „0”, ponieważ podatek dochodowy od osób fizycznych musi zostać potrącony przy płaceniu dochodu.

Przykład 1

Od naliczonych wynagrodzeń za wrzesień, podatek jest potrącany 30.09. Pracownicy uzyskują dochód 10.10. Jak zatem wystawić raport za 9 miesięcy?

Strona 020 - naliczone wynagrodzenie za wrzesień.

Strona 040 - naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych.

W wierszu 070 kwota z wiersza 040 nie spada, ponieważ dochód nie został jeszcze wypłacony. Z tego samego powodu sekcja 2 nie została wypełniona.

Podczas wykonywania obliczeń rocznych kwota odliczeń za wrzesień powinna zostać odzwierciedlona zarówno w wierszu 070, jak i w sekcji 2:

• Strona 100 - data wypłaty wynagrodzenia - 30.09.
• Strona 110 - potrącenia - 10.10.
• Strona 120 - ostatni dzień na przekazanie podatku dochodowego od osób fizycznych - 06.10.
• Strona 130 - wysokość wynagrodzenia naliczonego za wrzesień.
• Strona 140 - potrącony podatek dochodowy.

Kolejny ważny niuans. Kwota podatku od rolowania nie może zostać odzwierciedlona w wierszu 080. W tym miejscu wpisana jest kwota podatku, której agent nie mógł potrącić. Taka sytuacja ma miejsce, gdy dochód jest przekazywany w naturze. W jaki sposób stosuje się tutaj współczynnik kontroli 6-NDFL? Linia 070 i linia 090 łącznie nie powinny przekraczać wielkości transferów do budżetu na dany rok. W przypadku naruszenia tego współczynnika organy podatkowe uznają, że nie cała kwota opłaty została przekazanabudżet.

Jak uwzględnić zwolnienie chorobowe w podatku dochodowym od osób fizycznych

Raport dotyczący podatku dochodowego od 6 osób odzwierciedla informacje o wszystkich dochodach wypłaconych pracownikowi. W tym zwolnienia lekarskie. Jak należy zgłaszać informacje o tymczasowych rentach inwalidzkich?

W raporcie należy uwzględnić wyłącznie kwoty podlegające opodatkowaniu. W przeciwnym razie zostanie naruszony stosunek na stronie 040. Oznacza to, że raport nie obejmuje tylko świadczeń z tytułu ciąży.

Zasiłek chorobowy to gwarancja socjalna, której wypłata nie jest związana z wykonywaniem obowiązków pracowniczych. Jest naliczana w ciągu 10 dni od otrzymania zaświadczenia i musi zostać wypłacona następnego dnia po spłacie zaległych wynagrodzeń.

W dniu przekazania środków pracownik powinien naliczyć i potrącić podatek. W przypadku takich płatności ordynacja podatkowa określa specjalne terminy. Pracodawca musi przekazać środki do budżetu najpóźniej ostatniego dnia miesiąca, w którym wypłacane są świadczenia. Jeśli wypada w weekend, termin zostaje przesunięty na następny dzień roboczy.

Jak uwzględnić wysokość zwolnienia chorobowego w podatku dochodowym od osób fizycznych:

• W „Sekcji 1” kwota naliczeń i potrąceń powinna być odzwierciedlona w liniach informacyjnych raportu.
• W „Sekcji 2” kwota płatności i podatku są oddzielone od innych przelewów.

Spójrzmy na konkretne przykłady opcji wypełniania deklaracji.

Przykład 2

LLC zapłaciło 1 milion rubli przez 9 miesięcy. wynagrodzenie, od którego potrącono podatek w wysokości 130 tys. rubli. W trzecim kwartale pracownicy uzyskali dochodyza okres od czerwca do sierpnia po 100 tys. rubli. miesięczny. Jeden pracownik otrzymał również dodatkową rentę inwalidzką w wysokości 10 tys. rubli, z której potrącono opłatę w wysokości 1,3 tys. rubli. Arkusz został przekazany do działu księgowości 2 września, a płatność nastąpiła 5 września. Wypełnij deklarację:

Strona 020 - kwota dochodu - 1 + 0, 01=1,01 miliona rubli.

Strona 040 - naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych - 0,13 + 0,0013=0,1313 mln rubli

Strona 070 - potrącony podatek dochodowy od osób fizycznych - 0,1313 mln rubli

Ponieważ warunki płacenia podatku od wynagrodzeń i zwolnienia chorobowego są różne, sekcja 2 raportu powinna zostać odzwierciedlona w osobnym bloku:

Strona 100 - data przeniesienia zwolnienia chorobowego 05.09.

Strona 110 - data odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych 05.09.

Strona 120 - termin wniesienia opłaty to 30.09.

Strona 130 - kwota zasiłku wynosi 10 tysięcy rubli.

Strona 140 - podatek dochodowy od osób fizycznych z tytułu zwolnienia chorobowego 1, 3 tysiące rubli

Przykład 3

Uzupełnij warunki z poprzedniego przykładu. Oprócz wynagrodzenia i zwolnienia chorobowego 15 września pracownik otrzymał również wynagrodzenie urlopowe w wysokości 15 tysięcy rubli, z którego potrącono opłatę w wysokości 1,95 tysiąca rubli.

Sekcja 1 jest również wypełniana poprzez zsumowanie wszystkich kwot:

Strona 020 - 1000 + 10 + 15=1025 tysięcy rubli

Strona 040 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 tysięcy rubli

Strona 070 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 tysięcy rubli

Ostateczny termin zapłaty podatku od urlopów i zaświadczeń o niepełnosprawności to ostatni dzień miesiąca. Jednak moment otrzymania dochodu jest inny. Dlatego sekcja 2 jest wypełniona dwoma blokami. Pierwsza została zaprezentowana wcześniej. Teraz wprowadźmy do raportu informacje o wypłacie urlopowej:

Strona 100 - wypłata 15 września.

Strona 110 - przytrzymaj 15 września.

Strona 120 - zapłata podatku 30 września.

Strona 130 - kwota opłat wynosi 15 tysięcy rubli.

Strona 140 - podatek dochodowy od osób fizycznych 1, 95 tysięcy rubli

Przykład 4

Rozważmy teraz sytuację, w której pracownik złożył orzeczenie o niepełnosprawności 29 września, a wypłata została dokonana 5 października. Jak wypełnić deklarację? Nie będzie zmian w Rozdziale 1 raportu za III kwartał. Sekcja 2 wskaże datę naliczenia (05.10) oraz termin zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych (30.10).

Jak rozliczać dopłaty?

Organizacja może zapewnić pracownikom jednorazową premię urlopową. Opłaty te powinny znaleźć odzwierciedlenie w raporcie. Datą przekazania środków jest data wypłaty przychodu (s. 100). Potrącenia są dokonywane w momencie wypłaty dochodu, a przelewy są dokonywane maksymalnie następnego dnia.

Przykład. Organizacja dopłaciła 22 tys. rubli. pracownik w dniu 23.08. W tym samym dniu potrącono podatek w wysokości 2,8 tys. rubli. Odzwierciedlamy to w raporcie:

• Strona 100 – 23 sierpnia
• Strona 110 – 23.08.
• Strona 120 – 23.08.
• Strona 130 - 22 tysiące rubli.
• Strona 140 – 2,8 tys. rubli

Jak wypełnić deklarację zerową

Jeśli organizacja lub indywidualny przedsiębiorca nie ma pracowników, firma nie zgłasza. To samo dotyczy sytuacji, gdy organizacja wysłała pracowników na wakacje lub wstrzymała działalność. Inną rzeczą jest to, czy są lukiprzy obliczaniu dochodu. Na przykład przedsiębiorstwo nie generowało dochodu w pierwszej połowie roku, ale generowało je w drugiej. W takim przypadku raportowanie za 3 i 6 miesięcy nie jest wymagane, ale za 9 i 12 miesięcy jest obowiązkowe. Aby uniknąć problemów z organami regulacyjnymi, nawet w takiej sytuacji, niektóre przedsiębiorstwa wolą pisać pisma i zapewniać zerową sprawozdawczość za pierwsze półrocze.

Terminy raportowania są standardowe - ostatni dzień miesiąca następującego po dniu raportowania. W 2017 roku jest to:

• 2 maja - do złożenia raportu za I kwartał;
• 31 czerwca - do złożenia raportu półrocznego;
• 30 października - na złożenie raportu za III kwartał.

Jak wypełnić raport? We wszystkich kolumnach wskaż „0” lub wstaw myślniki.