Ujednolicona składka na ubezpieczenie społeczne: naliczanie i stawki

2024 Autor: Howard Calhoun | [email protected]. Ostatnio zmodyfikowany: 2023-12-17 10:38

Kwestia ujednoliconych ubezpieczeń społecznych nie martwi chyba tylko leniwych. Przecież każdy szanujący się obywatel powinien wiedzieć ile i dlaczego płacimy państwu z naszych uczciwie zarobionych pieniędzy. Zagadnieniu temu zajmiemy się w poniższym artykule, w oparciu o obowiązujące regulacje prawne.

Co to jest jednostka ERU i jakich transakcji dotyczy

Ujednolicona składka na ubezpieczenie społeczne to kara fiskalna stosowana w przypadku prawa cywilnego i stosunków pracy. Z reguły obciążenie to dotyczy tylko płatności na rzecz osób fizycznych, choć istnieją pewne wyjątki, o których omówimy nieco później.

Stosunki cywilnoprawne, które wiążą się z poborem jednorazowej składki na ubezpieczenie społeczne, obejmują usługi świadczone przez podmioty, wykonywanie utworów o innym charakterze (niezakazane przez prawo), zgodność ze stroną materialną w realizacja niektórych punktów umów dotyczących praw autorskich. Jednocześnie naliczanie zobowiązań na jednostki ERU nie jestdotyczy przedsiębiorców indywidualnych prowadzących identyczną działalność.

Warto również zauważyć, że istnieje wyjątek od tej listy. Na ujednoliconą składkę na ubezpieczenie społeczne nie będą miały wpływu koszty zwracane jednostce w związku z wykonaniem określonych prac w przypadku, gdy ta ostatnia poniosła je z własnej inicjatywy.

Kto musi płacić ERU

Ujednolicona składka na ubezpieczenie społeczne na Ukrainie, w Federacji Rosyjskiej i innych krajach ma podobne cechy i cechy, pomimo różnicy w prezentacji jej kluczowych pozycji w głównych aktach prawnych. Zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej płatnikami ERU są:

• wszelkie osoby fizyczne, indywidualni przedsiębiorcy, a także organizacje komercyjne dokonujące różnego rodzaju płatności na rzecz PE;
• prawnicy i notariusze, którzy prowadzą swoją działalność zgodnie ze wszystkimi obowiązującymi przepisami państwowymi.

Warto również zwrócić uwagę na specjalną kategorię ujednoliconych składek na ubezpieczenie społeczne, które nazywamy emeryturą. Ich płatnikami do skarbu państwa są wszyscy ci sami notariusze i prawnicy, indywidualni przedsiębiorcy i te podmioty gospodarcze, które z jakiegokolwiek powodu dokonują przelewów na rzecz osób fizycznych.

Z czego pobierany jest pojedynczy podatek socjalny

Procedura obliczania ERU jest skandalicznie prosta. Podstawą opodatkowania w tym przypadku jest łączna kwota środków wypłaconych na rzecz osób fizycznych.

W tym samym czasie naliczanie jednej składki na ubezpieczenie społeczneodbywa się bez względu na to, w jakim zakresie towary lub usługi FL zostały opłacone. Jedynym wyjątkiem jest wykaz stanowisk, o którym mowa w art. 236 aktualnego Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Jednocześnie, zgodnie z prawem zaleca się, aby naliczać je raz w miesiącu dla każdego przedmiotu indywidualnie na zasadzie memoriałowej. Jeśli mówimy o stosunkach cywilnoprawnych z jednostką, to kwota poboru jednorazowej składki na ubezpieczenie społeczne obejmuje również ukryte podatki (często są to akcyza i VAT). Jeżeli wynagrodzenie na rzecz PE jest dokonywane w naturze, wówczas podstawą opodatkowania jest koszt przedmiotowego towaru według średniej ceny rynkowej z dnia równego dniu zapłaty.

Wyjątki od reguły

Jednocześnie, jak wspomniano wcześniej, ujednolicona składka na ubezpieczenie społeczne nie jest pobierana z wielu płatności. Należą do nich:

1. Różne rodzaje świadczeń, których listę reguluje obowiązujące ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej (m.in. emerytury i renty, pomoc w ciąży i porodzie, samotne matki, rodziny wielodzietne i inne).
2. Odszkodowanie za doznane szkody fizyczne (wypłaty materialne z tytułu niepełnosprawności, zapewnienie mieszkania, produktów spożywczych, świadczenie usług).
3. Pomoc materialna przedsiębiorstwa dla rodziny zmarłego pracownika, wypłaty dla ofiar katastrof i klęsk żywiołowych.
4. Zapewnianie świadczeń osobom niepełnosprawnym.
5. Płać zadziałalność zawodowa regulowana umowami cywilnoprawnymi.
6. Wszelkie odszkodowania pieniężne związane ze spełnieniem warunków zarówno dobrowolnych, jak i obowiązkowych umów ubezpieczenia (majątkowego i osobistego).

Okres rejestracji i płatności

Jednorazowa składka na ubezpieczenie społeczne jest regulowana przez obowiązujące prawo, a mianowicie Kodeks Podatkowy Federacji Rosyjskiej. W szczególności warunki naliczania i płatności ERU są rozpatrywane w art. 240 tego regulacyjnego aktu prawnego. Jako okres rozliczeniowy dla tego obowiązku podatkowego zwyczajowo przyjmuje się jeden rok kalendarzowy, przy czym konieczne jest kwartalne raportowanie organom państwowym o trybie jego obliczania. Wysokość ujednoliconej składki na ubezpieczenie społeczne również może ulec zmianie dopiero w nowym okresie.

Pomimo ustalonego okresu 365 (366) dni, obecne prawodawstwo nie wyklucza płatności zaliczkowych na jednostki ERU przynajmniej raz na trzy miesiące. Chociaż nie jest to obowiązkowe, wszystko zależy od wysokości naliczonej podstawy opodatkowania.

W przypadku, gdy podmiot gospodarczy dokonał rejestracji w ciągu roku, wówczas okres sprawozdawczy nie będzie wynosił 12 miesięcy, ale dokładnie tyle, ile pozostało przed 1 stycznia. Jeśli jednak przedsiębiorstwo zostało utworzone w grudniu, to dla niego taką datą będzie koniec roku następującego po obecnym.

Emerytury

Jak wspomniano powyżej, ujednolicona składka na ubezpieczenie społeczne jako instytucja fiskalna jest również reprezentowana przez specjalną kategorię - opodatkowanie emerytur. Nie oznacza to, że danezobowiązania spłacane są wyłącznie w PF, nie. Podmioty gospodarcze w tym przypadku, podobnie jak w innych, realizują stosunki cywilnoprawne z organami skarbowymi, a te z kolei przekazują już wszystkie niezbędne dane do Funduszu Emerytalnego, co reguluje procedura opisana w Ordynacji podatkowej Or. Federacja Rosyjska.

W tym samym czasie PF przekazuje informacje zwrotne oddzielnym organom podatkowym jako niejawne informacje o dochodach osób fizycznych, które są zawarte na spersonalizowanych kontach osobistych. W związku z tym wdrażany jest mechanizm kontroli i interakcji między upoważnionymi organizacjami w celu zmniejszenia odsetka schronisk przed zobowiązaniami płatniczymi.

Cechy obliczeń w rozliczeniach z osobami prawnymi

Jak wspomniano powyżej, ujednolicona składka na ubezpieczenie społeczne jako obowiązek podatkowy dotyczy tylko tych podmiotów gospodarczych, które rozliczają się z osobami fizycznymi. Ale co w tym przypadku powinni zrobić indywidualni przedsiębiorcy, którzy chcą zadbać o swoją przyszłość? W końcu pojedynczy podatek socjalny (składka) jest gwarancją państwa, aby utrzymać co najmniej minimalny dochód na starość lub z powodu nieoczekiwanej utraty zdolności do pracy.

W tym celu opracowano specjalny artykuł 244 obecnego Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zawiera zestaw rekomendacji dla indywidualnych przedsiębiorców. Regulacyjny akt prawny stanowi, że w takim przypadku, rejestrując podmiot gospodarczy, właściciel jest zobowiązany do przekazania organom skarbowym danych o przewidywanych dochodach w terminie pięciu dni,która posłuży jako podstawa opodatkowania dla jednostek ERU. Ponadto w terminie określonym prawem dokonywana jest zaliczka, która na koniec okresu sprawozdawczego zostanie rozpatrzona przez organy podatkowe.

Ujednolicony podatek socjalny (składki na ubezpieczenie) od wypadków

Kolejna kategoria jednostek ERU, na którą należy zwrócić szczególną uwagę, ponieważ jest najbardziej złożona i trudna do obliczenia. Co ciekawe, podstawą tego obowiązku podatkowego są wszelkie płatności na rzecz pracowników przedsiębiorstwa, niezależnie od ich stażu pracy i formy zatrudnienia. Innymi słowy, wynagrodzenie freelancerów powinno również podlegać przypadkowym ERU.

Jednocześnie eksperci twierdzą, że kwestia wyliczenia tego konkretnego zobowiązania podatkowego jest dość kontrowersyjna. Ponieważ jest prawnie nakazane, że podstawą jest cały dochód każdego zatrudnionego pracownika (nawet freelancera). A to oznacza, że wszelkiego rodzaju zachęty, nagrody rzeczowe w postaci towaru mogą stać się również podstawą wypłaty w przypadku tego bardzo ubezpieczonego zdarzenia? Ale pytanie pozostaje retoryczne.

Rozliczanie podatku społecznego

Pojedyncze stawki składek na ubezpieczenie społeczne są regulowane przez ustawodawstwo federalne, a mianowicie RF RF nr 125. Kwestia taryfowania w praktyce jest dość złożona i złożona, ponieważ na przykład niektóre kategorie zawodów są obarczone zwiększonym ryzykiem wypadków. Również ważną rolę w tworzeniu fiskalnychwspółczynniki odgrywają rolę przynależności działalności do tej lub innej kategorii ekonomicznej.

Sami podatnicy, zgodnie z ustawowo ustaloną procedurą, zobowiązują się do corocznego, w ciągu pierwszego kwartału, przedłożenia organom podatkowym zaświadczenia zawierającego informację o głównym rodzaju działalności podmiotu gospodarczego. Pomoże to uniknąć dalszych nieporozumień związanych ze spłatą powstałych zobowiązań budżetowych, a także pozwoli uzyskać porady od wykwalifikowanych specjalistów w zakresie taryfikacji jednostek ERU dotyczących wynagrodzeń poszczególnych pracowników.