Rodzaje systemów podatkowych w Federacji Rosyjskiej

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Każdy przedsiębiorca planujący otwarcie własnej firmy powinien być dobrze zorientowany we wszystkich systemach podatkowych. Wynika to z faktu, że od razu od początku pracy musi wybrać konkretną opcję pracy. Każdy przedsiębiorca, a nawet właściciel firmy może wybrać inny system podatkowy. Rodzaje różnią się płaconymi podatkami, potrzebą skomplikowanych i licznych okresów sprawozdawczych, podatkowych i sprawozdawczych oraz wieloma innymi cechami. Przed zarejestrowaniem indywidualnego przedsiębiorcy lub firmy musisz dobrze zrozumieć wszystkie tryby i zdecydować się na konkretną opcję.

Jakie systemy istnieją?

Na początku musisz dowiedzieć się, jakie rodzaje systemów podatkowych są dostępne, które mogą być stosowane przez wszystkich indywidualnych przedsiębiorców, ale niektóre systemy nie mogą być stosowane przez osoby prawne.

Powinieneś przestudiować wszystkie dostępne systemy podatkowe. Widoki mają swoje własne niuanse:

• PODSTAWOWE. Automatycznie przypisywane dla każdego nowego przedsiębiorcy lub firmy. Różni się złożonością kalkulacji wielu podatków. Księgowość jest wymagana iskładać również liczne raporty do Federalnej Służby Podatkowej. Zwykle wybierają go indywidualni przedsiębiorcy i firmy, które muszą współpracować z VAT.
• USN. Ten uproszczony system dzieli się na dwa typy. Jest uważany za korzystny dla początkujących. Należy od niego zapłacić tylko jeden podatek, a deklarację składa się tylko raz w roku. Należy dokonywać kwartalnych zaliczek na podatek.
• UTII. Dochód kalkulowany jest obliczany na podstawie pewnych wskaźników fizycznych. Nie zmienia się w czasie, więc na jego wielkość nie ma wpływu wysokość zysku, jaki otrzymuje firma.
• ESKhN. Używają go tylko przedsiębiorcy działający w branży rolniczej. Uważany za łatwy do obliczenia i zastępuje wiele innych podatków.
• PSN. Patent udzielany jest na różne okresy czasu. Wypłacane w zależności od oczekiwanej rentowności działalności. Jest uważany za korzystny dla profesjonalistów w różnych dziedzinach pracy.

Wszystkie rodzaje systemów podatkowych mają wiele różnic. Mają zarówno plusy, jak i minusy, dlatego brana jest pod uwagę wybrana dziedzina działalności, oczekiwana rentowność, ryzyko straty oraz możliwość zatrudnienia profesjonalnego księgowego, który sporządzałby różne raporty.

Ogólny system podatkowy

Nazywa się w skrócie OSNO. Przy wyborze tego systemu brane są pod uwagę następujące parametry:

• optymalnie używaj tego trybu dla firm i indywidualnych przedsiębiorców, którzy potrzebują podatku VAT;
• automatycznie wszystkie nowe przedsiębiorstwa i indywidualni przedsiębiorcypracować w ramach tego systemu, więc jeśli zgłoszenie nie zostanie złożone w ciągu 30 dni po zarejestrowaniu się w celu przejścia na inny reżim, to do końca roku będziesz musiał zgłosić się na BASIC;
• na początku pracy system jest uważany za mało opłacalny;
• firmy muszą prowadzić pełną księgowość, a indywidualni przedsiębiorcy muszą tworzyć KUDiR;
• w tym trybie płaci się kilka podatków, w tym podatek dochodowy (20% zysku płacą firmy, a 13% podatku dochodowego od osób fizycznych przedsiębiorcy), podatek od nieruchomości, jeśli na bilans, VAT (18% sprzedanych towarów lub usług);
• zaleca się korzystanie z tego systemu, jeśli dostawcy stosują również BOS, aby można było zwrócić podatek VAT;
• od samego początku pracy wymagane jest zatrudnienie doświadczonego i wykwalifikowanego księgowego, ponieważ w tym trybie konieczne jest generowanie licznych i skomplikowanych raportów.

Jeżeli przedsiębiorca na początkowym etapie pracy nie ma środków na zarejestrowanie się jako księgowy, będzie musiał samodzielnie generować raporty i naliczać podatki. Aby to zrobić, musisz mieć odpowiednią wiedzę i doświadczenie.

Uproszczony system

Ta opcja jest wybierana przez wielu właścicieli małych lub średnich firm. Wygoda tej opcji polega na tym, że nie trzeba naliczać i płacić wielu podatków, więc wystarczy naliczyć tylko jedną opłatę. Istnieją dwa rodzaje uproszczonego systemu podatkowego, które obejmują:

1. Dochód. W tym przypadkuwszystkie wpływy gotówkowe za określony okres, reprezentowany przez kwartał i rok, są ustalane przez firmy. Z prawidłowo ustalonej podstawy opodatkowania naliczane jest 6%.
2. Dochód minus wydatki. Przy tej opcji wymagane jest określenie zysku netto. Aby to zrobić, musisz odliczyć wydatki od wszystkich rachunków. W takim przypadku brane są pod uwagę tylko koszty poniesione przez firmę lub indywidualnego przedsiębiorcę w procesie prowadzenia działalności gospodarczej. Ważne jest, aby były one potwierdzone oficjalnymi dokumentami, w przeciwnym razie nie można ich użyć do obliczenia podstawy. 15% jest pobierane z określonego wskaźnika. Ta opcja jest uważana za optymalną, jeśli firmy ustalają niską marżę.

System opodatkowania w postaci jednego podatku jest uważany za korzystny, ponieważ procedura raportowania jest znacznie uproszczona. Konieczne jest nie tylko uiszczenie jednej opłaty, ale również złożenie tylko jednej deklaracji rocznie.

Inne funkcje USN

Dodatkowo możesz obniżyć podstawę opodatkowania poprzez składki ubezpieczeniowe. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie ma oficjalnie umówionych pracowników, wówczas podstawa wszystkich 100% wpłacanych składek jest obniżona. Jeśli są pracownicy, podstawa jest zmniejszona tylko o 50%.

Każdy przedsiębiorca będzie mógł zrozumieć zasady raportowania w uproszczonym systemie podatkowym. Płatności dokonywane są kwartalnie w formie zaliczek, po których ostateczne rozliczenie dokonywane jest na koniec roku. Wysokość podatku zależy wyłącznie od wyników pracy.

Wybierając ten rodzaj systemu podatkowego dla indywidualnych przedsiębiorców, bierze się pod uwagę,że nie może być deklaracji zerowej, ponieważ jeśli jest strata, minimalna opłata jest nadal wypłacana. Jeśli używany jest system, w którym wymagane jest ewidencjonowanie kosztów, to trzeba wiedzieć, jak prawidłowo przyporządkować koszty do działalności przedsiębiorstwa. Wszystkie muszą być potwierdzone różnymi dokumentami płatniczymi, czekami, listami przewozowymi, fakturami lub innymi oficjalnymi dokumentami.

Zasady przejścia na uproszczony system podatkowy

Jeśli wybrany zostanie ten system podatkowy, istnieją dwa różne sposoby przejścia na niego:

• bezzwłocznie podczas rejestracji składany jest dokument (wraz z wnioskiem o założenie indywidualnego przedsiębiorcy lub firmy), który wskazuje, że należy pracować w uproszczonym systemie podatkowym, ale dodatkowo określa wybrany kierunek pracy, który powinien być odpowiedni dla tego trybu, a do złożenia takiego zgłoszenia dostępne jest tylko 30 dni po oficjalnej rejestracji;
• przejście z innego systemu jest dozwolone tylko na początku roku, ale ważne jest, aby przesłać zgłoszenie do 31 grudnia.

Dlatego musisz wcześniej pomyśleć o przejściu.

Jakie są ograniczenia dotyczące przejścia na uproszczony system podatkowy?

Podczas korzystania z tego trybu brane są pod uwagę pewne ograniczenia:

• dochód roczny nie powinien przekraczać 150 milionów rubli;
• udział innych firm w firmie nie powinien przekraczać 25%;
• wartość aktywów nie może przekroczyć 150 milionów rubli;
• firmy lub indywidualni przedsiębiorcy nie mogą zatrudniać więcej niż 100 specjalistów.

Ten system rodzajów opodatkowaniasą uważane za zrozumiałe dla stosowania i obliczania podatku, dlatego ten tryb jest często wybierany.

Pojedynczy podatek kalkulacyjny

W skrócie nazywa się to UTII. Używany tylko w niektórych ograniczonych obszarach działalności. W niektórych regionach jego stosowanie jest całkowicie zabronione, na przykład w stolicy przedsiębiorca nie może wybrać tego trybu.

Ważne jest, aby wiedzieć, w jakich obszarach pracy można zastosować system kalkulacji podatkowej. Działania obejmują:

• obiekty gastronomiczne;
• świadczenie usług weterynaryjnych;
• świadczenie usług domowych;
• przewóz towarów lub pasażerów;
• wynajem nieruchomości, która może być komercyjna lub niekomercyjna.

Aby przełączyć się na ten tryb, musisz przesłać powiadomienie w ciągu 5 dni od rozpoczęcia pracy. Ważne jest, aby upewnić się, że niektóre parametry:

• Region może korzystać z systemu
• udział innych organizacji w firmie nie przekracza 25%;
• oficjalnie zatrudnionych jest nie więcej niż 100 zatrudnionych specjalistów.

Podatek jest płacony, a deklaracja składana co kwartał. Proces wypełniania dokumentacji jest uważany za prosty, więc każdy przedsiębiorca poradzi sobie z tym samodzielnie. Nie wymaga pomocy profesjonalnego księgowego. Nawet przy płatnościach gotówkowych nie można korzystać z kas fiskalnych. Podstawa opodatkowania składek ubezpieczeniowych maleje.

System patentowy

Uważany za dość specyficzny tryb uproszczony. Często stosowany przez indywidualnych przedsiębiorców, korepetytorów i osoby wynajmujące nieruchomości, system opodatkowania patentów w 2018 roku. Rodzaje działalności, dla których ten tryb jest dostępny, wymienione są w art. 346,43 NK.

Pod względem parametrów ten tryb jest podobny do UTII. Do plusów należą parametry:

• nie wymaga raportowania;
• możesz kupić patent na okres od 1 miesiąca do 1 roku;
• podczas ważności dokumentu nie jest wymagane odwiedzanie Federalnej Służby Podatkowej w żadnym celu;
• Wartość patentu jest określana na podstawie podstawowej stopy zwrotu, a w rzeczywistości zyski mogą być wysokie przy niskich płatnościach w ramach systemu podatkowego;
• musisz tylko prowadzić księgę dochodów.

Do wad należy zaliczyć fakt, że nie można obniżyć kosztu dokumentu o składki ubezpieczeniowe. Ważne jest, aby zrozumieć, kiedy można zastosować patentowy system opodatkowania. Działania mogą być dostosowywane przez władze lokalne.

Możesz użyć reżimu, jeśli liczba zatrudnionych pracowników nie przekracza 15, a dochód roczny jest mniejszy niż 60 milionów rubli.

ECHN

Ten podatek rolny dotyczy wyłącznie indywidualnych przedsiębiorców prowadzących działalność rolniczą. W tym celu mogą rozwijać, przetwarzać i sprzedawać produkty.

W kalkulacji założono zmniejszenie przychodów z tytułu wydatków poniesionych w trakcie pracy. Następnie z otrzymanej bazy pobierane jest 6%. Taki podatekuważane za dostępne i akceptowalne, ale ograniczone w użyciu.

Wniosek

W związku z tym rodzaje podatków w systemach podatkowych są prezentowane w szerokiej gamie. Dlatego wszyscy początkujący przedsiębiorcy powinni dobrze rozumieć wszystkie dostępne tryby, aby wybrać najlepszą opcję dla swojej pracy.

Podczas selekcji brane są pod uwagę podatki, które należy zapłacić w systemie, wygenerowane deklaracje i inne cechy systemu. Uwzględnia to ograniczenia w korzystaniu z konkretnego systemu.