Główne rodzaje systemów podatkowych

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Skarbiec absolutnie każdego państwa bezwarunkowo potrzebuje procesu jego systematycznego uzupełniania, podczas gdy każdy wie, że większość tych zastrzyków jest dokonywana z zobowiązań fiskalnych podmiotów gospodarczych. Dziś porozmawiamy o złożonym mechanizmie podatkowym, który reguluje tę działalność.

Istota opodatkowania

Zanim zaczniemy rozważać rodzaje systemów podatkowych, musimy zrozumieć bezpośrednią istotę działalności fiskalnej każdego państwa. Faktem jest, że polityka obciążania zobowiązań podmiotów gospodarczych ma dość złożoną strukturę i imponujące zaplecze prawne.

I nie jest to zaskakujące, bo podatki są takim instrumentem finansowym, który stanowi podstawę stosunków gospodarczych każdego kraju, zarówno rozwiniętego, jak i na drodze jego powstawania. Obciążenie fiskalne jest więc pewną częścią majątku materialnego, która jest odebrana właścicielowi na rzecz państwa. Spełniafunkcje obligatoryjne i regulacyjne oraz jest integralną częścią uzupełniania skarbu państwa. Ten z kolei pełni funkcję regulatora procesów gospodarczych o znaczeniu krajowym.

Odmiany obciążeń fiskalnych

Polityka nakładania zobowiązań jest złożona i wielopoziomowa, dlatego system podatkowy Federacji Rosyjskiej (rodzaje podatków, których jest około kilkudziesięciu) są klasyfikowane według wielu cech. Według poziomu realizacji polityki fiskalnej:

• Obciążenie ogólnokrajowe (federalne): rozprowadzane w całej Federacji Rosyjskiej i jest obowiązkowe w każdym regionie;
• regionalny: regulowany przez Ordynację Podatkową i różni się stawkami i warunkami opodatkowania w zależności od cech terytorialnych;
• Obciążenie lokalne: to narzędzie do uzupełniania skarbca budżetu o charakterze lokalnym.

Ponadto podatek jest dzielony w zależności od celu jego wdrożenia i dzieje się:

• abstract (wdrożony na ogólnej podstawie prawnej);
• specjalny (wprowadzony w celu uzupełnienia skarbu państwa w określonych, jasno określonych celach).

Struktura systemu podatkowego

Każde państwo ma odrębne cechy w swojej polityce fiskalnej, więc rodzaje systemów podatkowych na całym świecie znacznie się różnią. Jednocześnie są kraje, którym udaje się uzupełnić swój budżet budżetowy w bardzo wyrafinowany na pierwszy rzut oka sposób. Wszystko zależy od wielu subtelności, w tym okoliczności historycznych.

System podatkowy w najbardziej banalnym znaczeniu to zbiór aktów prawnych, które regulują tryb, zakres i strukturę nakładania obciążeń fiskalnych, a także wykaz środków i kar za nieprzestrzeganie. Wszystko to w jego interakcji jest ogromnym mechanizmem, który stanowi podstawę stosunków ekonomicznych każdego państwa.

Zasady tworzenia systemów fiskalnych

Rodzaje systemów podatkowych różnią się w zależności od specyfiki polityki wewnętrznej kraju. Zgodnie z koncepcją zasady, w tym przypadku określa się główne przepisy i idee, które mogą regulować działalność fiskalną rządu. W systemie podatkowym dzielą się na ekonomiczne, organizacyjne i prawne.

Równość, sprawiedliwość, przejrzystość, brak jakichkolwiek naruszeń, celowość i, co najważniejsze, wygodę można przypisać temu pierwszemu. A to oznacza, że polityka podatkowa dotyczy jednakowo wszystkich płatników, niezależnie od ich statusu i pozycji w społeczeństwie. Jednocześnie każdy doskonale rozumie, za co wpłaca do budżetu i w jakich kwotach te środki są od niego pobierane.

Zasady organizacyjne obejmują terminowość i okresowe ramy wypełniania zobowiązań wobec państwa. Prawne regulowane przepisamiakty.

Rola systemu podatkowego w państwie

Pomimo swojej indywidualności, główne rodzaje systemów podatkowych pełnią te same funkcje na całym świecie:

1. Ten element działalności gospodarczej to przede wszystkim dobrze skoordynowany mechanizm interakcji między organizacjami rządowymi a podmiotem gospodarczym (w niektórych przypadkach osobą fizyczną).
2. Jednocześnie różne rodzaje systemu podatkowego państwa w równym stopniu determinują rolę nosiciela zobowiązań wobec budżetu: są najważniejszym elementem w tworzeniu skarbu budżetowego.
3. Funkcją ekonomiczną mechanizmu fiskalnego jest regulowanie wewnętrznych przepływów finansowych kraju, które determinują ogólny dobrobyt społeczeństwa.
4. Ostateczna funkcja inwestycyjna polega na dbaniu o przyszłość państwa poprzez realizację kompetentnej polityki fiskalnej.

System poboru podatków w Federacji Rosyjskiej

Trudno jest analizować politykę budżetową naszego kraju. Choćby dlatego, że państwu wydawało się, że ponad dwie dekady nie wystarczyły do ustanowienia jasnego mechanizmu nakładania i regulowania zobowiązań, dlatego rodzaje systemów podatkowych w Federacji Rosyjskiej zmieniały się już kilkakrotnie.

Dziś możemy powiedzieć, że w procedurze uzupełniania naszego budżetu brakuje silnego i jasnego regulatora, chociaż wciąż jest na to potencjał. Jeśli chodzi o te ostatnie, jest to określone w rozbudowanych aktach prawnych regulujących,dostępność świadczeń i indywidualne podejście do płatników. I mogłyby funkcjonować z powodzeniem, ale tak się nie dzieje ze względu na istnienie złożonego systemu administracyjnego w państwie i przeszacowany poziom biurokracji.

System podatkowy, główne rodzaje podatków w USA

Rząd Stanów Zjednoczonych od wieków z powodzeniem realizuje politykę liberalizacji, która stanowiła podstawę stosunków rynkowych w stanie. A to oznacza, że mechanizm systemu podatkowego w tym kraju został pomyślnie ustanowiony i funkcjonuje dosłownie jak w zegarku.

Dzięki wysokiemu poziomowi świadczeń, a także lojalnemu podejściu do amortyzacji środków trwałych (co może obniżyć zyski) procesy inwestycyjne w skarbcu budżetowym są ugruntowane.

W trakcie prowadzenia działalności gospodarczej Amerykanie są zobowiązani do uiszczenia zestawu podstawowych podatków:

• podatek podatkowy od sprzedaży;
• zobowiązania dochodowe;
• opłaty na ubezpieczenie społeczne;
• Lokalne obciążenie biznesowe (dotyczy każdego stanu indywidualnie).

Rodzaje systemów podatkowych w Europie

Mechanizm zachodnioeuropejskiej polityki fiskalnej różni się jakościowo od ogólnie przyjętych praktyk światowych. Przynajmniej w tym, że jest zbyt konserwatywny w stosunku do przewoźników zobowiązań podatkowych.

Na przykład we Francji nie ma wakacji podatkowych i wszelkiego rodzaju korzyści, ale jednocześnie rząd jest lojalny wobec stosowania przyspieszonych stawek przez podmioty gospodarczedeprecjacja. Obniżona stawka obciążenia fiskalnego dotyczy tych przedsiębiorstw, które w toku swojej działalności podejmują działalność naukową.

Ale niemiecka polityka podatkowa charakteryzuje się zwiększonymi odsetkami od zobowiązań. Czasami podatek dochodowy może osiągnąć 50% dla niektórych rodzajów działalności. Jednocześnie kary za nieprzestrzeganie przepisów osiągają wręcz niebotyczne poziomy. Jednak europejska mentalność jest taka, że wcale nie przeraża to lokalnych przedsiębiorców, więc mechanizm uzupełniania skarbca jest genialnie ugruntowany.