Płynność banku: koncepcja, analiza, zarządzanie. Wskaźniki płynności

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Ten świat jest niestabilny i ciągle się zmienia. Więc chcesz być czegoś pewien, ale nie zawsze działa to tak, jak chcesz. Niektórych problemów nie da się ubezpieczyć. Inne można dostrzec nawet w odległych podejściach i można podjąć odpowiednie decyzje, aby zminimalizować ich wpływ. Jednym z takich przypadków jest płynność banku.

Informacje ogólne

Zacznij od terminologii. Płynność banku komercyjnego to zdolność do bezstratnego i terminowego wywiązywania się ze zobowiązań wobec klientów. Mogą być warunkowe i prawdziwe. W pierwszym przypadku są to zobowiązania, które są wyświetlane na kontach pozabilansowych. Powstają w określonych okolicznościach - na przykład z gwarancją. Rzeczowe zobowiązania to depozyty, zaciągnięte kredyty międzybankowe i wyemitowane papiery wartościowe. Bardzo dobrą koncepcję tego podają międzynarodowe standardy sprawozdawczości finansowej. Według nich zobowiązania warunkowe i rzeczywiste powstają z transakcji, w których wykorzystywane są jakiekolwiek umowy, które pociągają za sobą:tworzenie aktywów pieniężnych jednego przedsiębiorstwa i instrumentu kapitału innego. Co w tym przypadku ma znaczenie? Na początku należy pamiętać o czynnikach płynnościowych. Muszą być analizowane, aby móc zarządzać. A wskaźniki płynności są już wykorzystywane jako dane rezydualne. Jest ich sporo, ale uwaga zostanie zwrócona tylko na główne punkty.

O czynnikach

Są wewnętrzne i zewnętrzne. Pierwszy to:

1. Jakość zasobów. To najważniejszy punkt, który może zbadać zewnętrzny obserwator. Istnieje pięć grup ryzyka. Każdemu z nich przypisywany jest określony współczynnik, który waha się od 0 do 100 procent. Pokazuje, jaka część kategorii i dostępnych zasobów może zostać utracona.
2. Zarządzanie i reputacja banku.
3. Jakość zebranych funduszy,
4. Powiązanie zobowiązań i aktywów według terminów zapadalności.

Dodatkowo należy pamiętać o silnej bazie kapitałowej. To znaczy, ile procent całkowitej wartości aktywów zajmują fundusze własne. Mogą być funduszem statutowym, a także innymi formacjami, które służą do określonych celów, z których najistotniejszym jest zapewnienie stabilności finansowej struktury handlowej. Im większy kapitał własny, tym wyższa płynność banku. Teraz o czynnikach zewnętrznych:

1. Ogólna sytuacja gospodarcza i polityczna w kraju. Stwarza to warunki do rozwoju i sukcesufunkcjonowania systemu bankowego i zapewnia stabilną podstawę wzrostu. Bez tego nie jest możliwe stworzenie stabilnej bazy depozytowej, poprawa jakości aktywów, usprawnienie systemu zarządzania i prowadzenie rentownych operacji.
2. System refinansowania przez Bank Centralny. Często zdarza się, że rynek rozwija się szybciej niż pojawia się wolna gotówka. Aby wesprzeć gospodarkę i działalność struktur finansowych, prowadzona jest polityka refinansowania, kiedy zasoby mogą być uzupełniane przy pomocy Banku Centralnego.
3. Skuteczność funkcji nadzorczych realizowanych przez regulatora głównego.
4. Poziom rozwoju rynku międzybankowego i pracy z papierami wartościowymi. Ten czynnik pozwala zapewnić dostępność optymalnego systemu do pracy z płynnymi środkami bez utraty rentowności. W takim przypadku aktywa (dzięki giełdzie) można szybko zamienić na pieniądze.

Co to jest zarządzanie płynnością?

Zarządzanie płynnością banku jest ściśle związane z bilansem. Dla zachowania płynności konieczne jest stałe utrzymywanie wystarczającej ilości środków na rachunkach korespondencyjnych, w kasach oraz w postaci aktywów rynkowych. Nacisk kładziony jest na:

1. Analiza płynności bieżącej, natychmiastowej i długoterminowej.
2. Określ zapotrzebowanie instytucji finansowej na fundusze.
3. Opracowywanie prognoz krótkoterminowych.
4. Analiza płynności i wykorzystanie negatywnychscenariusz rozwoju rynku (sytuacja na rynku, pozycja wierzycieli i kredytobiorców).
5. Ustalenie maksymalnych wskaźników ogólnych wskaźników płynności dla walut i dla każdej z nich z osobna.
6. Ocena wpływu na ogólną sytuację operacji przeprowadzanych w walucie obcej.
7. Określanie deficytu/nadpłynności i ustalanie maksymalnych dopuszczalnych wartości.

Trzeba przyznać, że ocena płynności (i wypłacalności) banku jest jednym z najtrudniejszych zadań. Ale jeśli zostanie rozwiązany, to możemy powiedzieć, czy może wypełnić swoje zobowiązania. Wpływają na to zmiany w bazie zasobowej, charakterystyka jej stanu, zwrot aktywów, wielkość kapitału własnego, jakość gospodarowania oraz wynik finansowy działalności. Każdy z tych elementów w pewnym momencie może odegrać decydującą rolę. W celu kontroli stanu instytucji finansowej ustalono wskaźniki płynności banku: natychmiastową, bieżącą i długoterminową. Są one definiowane jako stosunek aktywów i pasywów, który uwzględnia warunki, kwoty, rodzaje aktywów i szereg innych czynników. Czym są i jak są obliczane? Pomoże nam w tym uwzględnienie wzorów.

Jaki jest regulamin?

Przejdźmy od małych do wielkich. Po pierwsze, trzeba pamiętać o wskaźniku płynności natychmiastowej. Służy do korygowania ryzyka utraty przez bank kontroli nad sytuacją w ciągu jednego dnia roboczego. Konieczne jest określenie minimalnego stosunku sumywysoce płynne aktywa do zobowiązań na rachunkach na żądanie. Oblicza się go według następującego wzoru: VA / OD100 ≧ 15%. Przyjrzyjmy się teraz notacji. VA to aktywa o wysokiej płynności. To jest to, co możesz dostać następnego dnia. Można je odebrać, jeśli potrzebujesz pilnie i natychmiastowo otrzymać środki. OD - zobowiązania (zobowiązania) na żądanie. Według nich deponent lub wierzyciel może żądać natychmiastowej spłaty. Wskaźnik ten jest obliczany jako suma sald na rachunkach na żądanie. Ale jednocześnie wprowadzane są pewne korekty - zgodnie z instrukcjami Banku Rosji. Minimalna wartość w tym przypadku to 50%. Wskaźnik bieżącej płynności jest niezbędny do ograniczenia ryzyka utraty wypłacalności w okresie najbliższych trzydziestu dni do daty kalkulacji. Określa wymagany minimalny stosunek kwoty aktywów do zobowiązań, które są na rachunkach na żądanie, a także kończą się w ciągu najbliższych trzydziestu dni. Wzór w tym przypadku jest podobny: VA/OD100 ≧ 50%. Ale jest tu jeden mały niuans (z wyjątkiem pięćdziesięciu procent). Za obiekty można uznać tylko te aktywa bankowe, które (zgodnie z dokumentacją Banku Rosji) należą do pierwszej i drugiej kategorii jakości. Oprócz nich brane są pod uwagę salda na kontach bilansowych, na które nie jest konieczne tworzenie rezerw, a także to, co zostanie zwrócone i odebrane w ciągu najbliższych trzydziestu dni.

Co jeszcze?

Rozważając koncepcję płynności banku, wciąż mamy jeden ważny punkt. Mianowicie praca długoterminowa. Tutaj musimy spotkać się z normą długoterminowej płynności. Reguluje możliwość poniesienia przez bank strat przy lokowaniu środków w aktywa długoterminowe, gdy rozstrzygnięta zostanie kwestia spłaty wierzytelności, których termin zapadalności przekracza 365 lub 366 dni kalendarzowych. Uwzględnia to kapitał własny banku i wszystkie jego zobowiązania, mimo że mają one termin zapadalności powyżej jednego roku. Tutaj wzór jest nieco inny: CT / (C + OB)100 ≦ 120%. W tym przypadku CT to należności kredytowe o terminie zapadalności dłuższym niż 365 lub 366 dni. K - kapitał banku, a OB - zobowiązania instytucji finansowej z tytułu otrzymanych przez nią kredytów i depozytów. Maksymalna dopuszczalna wartość w tym przypadku jest ustawiona na 120 procent. Regulamin jest dobry. Ale potrzeba czegoś więcej. Na przykład określone wskaźniki płynności banku. A może nawet cały ich system, dzięki któremu w kompleksie będzie można ocenić stan instytucji finansowej zarówno w chwili obecnej, jak iw perspektywie średnioterminowej. I po to są proporcje. Ale jak je zdobyć? Niezbędna jest również prawidłowa interpretacja w celu podjęcia niezbędnych, adekwatnych i skutecznych decyzji. W takim przypadku pomocna będzie analiza aktualnej sytuacji. Co należy zrobić i jak?

Ogólna teoria analizy

Większość metod badających czynniki wpływające na płynność banku opiera się na następujących etapach:

1. Ocena kondycji finansowej pod kątem wypłacalności. Sprawdza się, na ile pozwala na to rzeczywisty stan rzeczyterminowo iw pełni, aby zapewnić wypełnienie zaciągniętych zobowiązań. Niezbędne jest zapobieganie i eliminowanie występowania niedociągnięć i nadpłynności. W pierwszym przypadku może dojść do niewypłacalności struktury finansowej, w drugim zagrożona zostanie rentowność. Ten etap jest niezbędny do określenia początkowej podstawy - identyfikuje główne problemy oraz określa ogólne trendy i perspektywy poprawy.
2. Analiza czynników wpływających na płynność. Na tym etapie konieczne jest uwzględnienie wpływu wielokierunkowych grup czynników na politykę banku. A w szczególności - na jego płynność. Kiedy badane są negatywne trendy, konieczne jest zidentyfikowanie głównych przyczyn, które spowodowały ich pojawienie się, przeanalizowanie ich wpływu i opracowanie zaleceń, aby zapobiec negatywnym konsekwencjom. Przede wszystkim mówimy o czynnikach makroekonomicznych. Jest to skuteczność regulacji państwa, kontroli, sytuacji gospodarczej i politycznej w kraju i/lub regionie i tym podobne. Na poziomie mikro ważne są: jakość zarządzania, wielkość (zwłaszcza wystarczalność) kapitału własnego, stabilność i jakość bazy zasobowej, stopień uzależnienia od źródeł zewnętrznych, ryzykowność aktywów, struktura, rentowność i dywersyfikacji. Ponadto pewien wpływ mają również operacje pozabilansowe.
3. Analiza strukturalna oraz ocena efektywności zarządzania aktywami i pasywami.
4. Badania dotyczące wskaźników płynności.

Dwa ostatnie punkty zasługują na szczególną uwagę.

Proanaliza strukturalna płynności i oceny banku

Ogólnie rzecz biorąc, wypłacalność każdej instytucji finansowej opiera się na utrzymaniu określonego stosunku między poszczególnymi składnikami: kapitałem własnym, przyciągniętymi środkami i ulokowanymi środkami. W celu uniknięcia problemów (lub przynajmniej zminimalizowania prawdopodobieństwa ich wystąpienia) konieczna jest analiza, kontrola i zarządzanie. A wszystko to zawarte jest w trzecim etapie. Na początku należy zadbać o taką strukturę salda, aby aktywa nie traciły na cenie i były modyfikowane w czasie na żądanie.

Należy również zwrócić uwagę na dynamikę wolumenu transakcji i odzwierciedlić je w postaci przekształceń aktywów/pasywów. W tym przypadku określa się proporcję określonych grup i gatunków. Zanim zaczniesz z nimi pracować, musisz wyczyścić dane z ponownego przeliczenia. Oznacza to, że odejmij pozycje, które tylko nominalnie zwiększają aktywa oraz pasywa (np. straty, amortyzacja, wykorzystanie zysków). Na tym właśnie polega analiza konstrukcji.

Konieczne jest określenie udziału każdej grupy w całkowitym saldzie netto. Równocześnie bada się ich wagę w rzeczywistym wolumenie dokonywanych transakcji i tworzy się następujące główne grupy: zobowiązania własne, na żądanie, pilne i inne. Ich analiza pozwoli Ci uzyskać ogólne pojęcie o bazie zasobów, z którymi musisz pracować. Jednocześnie odzwierciedlane są cechy ilościowe i jakościowe. Jednak największe zainteresowanie wzbudzają aktywa. Muszą być wystarczające, a ich struktura -spełniają wymogi płynności. W związku z tym wszystkie aktywa są podzielone na grupy, po czym szacowany jest ich udział. Łącznie wyróżniają: aktywa wysoce płynne, środki dostępne, długoterminowe, niezrealizowane. Ich struktura może się zmieniać w zależności od tego, jakie zobowiązania należy zabezpieczyć.

Badania nad wskaźnikami płynności

I zbliżamy się do ostatnich chwil. Uzyskane na tym etapie dane są uwzględniane w krótkoterminowych rekomendacjach utrzymania płynności bilansu banku. Chociaż można je również wykorzystać w tworzeniu globalnej strategii dla instytucji finansowej. Tak więc wskaźniki płynności uzyskiwane podczas przetwarzania danych dzielą się na dwie główne grupy:

1. Regulamin. Sprawdziliśmy je wcześniej. Należy jedynie zaznaczyć, że są one ustanawiane przez Bank Centralny i obowiązują wszystkie struktury komercyjne działające w sferze ich nadzoru.
2. Szacowane kursy. Mogą być opracowywane przez wyspecjalizowane firmy lub przez serwis analityczny banku. Ich znaczenia nie są obowiązkowe. Głównym celem jest uzyskanie lepszych i pełniejszych informacji o płynności banku.

Należy zauważyć, że metoda analizy współczynników ma nie tylko zalety, ale także wady. Te ostatnie to żonglowanie informacją, manipulacja danymi, korzystanie z różnych narzędzi, które pozwalają przedstawić sytuację w korzystniejszym świetle. Co lepiej wykorzystać do oceny płynności banku komercyjnego?

Użyjdodatkowe narzędzia

To staje się problemem dla usługi analitycznej. Używany:

1. Dokumenty rozliczeniowe, które nie zostały opłacone w terminie z powodu braku środków na rachunkach korespondencyjnych. Wskazuje to na problemy. Punktami odniesienia są konta pozabilansowe 90903 i 90904. Jeżeli salda na nich mają tendencję wzrostową przez dłuższy czas, to bank rozpozna.
2. Poziom aktywności biznesowej. Jest to stosunek obrotów na rachunkach kasowych i korespondencyjnych do salda aktywów netto. Służy do oceny ogólnego poziomu działalności biznesowej oraz wpływu akceptowanych ryzyk na zrównoważone funkcjonowanie instytucji finansowej. Jeśli się zmniejszy, oznacza to zmniejszenie działalności i ograniczenie działalności. Przyczyną takiego scenariusza mogą być aktywa niskiej jakości. Wartość większa niż jeden jest uważana za normalną.
3. Stosunek pozycji płynnych i netto. Pozwala ocenić, jak aktywnie zaciągane są pożyczki na pokrycie deficytu. Jeśli jest mniej niż jeden, oznacza to problemy.
4. Współczynnik bieżącego salda pasywów i aktywów. Służy do oceny prawdopodobieństwa wystąpienia problemów. Jeśli jest większa niż jeden, ta opcja jest praktycznie wykluczona. Jeśli spadnie poniżej 0,6 i spadnie, spodziewany jest niedobór płynności.
5. Stosunek salda średnioterminowego. Podobny do poprzedniego. Ale termin to 180 dni. Służy do zarządzania zarówno na przyszłość, jak i na konkretną datę.

Wniosek

Co za obszerny temat. Biorąc pod uwagę coś, objętość książki jest prawie zawsze konieczna. Aktywa bankowe nie są tu wyjątkiem. Uwzględniono wiele informacji. Ale nie wszystko. Tak więc, oprócz metody współczynnikowej, bieżącą płynność banku może obsługiwać również mechanizm zarządzania przepływami pieniężnymi, który odzwierciedla nie tylko zobowiązania i aktywa, ale również operacje pozabilansowe przeprowadzane przez instytucję kredytową. Ale poznanie wszystkich niuansów i aspektów zajmuje całe życie. Pojawiają się nowe informacje, niektóre dane stają się przestarzałe, tracą swoją wyjątkowość. Weźmy na przykład standardy ustalone przez Bank Centralny. Dziś są, a za pięć lat zostanie podjęta decyzja o podniesieniu poprzeczki o pięć procent. Albo teraz w kraju wszystko jest spokojne, a za rok nastąpi poważna sytuacja kryzysowa, która dosłownie pogrąży gospodarkę. Nie da się dokładnie przewidzieć i przewidzieć wszystkiego i wszystkich. Maksymalne dostępne to po prostu zwiększenie prawdopodobieństwa, że wszystko pójdzie dobrze.