VAT za „czajniczek”. Wszystko o VAT dla manekinów

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Podatek od wartości dodanej jest obowiązkowy w przypadku płatności dla każdego przedsiębiorstwa zajmującego się produkcją, sprzedażą towarów, świadczeniem usług. W tym artykule porozmawiamy o stawkach podatkowych, przedmiotach opodatkowania, systemie naliczania podatku VAT oraz znaczeniu wypełniania zeznania podatkowego.

Koncepcja podatku VAT

Podatek od wartości dodanej jest pośredni. Sprzedający przekazuje ją do budżetu państwa, ale na wyjściu opłaca ją konsument. VAT jest wliczony w cenę każdego produktu i jest zawsze płacony przez ostatniego kupującego.

Składniki VAT

Łatwiej będzie zrozumieć istotę podatku VAT dla „czajniczek”, jeśli zrozumiesz pojęcia ulgi podatkowej i zobowiązania, których różnica jest rzeczywistą kwotą do zapłaty do skarbu państwa:

• Zniżka podatkowa to kwota, o którą możesz zmniejszyć zobowiązanie podatkowe w tym okresie sprawozdawczym, ponieważ zostało ono już wcześniej zapłacone.
• Zobowiązanie podatkowe - łączna kwota podatku za okres sprawozdawczy. Na przykład sprzedawca chce sprzedać produkt o wartości 10 000 USD. z dopłatą 15%, czyli za 11500 j.m. Stawka VAT za to wynosi 20%, czyli podatek wynosi 2300 USD

Dokumentacja płatności dlatowary i usługi pochodzą z faktur podatkowych. Oprócz nich jest jeszcze jeden ważny dokument - faktura, która wystawiana jest w dwóch egzemplarzach: jeden dla sprzedającego, drugi dla kupującego. Jeśli kupujesz produkt, zarejestruj swoją fakturę w księdze zakupów, jeśli sprzedajesz, to w księdze sprzedaży.

Obliczanie podatku VAT dla „czajniczek” będzie łatwe, jeśli zapiszesz całą dokumentację podatkową. W przypadku braku, niepoprawnie wykonanej lub zagubionej faktury od sprzedawcy, nie przysługuje Ci ulga podatkowa, co oznacza nadpłatę podatku VAT, ponieważ nie masz nic do odliczenia od zobowiązania podatkowego.

Obliczenia

Rozliczanie podatku VAT dla "manekinów" rozpoczyna się od zarejestrowania faktur w księdze sprzedaży i księdze zakupów. Różnica między zobowiązaniem podatkowym a łączną ulgą podatkową za okres sprawozdawczy jest należnym podatkiem VAT. Jeśli starannie prowadzisz dokumentację księgową, bardzo łatwo jest obliczyć podatek VAT. W przypadku manekinów księgowania mogą być bardzo trudne, dlatego profesjonalista powinien dokonywać wpisów, ponieważ są one podstawą do ostatecznego obliczenia podatku na koniec okresu sprawozdawczego.

Stawka podatku od wartości dodanej zależy od działalności prowadzonej przez przedsiębiorstwo, a także od jego rocznych obrotów gotówkowych. Wyjaśnijmy kalkulację podatku VAT na przykładzie produkcji i sprzedaży sukien damskich w Federacji Rosyjskiej, dla której VAT wynosi 18%. Producent zakupił tkaninę i akcesoria w wysokości 20 000 rubli, a także zapłacił podatek VAT w wysokości 3600 rubli. Otrzymał fakturędodane do księgi zakupów. 3600 rubli to ulga podatkowa w tym przypadku.

10 sukienek zostało wyprodukowanych z surowców, które mają być sprzedawane w cenie 3500 rubli. każdy, czyli całkowity narzut na towary wyniesie 15 000 rubli. Zobowiązanie podatkowe oblicza się w następujący sposób: (350010)18/100=6300 rubli. Formuła obowiązkowego podatku VAT za „czajniczek” jest prosta: ulga podatkowa jest odliczana od zobowiązania podatkowego. W naszym przykładzie musisz wykonać następujące czynności: 6300-3600=2700 rubli. Przedsiębiorca musi zapłacić podatek VAT w wysokości 2700 rubli, od 3600 rubli. już przyczynił się do zakupu tkaniny i wyposażenia.

Podatnicy i przedmioty opodatkowania

Podatnikami VAT są indywidualni przedsiębiorcy, organizacje i osoby przewożące towary przez granicę państwa. Co to jest dla manekinów? Oznacza to, że możesz dowiedzieć się, czy zapłacisz podatek VAT w następujący sposób: musisz określić swój status zgodnie z kodeksem podatkowym kraju, w którym Twoja firma jest zarejestrowana.

Następujące transakcje podlegają opodatkowaniu w Federacji Rosyjskiej:

• Sprzedaż towarów i usług na terenie Federacji Rosyjskiej. Obejmują one również przeniesienie praw majątkowych i zabezpieczeń.
• Wykonywanie prac budowlano-montażowych.
• Przekazywanie towarów, usług lub robót na własne potrzeby. Przy obliczaniu podatku VAT za „czajniczek” warto wziąć pod uwagę, że koszty takich operacji nie podlegają odliczeniu.
• Importujtowary na terytorium Federacji Rosyjskiej.

Stawki podatkowe w Rosji

VAT dla "manekinów" (2014) - są to 3 stawki: 0%, 10% i 18%, ustalane w zależności od rodzaju działalności przedsiębiorstwa. 0% podatku od wartości dodanej jest pobierane od sprzedaży następujących towarów, usług lub robót:

• Obowiązki wypełniane przez organizacje zajmujące się transportem rurociągowym produktów naftowych, gazu ziemnego.
• Międzynarodowe usługi transportu towarów.
• Dostarczanie taboru kolejowego.
• Sprzedaż towarów, które zostały wywiezione w ramach procedury celnej na wywóz.

Pełny wykaz przedmiotów opodatkowania znajduje się w art. 164 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Od sprzedaży produktów spożywczych płaci się 10% VAT:

• mięso, drób, owoce morza, ryby;
• jajka;
• sól, cukier;
• ziarna, zboża;
• makaron;
• produkty mleczne;
• wypieki;
• warzywa;
• Żywienie niemowląt i diabetyków.

10% zostanie obciążone na następujące produkty dla dzieci:

• ubrania i buty;
• łóżka i materace;
• pielucha;
• wózki;
• artykuły papiernicze.

Produkty książkowe o charakterze edukacyjnym, związane z nauką lub kulturą, a także czasopisma drukowane podlegają opodatkowaniu 10% podatkiem VAT. Nie dotyczy to produktów drukowanych o charakterze erotycznym lub promocyjnym. Towary medyczne: leki i wyroby medycznemiejsca docelowe są również uwzględnione w towarach podlegających 10% VAT.

We wszystkich innych przypadkach obowiązuje stawka podatku 18%. Jeżeli mówimy o towarach sprowadzanych na terytorium Federacji Rosyjskiej, to podlegają one podatkowi VAT w wysokości 10% lub 18%.

Stawki podatkowe na Ukrainie

Stawki VAT na Ukrainie są dziś następujące: 0%, 7% i 20%. Stawka 0% VAT obowiązuje w następujących przypadkach:

• operacje wywozu towarów z terytorium Ukrainy w reżimie celnym wywozu;
• dostawa towarów do tankowania statków na wodach terytorialnych innych państw, a także statków Marynarki Wojennej Ukrainy;
• dostawa towarów do tankowania lub konserwacji samolotów obsługujących loty międzynarodowe lub część Ukraińskich Sił Powietrznych;
• międzynarodowy transport pasażerów, bagażu i ładunku różnymi rodzajami transportu.

Pełny wykaz przedmiotów opodatkowania stawką 0% znajduje się w art. 195 Kodeksu Podatkowego Ukrainy. Od produktów medycznych pobierany jest podatek od wartości dodanej w wysokości 7%. We wszystkich pozostałych przypadkach obowiązuje stawka VAT w wysokości 20%. W sztuce. 196 Kodeksu Podatkowego Ukrainy wymienia transakcje, które nie są przedmiotem opodatkowania. VAT od „manekinów” w latach 2013 i 2014 nie podlegał istotnym zmianom legislacyjnym. W 2015 r. główna stawka może zostać obniżona do 17%.

Płacenie podatków i raportowanie

Rejestracja faktur jest podstawą do naliczenia należnego podatku VAT. Ulga podatkowa i obowiązek podatkowy są realizowane tylko w obecności tych dokumentów. Ważne jest, aby faktury były odpowiednio sformatowane,w przeciwnym razie są nieważne. W Rosji VAT jest odliczany do budżetu po zakończeniu okresu sprawozdawczego - kwartał, na Ukrainie - miesięcznie. Podatnik ma 20 dni na przetworzenie dokumentów odzwierciedlających VAT. Co to jest za „manekiny”: deklarację składaną w urzędzie skarbowym. Na jego podstawie przeprowadzana jest kameralna kontrola podatkowa.

Zwrot podatku

Jeśli zobowiązanie podatkowe jest mniejsze niż ulga podatkowa, następuje zwrot podatku VAT. Podatnik deklaruje organowi podatkowemu kwotę podlegającą zwrotowi, która jest ustalana podczas kontroli zza biurka. Jeśli nie ma naruszeń, po 7 dniach inspekcja podatkowa podejmuje decyzję o zwrocie środków. W ciągu 5 dni od podjęcia decyzji, podatnik jest o tym pisemnie informowany. Wymagana kwota jest zwracana przez organ terytorialny skarbu federalnego w ciągu tygodnia roboczego.

Jeżeli naruszenia zostaną wykryte podczas kontroli biur, sporządzana jest ustawa i przesyłana do rozpatrzenia naczelnikowi urzędu skarbowego. On lub jego zastępca orzeka o zaistnieniu przestępstwa skarbowego i pociąga podatnika do stosownej odpowiedzialności. Warto zauważyć, że żądana kwota zwrotu może zostać zwrócona w celu spłacenia zaległości, długów i federalnych kar podatkowych.

Zasady składania deklaracji VAT w Rosji i na Ukrainie

Na koniec okresu sprawozdawczego każde przedsiębiorstwo zarejestrowane w podatkukontroli, złożyć deklarację VAT. W przypadku „manekinów” zwracamy uwagę: w Rosji okres sprawozdawczy to kwartał, a na Ukrainie - miesiąc. Okres kwartalny raportu jest stosowany tylko wtedy, gdy wartość transakcji podlegających opodatkowaniu za ostatnie 12 miesięcy nie przekracza kwoty 300 000 UAH. W ciągu dwudziestu dni od ostatniego dnia okresu rozliczeniowego deklarację należy złożyć do odpowiednich organów. Wypłata potrąceń na Ukrainie musi nastąpić w ciągu trzydziestu dni po zakończeniu okresu sprawozdawczego, aw Rosji - w ciągu dwudziestu.

Złożenie zeznania podatkowego na Ukrainie może być wykonane osobiście przez podatnika, przesłane drogą elektroniczną lub przesłane pocztą jako list wartościowy z obowiązkowym powiadomieniem. W Rosji od 01.01.2014 deklarację VAT można składać wyłącznie drogą elektroniczną za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych. Możesz wybrać operatora elektronicznego zarządzania dokumentami na regionalnych stronach internetowych Federalnej Służby Podatkowej. Niezbędne jest zawarcie z nim umowy, otrzymanie narzędzi ochrony kryptograficznej oraz wzmocnionego kwalifikowanego podpisu elektronicznego, który posłuży do poświadczania faktur i deklaracji.

Wypełnienie deklaracji VAT musi odbywać się ściśle według formularza ustalonego w dniu jej złożenia.

Eksport VAT

Firmy Federacji Rosyjskiej, które promują swoje produkty za granicą, korzystają z pomocy państwa - jest to stawka VAT 0%, ponieważ nabywca końcowy zawsze płaci pełną kwotę podatku za każdy produkt (w tym przypadku zagranicznykonsumenta, ale do skarbu państwa). VAT eksportowy dla manekinów: firma, która dostarcza towary lub usługi za granicą, może odzyskać zapłacony wcześniej VAT od kosztów surowców, produkcji, pracy, ponieważ często przekracza on VAT zapisany w księdze sprzedaży.

Aby to zrobić, firma eksportująca musi potwierdzić zasadność przyjęcia zerowej stawki VAT, fakt operacji eksportowej oraz ważność zwrotu podatku. Dokumenty do złożenia w urzędzie skarbowym:

• Deklaracja VAT;
• faktury i kopie faktur;
• umowa z partnerem zagranicznym;
• deklaracja celna potwierdzająca wysyłkę towaru za granicę;
• kopie dokumentów potwierdzających odbiór towaru w innym kraju;
• wniosek o zwrot podatku VAT.

Następnie organ podatkowy przeprowadza kontrolę biurową i decyduje o możliwości zwrotu zgłoszonej kwoty. Jeśli w jakimkolwiek dokumencie zostaną znalezione nieścisłości lub błędy, jest to obarczone nie tylko odmową zwrotu wymaganej kwoty, ale także grzywną. Aby zwrócić środki, ważne jest przestrzeganie terminów i zasad składania dokumentów, a także terminowe odpowiadanie na prośby urzędu skarbowego, jeśli potrzebne są dodatkowe informacje dotyczące działalności firmy.

VAT dla stanu

VAT to podatek, który płaci każdy. Sprzedawca zawsze wlicza ją w cenę sprzedawanego produktu w celu zwrotu środków, które już przekazał do budżetu. W ten sposób,VAT jest znaczącym i stałym dochodem do skarbu państwa. Zerowa stawka VAT dla firm eksportujących sprawia, że rozwój zagranicznych stosunków gospodarczych jest atrakcyjny, a to stymuluje napływ walut obcych do budżetu i stabilizuje bilans płatniczy kraju.

System tworzenia i opłacania podatku VAT jest dość prosty, więcej na ten temat możesz przeczytać w Ordynacji Podatkowej. Wszystko na temat VAT jest napisane w artykule, dla „mnierów” ta informacja wystarczy, aby zrozumieć istotę przedmiotowego podatku, a także zasady jego naliczania, odliczeń do skarbu państwa i tworzenia odpowiedniej dokumentacji.